С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо"(т.е. кто угодно). Но при этом - это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Спецрежимы
УСН
Для платежей: Налог УСН(упрощенка) : КБК УСН доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН "доходы-расходы").
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН .
В платежках УСН период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2018
за 2-й кв. - ПЛ.01.2018
за 3-й кв. - КВ.03.2018
за 4-й кв. - ГД.00.2018
ЕНВД
Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка) : КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110
В платежках ЕНВД период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2018
за 2-й кв. - КВ.02.2018
за 3-й кв. - КВ.03.2018
за 4-й кв. - КВ.04.2018
Патент
С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН) .
182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)
182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)
182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)
Платеж ИП
Платеж ИП за самого себя
C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.
В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.
| Вид платежа | До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и пр.) | После 2017 года(за любой год - 2017, 2018 и пр.) |
|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Период в ПФР указывать - ГД.00.2018
Пени и штрафы
Меняем 7-ю цифру справа(на примере КБК УСН доходы):
КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (исходный)
КБК для перечисления пени по налогу - 182 1 05 01011 01 2 000 110(так было до 2015 года). С 2015 года 182 1 05 01011 01 21 00 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа по налогу - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Неверный КБК?
Допустили ошибку в КБК и неверно его указали? Пишем для ИФНС или ПФР: Заявление о переносе КБК.doc .
С помощью можно вести формировать платежки и квитанции на уплату любых налогов УСН, ЕНВД и за работников 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате() три месяца в подарок.
Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить. Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК. При УСН КБК пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».
Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.
Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.
Когда начисляют штраф
УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.
При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.
Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по причине тех, которые осуществлены не полностью.
На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.
Основание для оплаты
Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня, это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.
Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.
Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.
Пример расчета
Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до апреля. число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля. Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней. В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.
Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.
В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:
- Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
- Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
- Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 01011 01 2000 110.
- Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 01021 01 2000 110.
Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».
Перечисляя платежи по налогам и страховым взносам, в платежном поручении или квитанции нужно указать код бюджетной классификации (КБК) . Уникальный двадцатизначный код присвоен каждому виду налога, взноса, штрафа, пени и иным видам платежей. В одном платежном документе можно указать не более одного КБК. От правильно указанного КБК зависит своевременное поступление платежей точно по назначению.
КБК УСН «доходы» 2016 для ИП
Коды для уплаты единого налога «по доходам» отличаются от кодов для налога «доходы минус расходы». КБК, действующие в прошлом году, применимы и в 2016.
Для уплаты единого налога, пеней, процентов и штрафов за истекшие до 1 января 2011 года налоговые периоды применяются специальные коды:
КБК УСН «доходы минус расходы» 2016 для ИП
ИП на упрощенке «доходы минус расходы», как и при УСН «доходы», используют прошлогодние КБК для уплаты единого налога.
Если деятельность при УСН «доходы минус расходы» в отчетном периоде убыточна, предприниматель должен уплатить минимальный налог (1% от суммы полученного дохода), указав следующие коды:
Как и при упрощенке по доходам, здесь действуют отдельные КБК для платежей за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2011г.
КБК для ИП – что изменилось в 2016 году
Если по единому налогу КБК при УСН «доходы» в 2016 г. для ИП, а равно при УСН «доходы минус расходы», не изменялись, то по некоторым кодам для уплаты предпринимателями страховых взносов изменения все же есть.
Для ИП с работниками новые коды используются для уплаты пеней и процентов в ПФР по страховым взносам с выплат физическим лицам. К остальным платежам в фонды работодатели должны применять действующие КБК 2015 года.
КБК на 2016 год. КБК для перечисления налогов, пеней и штрафов. Новые КБК. Уточнение платежей. Ошибки в платежках. Невыясненные платежи. Заявление на уточнение платежа.
КБК УСН 6 процентов 2017
КБК УСН 6 процентов2018 не изменились. То есть с 2018 года надо применять прежние коды бюджетной классификации для УСН с объектом доходы. Смотрите актуальные коды для налога, пеней и штрафов таблице, а также образец платежного поручения. 23804
КБК УСН доходы минус расходы 2016
С 2016 года в Коды бюджетной классификации внесены изменения. В этой статье вы найдете КБК УСН доходы минус расходы 2016, а также КБК УСН доходы минус расходы 2016 минимальный налог. 134073
КБК на 2016 год
КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 122975
КБК УСН доходы 2016
КБК УСН доходы 2016 и КБК доходы минус расходы различаются, они зависят от объекта налогообложения. Напомним, какие коды КБК доходов на этот год установлены для упрощенцев с объектом доходы. 15598
Коды бюджетной классификации: справочник КБК на 2015 год
Коды бюджетной классификации на 2015 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Новые КБК на 2015 год нужны для отчетности и заполнения платежных поручений по налогам и взносам, перечисления пеней и штрафов. С 2015 года в коды КБК внесены изменения. Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н. Чтобы вам было проще, все коды КБК на 2015 год мы собрали в одной таблице. 62258
Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014-2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018-2019 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2018-2019 годы
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале .
Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
О существующих ставках УСН-налога читайте .
Налог при УСН «доходы»: КБК 2018-2019
Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.
Действующие коды для 2018-2019 годов приведены ниже в таблице.
|
Основной налог |
|||
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018-2019 годов приведены в таблице ниже.
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9-11 разряды — это подстатья доходов).
Пени по УСНО
Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.
Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.
Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.
Итоги
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.