Данъкът върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) е основният вид преки данъци. Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява като процент (от общия доход на физическото лице минус документираните разходи) в съответствие с нормите на действащото законодателство на Руската федерация.
В тази статия ще разгледаме в кои случаи индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица по опростената данъчна система, OSNO, UTII и PSN и в кои случаи индивидуалният предприемач не трябва да бъде платец на данък върху доходите на физическите лица.
Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система през 2019 г
Данъкоплатците, които прилагат опростената данъчна система, са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица върху печалбите, които са били генерирани в резултат на извършване на стопанска дейност. Този доход подлежи на облагане с USN. В същото време индивидуален предприемач на опростената данъчна система не е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица в случаите, предвидени в параграфи 2, 4, 5 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Средствата, получени от индивидуален предприемач от извършването на онези видове дейности, които са посочени при регистрацията и вписани в USRIP, не подлежат на такси.
Печалбата, която индивидуален предприемач получава по опростената данъчна система от сделки, които не са изброени в USRIP, според закона се счита за сделка, извършена от физическо лице, и подлежи на облагане със ставка от 13%.
Индивидуален предприемач на опростената данъчна система може да упражни правото си на данъчно приспадане и да намали облагаемия доход.
Индивидуален предприемач на опростената данъчна система е платец на данък върху доходите на физическите лица в следните случаи:
- от печалба под формата на парични (материални) награди в резултат на участие в различни промоции, които се провеждат от продавачи (производители) на продукти за награда над 4000 рубли;
- от печалби, генерирани в случай на получаване на заеми (от заеми в рубли - сумата, изчислена като 2/3 от ставката на рефинансиране минус паричния еквивалент на лихвата по договора за заем; от заеми в чуждестранна валута - паричната полза се изчислява от лихвения процент от 9% годишно минус лихвата, посочена в условията на договора - в съответствие с членове 212 и 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- от печалбата, генерирана в резултат на получаване на лихви по банкови депозити (депозитите в рубли се изчисляват като сбор от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация и 5 процентни пункта; депозитите в чуждестранна валута се изчисляват при процент от 9% годишно);
- от печалби от чужди източници;
- под формата на дивиденти (от участие в организации на трети страни);
- от получените средства, за които преди това не е преведено и удържано в съответствие с член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
По този начин индивидуален предприемач на опростената данъчна система, който трябва да плати данък върху доходите на физическите лица, трябва до 30 април на годината, следваща годината на формиране на печалбата, да докладва на данъчните власти (чрез подаване на декларация) и да плати данъка не по-късно от юли 15.
Ако индивидуален предприемач на опростената данъчна система е работодател, той се признава за данъчен агент по отношение на доходите, изплатени на неговите служители. В съответствие със закона индивидуалният предприемач е длъжен да удържи 13% (или 30% за чужденци) от приходите си, да ги прехвърли в бюджета и да представи съответните удостоверения в данъчната служба.
Данък върху доходите на физическите лица за IP на OSNO през 2019 г
В съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи, които прилагат общата система за данъчно облагане (ОСНО), в някои случаи са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица. При изпълнение на задължението за изчисляване си струва да се ръководите от нормите на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В съответствие с член 223 от Данъчния кодекс индивидуалните предприемачи на OSNO плащат данък върху доходите на физическите лица по два начина:
1. Авансови плащания
Авансовите плащания се изплащат от IP въз основа на получени данъчни известия в следните срокове:
- за половин година - до 15 юли в размер на 50% от годишния размер на авансите;
- за 3-то тримесечие - до 15 октомври в размер на 25% от годишния размер на авансите;
- за 4-то тримесечие - до 15 януари на следващата година в размер на 25% от годишния размер на авансите.
2. Доплащане или възстановяване от бюджета въз основа на корекция на подадената информация.
Моля, имайте предвид, че в случай на неплащане на авансовото плащане (до датата на падежа), върху дълга ще бъде начислена глоба (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Авансовите плащания на IP на OSNO се изчисляват от Федералната данъчна служба въз основа на прогнозната (действителна) печалба. В същото време се вземат предвид удръжките (членове 218 и 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация), отразени в декларацията за предходния отчетен период.
След извършване на изчисляването на авансовите плащания по IP плащания на OSNO (но не по-късно от 30 дни преди датата на посоченото плащане), индивидуалният предприемач получава известие за задължението да извърши плащане.
Имайте предвид, че ако IP на OSNO не е получил такова известие, тогава той не е длъжен самостоятелно да изчисли размера на плащането (писмо на Министерството на финансите № 03-04-05 / 3-266 15.04.2011 г. ). В същото време неустойки и глоби за неплатени аванси в случай на неполучаване на известие от IFTS не се начисляват.
Както беше отбелязано по-горе, допълнително плащане или възстановяване на средства от бюджета се извършва въз основа на корекция на информацията, подадена от IP към OSNO.
Тоест, ако в един отчетен период данъкоплатецът е имал промяна в приходите (с повече от 50%), той е длъжен да подаде декларация за коригиране на авансови плащания във формуляра 4-NDFL.
Освен това трябва да подадете декларация, ако са се появили нови видове предприемаческа дейност (които са регистрирани в USRIP). В такава ситуация индивидуалният предприемач самостоятелно определя прогнозния размер на дохода и го посочва в известието.
В края на отчетната година индивидуалният предприемач трябва да подаде декларация във Федералната данъчна служба (по място на регистрация) до 30 април. Сумата на таксата, минус авансовите плащания и удръжките, трябва да бъде платена до 15 юли.
Ако индивидуален предприемач на OSNO е работодател, тогава той се признава за данъчен агент (по отношение на доходите на неговите служители). По закон той трябва да удържа от доходите на своите служители (13% или 30%). Предприемачът представя сертификати 2-NDFL на Федералната данъчна служба.
Плащането трябва да бъде преведено не по-късно от деня, следващ деня на издаване на заплатите и не по-късно от последния ден на месеца, в който се издават обезщетения за отпуск или болест (Писмо на Министерството на финансите № 03-0405 / 8- 216 14.03.2013 г.).
Член 220, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация предоставя на индивидуалните предприемачи правото на удръжки по отношение на доходите, подлежащи на данъчно облагане. Предприемачът може да използва правото на социално приспадане в случай на разходи за:
- доброволно пенсионно осигуряване;
- благотворителност;
- лечение;
- образование.
Не забравяйте, че индивидуален предприемач, който в края на отчетната година е претърпял загуби от работа, не може да намали облагаемите начисления.
Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи на UTII през 2019 г
Въз основа на писмо на Федералната данъчна служба на Русия № AS-4-3 / 6753 от 26 април 2011 г., ако индивидуален предприемач има дейности, които не са предмет на UTII, но в същото време ги е посочил в USRIP , тогава индивидуалният предприемач не е освободен от подаването на декларация с подходяща форма.
В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуален предприемач на UTII не се признава за платец на данък върху доходите на физическите лица по отношение на печалбата от извършване на основната работа. По този начин той не удържа данък от нетния си доход и не предоставя информация на Федералната данъчна служба.
Данъчният кодекс изисква индивидуален предприемач по UTII да плаща данък върху дохода, ако получава печалба от дейности, които не са предвидени от кода OKVED и получени като физическо лице, например:
- печалба от продажба на недвижими имоти;
- награди, получени от промоцията;
- дивиденти (от участие в други организации);
- средства от стопанска дейност.
Ако индивидуален предприемач по UTII е работодател, тогава той удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата на своите служители (в размер на 13%). Таксата се заплаща на мястото на регистрация на предприемача в съответствие с член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи на PSN през 2019 г
Индивидуален предприемач, използващ системата за патентно данъчно облагане (PSN), не е платец на данъка върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи. Това се отнася за част от печалбите от дейности, обхванати от патента.
За плащането на патент данък върху доходите не се начислява и не се дължи.
Ако индивидуален предприемач на PSN използва дейности, които не попадат в патента, той е длъжен да предостави 3-NDFL декларация.
Индивидуален предприемач на PSN като работодател се признава за данъчен агент по отношение на средствата, които му се изплащат. В съответствие с нормите на действащото законодателство той е длъжен да удържа от заплатите на служителите сума от 13% или 30% за чуждестранни работници. В същото време предприемачът представя сертификат 2-NDFL на Федералната данъчна служба.
В съответствие с писмо на Министерството на финансите № 03-0405 / 8-216 от 14.03.2013 г., задържаните средства се изплащат на индивидуалния предприемач на PSN не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на заплатата на служителите, а при издаване на отпуск или отпуск по болест последната дата за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица е последният ден в месеца, в който са извършени плащанията.
Материалът е актуализиран в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация на 13.12.2018 г
Може също да е полезно:
Полезна ли е информацията? Кажете на приятели и колеги
Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за решаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.
Ако искате да знаете как да решите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257
Зависи от данъчния режим, прилаган от предприемача. Той може да прилага общия режим или един (или няколко) от специалните данъчни режими: STS, UTII, PSN, NPD
Ситуация 1. Индивидуален предприемач подаде заявление за преход към опростената данъчна система, UTII, PSN или NPD
Данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща от доходи от дейности по тези режими (клауза 3 от член 346.11, клауза 4 от член 346.26, клауза 10 от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 8 от член 2 от Федералния закон за 27 ноември 2018 г. N 422- FZ), с някои изключения, например:
- ако индивидуален предприемач е получил безлихвен заем от организация или друг индивидуален предприемач, тогава размерът на спестяванията върху лихвата подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 07.08.2015 г. № 03- 04-05 / 45762);
- ако индивидуален предприемач, като обикновено физическо лице, получи. Вярно е, че в тази ситуация данъкът върху доходите на физическите лица за него ще бъде изчислен, удържан и преведен в бюджета от данъчен агент;
- ако индивидуален предприемач, като обикновено физическо лице, е продал имущество, чийто доход от продажбата се облага с данък върху доходите на физическите лица.
Ситуация 2. Индивидуалният предприемач не е кандидатствал за преминаване към специален режим
В този случай неговата предприемаческа дейност се облага в рамките на DOS и предприемачът е задължен да плаща данък върху доходите на физическите лица.
Не по-късно от 15 юли, 15 октомври и 15 януари на следващата година IP трябва да плати авансови плащания стриктно в съответствие с уведомленията, получени от Инспектората на Федералната данъчна служба (клауза 9, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например авансово плащане за януари - юни 2019 г. трябва да бъде преведено не по-късно от 15 юли 2019 г.
Размерът на данъка върху доходите на физическите лица в края на годината предприемачът изчислява независимо въз основа на получените приходи и направените разходи. Годишният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен не по-късно от 15 юли на годината, следваща отчетната година.
При определяне на размера на данъка, дължим към бюджета в края на годината, индивидуалният предприемач взема предвид платените от него аванси за тази година. Да предположим, че в съответствие с данъчните известия предприемач е платил аванси на 15.07.2019 г., 17.10.2019 г. и 15.01.2020 г. за общо 30 000 рубли. Размерът на годишния данък се оказа 70 000 рубли. Съответно не по-късно от 15 юли 2020 г. IP трябва да плати допълнителни 40 000 рубли в бюджета. (70 000 рубли - 30 000 рубли).
Ситуация 3. Индивидуален предприемач използва специален режим, но загуби правото да го използва
Например, поради факта, че доходът на предприемач от опростената данъчна система в средата на годината е надвишил допустимата граница (клауза 4 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). След това, като общо правило, индивидуалният предприемач трябва да преизчисли данъчните си задължения в съответствие с общия режим на данъчно облагане и да плати данък върху доходите на физическите лица в бюджета (виж Ситуация 2).
Опростената система за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи е призната за най-печеливша. Според статистиката на Федералната данъчна служба на Руската федерация повече от 3 милиона индивидуални предприемачи през 2019 г. избраха опростена система за данъчно облагане. Останалите 4 системи за данъчно облагане (OSNO, UTII, UAT и патент) възлизат на 1,6 млн. Почти половината от предприемачите смятат, че опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи през 2019 г. е най-оптималният и печеливш вариант.
Защо опростяването е толкова привлекателно? Защо не само индивидуалните предприемачи, но и LLC се стремят да получат този данъчен режим? И ако следвате логиката, защо някой все още не преминава към такива благоприятни условия? За всичко по ред...
Защо опростената данъчна система е привлекателна за индивидуалните предприемачи през 2019 г.?
Какво е USN и за кого е предназначен?
В края на 90-те години на миналия век въпросът за развитието на малкия и среден бизнес стана остър. Представители на света на бизнеса упорито настояваха правителството да даде на малкия бизнес повече данъчна свобода, да определи по-ниски ставки и да освободи частните предприемачи от документацията, доколкото е възможно. Кога трябва да работи един бизнесмен, ако е затрупан с изискванията на отчети, уведомления, данъчни декларации, счетоводство и други формалности?
През 1995 г. беше приет закон, позволяващ използването на опростена система за данъчно облагане за определени категории граждани и организации. След това, с приемането на втората част от Данъчния кодекс на Руската федерация, влязоха в сила множество промени и допълнения, които действаме и до днес. По този начин основният документ за IP относно опростената данъчна система е Данъчният кодекс на Руската федерация (глава 26.2). В допълнение, Федералният закон от 24 юли 2007 г. № 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ е много полезен, който определя принципа на опростено отчитане за малкия бизнес.
▼ Резервирайте текуща сметка, преди да отворите IP
полезно с банков лихвен калкулатор:
▼
Преместете „плъзгачите“, разгънете и изберете „Допълнителни условия“, така че Калкулаторът да избере най-добрата оферта за откриване на разплащателна сметка за Вас. Оставете заявка и банковият мениджър ще ви се обади обратно: той ще ви посъветва за тарифата и ще резервира разплащателна сметка.
Опростената данъчна система замества три данъка наведнъж: данък върху доходите на физическо лице от предприемаческа дейност, данък върху имуществото (с изключения) и данък върху добавената стойност (също с изключения). В същото време данъчната ставка на опростената данъчна система е фиксирана и е 6% или 15% в зависимост от избора на база за данъчно облагане. Да, и тези - не най-големите - данъци върху опростената данъчна система могат да бъдат намалени с платени застрахователни премии. Индивидуалните предприемачи не трябва да водят финансови отчети, достатъчно е да водят книга за приходите и разходите (KUDIR).
Тези основни предимства предопределят повишения интерес на малкия бизнес към опростена система на данъчно облагане. Въпреки това, не всеки получава такава „хапка“. Законът определя редица ограничения, които не позволяват на всички да прилагат опростената данъчна система.
Ограничения за използването на опростената данъчна система
- Броят на служителите (среден брой на година) не трябва да надвишава 100 души.
- Не трябва да сте производител на акцизни стоки (техният списък е представен в член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Вие също не можете да се занимавате с копаене, с изключение на обикновените. Списъкът с често използвани материали се одобрява от регионите.
- Трябва да уведомите за прехода към опростената данъчна система навреме, в рамките на сроковете, определени в клаузи 1 и 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
- Доходът за годината не трябва да надвишава 150 милиона рубли.
- Индивидуалните предприемачи, които са преминали към ESHN, не могат да комбинират този режим с опростен.
- Нотариусите, адвокатите, собствениците на заложни къщи и хазартни заведения нямат право да използват опростената данъчна система.
Предимства и недостатъци на опростената данъчна система за индивидуален предприемач
Основните положителни аспекти на опростяването:
1. Опростената данъчна система заменя 3 данъка: данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху имуществото. Що се отнася до данъка върху доходите на физическите лица, има ясна полза за физическо лице, което е станало предприемач: вместо 13% от всички такси в негова полза, той дава на държавата само 6% от дохода. Но ако предприемачът също е основател (участник) на LLC и получава дивиденти, тогава от тях ще трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица.
По отношение на данъка върху имуществото има едно предупреждение: има списък с недвижими имоти, за които все още трябва да плащате данък (така наречените обекти по кадастрална стойност). Този списък се определя от упълномощения изпълнителен орган не по-късно от 1-ви ден на следващия данъчен период и се публикува на официалния му уебсайт. Такива обекти включват бизнес центрове, търговски центрове, офис помещения, обществено хранене и потребителски услуги, търговски обекти.
Що се отнася до ДДС, тук ограничението е свързано само с внос на стоки от чужбина (ДДС се плаща при внос на митницата), както и при сключване на договори за просто партньорство или доверително управление на имущество. Като цяло замяната на трите най-големи и гадни данъка с един е благодат за малкия бизнес.
2. Счетоводството и отчитането по опростена система са наистина опростени. Предприемачът ще трябва само да води специална книга - КУДИР, където да вписва извършените бизнес операции в съответствие със стандарта. KUDIR не се предава никъде, а се представя само при поискване от регулаторните органи.
Индивидуалният предприемач не е длъжен да води счетоводна документация. Като данъчна отчетност се използва данъчна декларация, която се подава еднократно в края на годината до 30 април на следващата година. Най-общо казано, когато данъчният период е една година, се спестява много време и усилия за комуникация с различни регулаторни органи.
3. Индивидуален предприемач на опростената данъчна система има право да намали данъка с размера на платените застрахователни премии. Ако предприемачът няма служители, тогава той има право да намали авансовото плащане на данъка с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си през дадено тримесечие. Индивидуалните предприемачи със служители за сметка на платени застрахователни премии могат да намалят данъка с 50% или да вземат предвид вноските като разходи.
4. Можете също така да намалите данъка с размера на платения данък върху продажбите, който в момента се плаща само в Москва.
5. Ако индивидуален предприемач е регистриран за първи път и прилага опростената данъчна система, тогава той може да се класира, тоест да работи 2 години при нулева данъчна ставка. За съжаление списъкът с дейности за получаване на данъчни ваканции е много ограничен и освен това зависи от волята на регионалните власти. Въпреки това, предприемачите, занимаващи се с промишлени, научни или социални дейности, имат шанс да получат такова предимство.
Недостатъци на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи:
- Правото на опростената данъчна система може да бъде загубено и съвсем неочаквано. Например, те направиха голяма сделка и по този начин надхвърлиха годишния лимит на доходите от 150 милиона рубли. Ще бъдете автоматично прехвърлени към OSNO с неговите високи тарифи и тромаво отчитане. Ще трябва да подадете отчети за целия период по други правила, както и да платите ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото.
- Липсата на ДДС може да удари вашите клиенти, които няма да могат да представят ДДС за възстановяване от бюджета. Тоест има възможност да загубите част от потенциалните клиенти, които не искат да работят с опростени партньори.
- При напускане на опростената данъчна система произтичащите от това загуби не се отчитат в новия данъчен режим. Същото важи и при преминаване от друг режим към USN.
- Има ограничение за видовете разходи, които могат да се използват за намаляване на данъчната основа.
- Невъзможно е да се прилагат имуществени и социални удръжки, в същото време индивидуален предприемач по общия данъчен режим може да направи това.
Преходът на IP към опростената данъчна система
За да прехвърлите към USN, трябва да отговаряте на няколко изисквания:
- Персоналът не трябва да е повече от 100 служители.
- Вашият доход за 9 месеца на текущата година не трябва да надвишава 112,5 милиона рубли.
- Вашият вид дейност трябва да бъде разрешен с опростен лиценз.
Можете да преминете към опростена система само от началото на следващата година, следователно съществуващите индивидуални предприемачи могат да кандидатстват за преход само от 1 октомври до 31 декември на текущата година. Ако обаче току-що отваряте, тогава , с . Ако сте напуснали опростената данъчна система за друг данъчен режим, тогава можете да се върнете към опростеното данъчно облагане не по-рано от 12 месеца след загубата на правото.
2 варианта за опростена система за данъчно облагане
Гъвкавостта на опростяването се състои в това, че позволява на предприемача самостоятелно да оцени размера на разходите в своя бизнес и да реши каква ще бъде неговата данъчна основа. Предлагат се две възможности (член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- USN „Доход“ (често синоним на USN 6) приема целия доход на предприемач като данъчна основа. Данъчната ставка е 6%, но може да бъде намалена до 1% за определени видове дейности с решение на регионалните власти. Например, в района на Воронеж за дейности в областта на здравеопазването и социалните услуги, данъчната ставка е 4%.
- USN "Приходи минус разходи"(това е USN 15) взема като данъчна основа дохода, намален с размера на разходите. Данъчната ставка е 15%, а регионите могат да я намалят до 5%. В Пермската територия, например, за дейностите на предприятията за обществено хранене данъчната ставка е 10%.
Ако всичко е много ясно с първия вариант (разглеждаме само дохода, помним лимита, прилагаме данъчната ставка към цялата сума на дохода и плащаме), тогава, на което ще се спрем по-подробно.
Първо, за „Доходи минус разходи“ не всички разходи на предприемач могат да бъдат компенсирани в „разходи“, а само тези, които са включени в списъка, одобрен от закона (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време тези разходи трябва да бъдат свързани с предприемачески дейности, а не с лични разходи на предприемача. И второ, ако има загуба за годината (т.е. разходите надвишават приходите), тя може да се пренесе за следващата година, за да се намали данъчната основа, но не повече от 30%. И трето, прилага се правилото за минимален данък: не можете да плащате нищо, минимумът, който трябва да платите, е 1% от размера на дохода.
Има случаи, когато минималният данък е по-висок от данъка, изчислен по стандартната формула (D-R) * 0,15. В този случай това е минималният данък, който трябва да бъде платен, като разликата между него и "стандартния" данък се допуска да се вземе предвид като разход през следващия данъчен период. По този начин, дори и да сте изработили данъчния период на загуба, 1% от получения доход трябва да се даде на държавата.
IP "Razgulyaev" работи по USN "Доходи минус разходи", извършвайки интериорна декорация. В неговия регион данъчната ставка за този вид дейност е 15%. Разгуляев получи доход под формата на 500 000 рубли. В същото време сумата на потвърдените разходи възлиза на 480 000 рубли. Минималният дължим данък за Разгуляев ще бъде 1% от 500 хиляди, след това 5 хиляди рубли. В този случай "стандартният" данък, изчислен, като се вземе предвид ставката от 15%, ще бъде (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3000 рубли. Razgulyaev в този данъчен период ще бъде задължен да плати минималния данък (5000 рубли) и разликата от 2000 рубли. могат да бъдат пренесени към разходите за следващата година.
Предприемачите често си задават въпроса: кой вариант да изберат? Опцията „Доходи“ изглежда по-опростена в счетоводството, но с нея не можете да „отпишете“ разходите за наем, комуникации, горива и смазочни материали, комунални услуги и др. И при втория вариант данъчната ставка плюс е по-висока, трябва постоянно да проверявате списъка с разрешените за прихващане разходи и дори да съхранявате всички документални доказателства за извършените плащания.
Всичко зависи от размера на разходите.. Няма да е възможно да ги определите точно на етапа на създаване на бизнес (не забравяйте да умножите прогнозната си цифра поне с коефициент 1,5), но много експерти са съгласни за едно нещо: за да използвате успешно опростеното данъчно облагане система 15 опция е необходимо разходите да възлизат на поне 2/3 от приходите. И накрая, общото правило и за двата варианта: не забравяйте да намалите данъка, дължащ се на платените осигуровки.
Премии за застраховка на IP върху опростената данъчна система
Задължението за плащане от индивидуален предприемач и за служители е установено от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Опции за изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система:
- IP на опростената данъчна система "Доходи" без служители;
- IP по опростената данъчна система "Доходи минус разходи" без служители;
- IP на опростената данъчна система "Доходи" със служители;
- IP на опростената данъчна система "Доходи минус разходи" със служители.
IP без служители на опростената данъчна система(в случай 1 и 2). Разделяме предприемачите на два вида, със и без служители. Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си са разделени на две части:
- Фиксираната част е 36 238 рубли през 2019 г., където 29 354 рубли. се начислява за пенсионно осигуряване и 6884 рубли. - за медицински. Във FSS индивидуалният предприемач не е длъжен да плаща, но може да го направи доброволно.
- Диференцираната част е 1% начислена допълнително върху доходи над 300 хиляди рубли. В този случай се начислява 1% върху разликата между получения доход и 300 хил.
По този начин общата сума на дължимите застрахователни премии е 36 238 рубли + 1% от дохода над лимита. Например, с доход от 500 000 рубли, индивидуален предприемач ще плати 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) \u003d 38 238. Както бе споменато по-горе, индивидуален предприемач може да намали данъка поради платени застрахователни премии.
Индивидуалният предприемач намалява плащането на данъка с цялата сума на платените вноски. IP "Андреев" спечели 800 000 рубли годишно. Той трябва да плати на хазната 6% от тази сума, тоест 48 000 рубли. Но тъй като Андреев е превеждал тримесечни вноски за себе си за общо 40 000 рубли, той има право да плати в бюджета под формата на данък само 48 000-40 000 = 8 000 рубли. Съгласете се, разликата е много забележима!
Индивидуален предприемач не може изрично да намали размера на данъка, но може да вземе предвид платените застрахователни премии като част от разходите(по този начин се намалява данъчната основа). IP "Борисов", работещ по системата "Доходи минус разходи", спечели същите 800 000 рубли. В същото време неговите разходи, заедно с платените за себе си вноски, възлизат на 500 000 рубли. Той трябва да плати на държавата (800 000-500 000) * 0,15 = 45 000 рубли.
IP със служители на опростената данъчна система(в случаи 3 и 4). Тук има нужда да плащате вноски не само за себе си (както в горните опции), но и за служителите.
Размерът на плащанията за служителите, ако са регистрирани по трудов договор, е 30% от всички начисления в тяхна полза (заплата, бонуси, материални стимули и др.). Ако служителите са регистрирани по гражданскоправен договор, тогава сумата ще бъде малко по-малка поради незадължителните плащания към FSS (2,9%). Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка поради платени застрахователни премии.
За предприемач със служители на опростената данъчна система „Доход“ (случай 3), начисленият данък може да бъде намален с размера на застрахователните премии, платени за себе си и служителите, но не повече от 50% от първоначалната данъчна цифра.
IP "Владимиров" заедно с трима служители спечелиха 1 милион рубли. В същото време той плати вноски за себе си и за тях в размер на 70 000 рубли. Първо, Владимиров трябва да изчисли колко ще бъде единният данък, с изключение на вноските: 1 000 000 * 0,6% \u003d 60 000 рубли. Той има право да намали тази сума само наполовина, т.е. за 30 000 рубли. Платени са достатъчно вноски, така че Владимиров ще преведе в бюджета 30 000 рубли.
И накрая, последният случай (много често), когато индивидуален предприемач работи със служители по системата USN15. В този случай всички платени застрахователни премии (както за себе си, така и за служителите) се вземат предвид в разходите.
IP "Grigoriev" предоставя услуги за превоз на пътници. Има трима наети шофьори и работи по опростената данъчна система "Доходи минус разходи". Григориев спечели 1 милион рубли, като същевременно плати застрахователни премии за себе си и служителите в размер на 80 000 рубли. Другите разходи на Григориев възлизат на 600 000 рубли. Григориев знаеше, че платените застрахователни премии могат да се вземат предвид като част от разходите без ограничения, така че той правилно изчисли данъка: (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 рубли.
Разгледахме различни възможности за намаляване на единния данък на опростената данъчна система за сметка на застрахователните премии. Остава само да се даде важно правило за всички горепосочени опции: плащайте застрахователни премии на тримесечие, за да намалите незабавно авансовите плащания на данъци върху тях!
Какво още е важно да знаете за опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи
Комбинация на опростената данъчна система с други данъчни режими
Опростената данъчна система може да се комбинира с UTII и патентната система за различни видове дейности. В този случай е необходимо да се водят отделни записи за приходите и разходите. Ако разходите не могат да бъдат правилно разделени (например услугите на нает счетоводител, който се занимава с двата отчета), тогава важи правилото: разходите се разделят пропорционално на получения доход. Застрахователните премии при плащане се разделят по същия принцип. Комбинирането на режими е доста сложно нещо от счетоводна гледна точка, така че тази опция има смисъл само за опитни предприемачи или ако има специализиран счетоводител.
USN и данък върху продажбите
На територията на Москва е въведен и действа данък върху търговията, според който индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система, извършващи определени видове търговия, са неговите платци. Това се отнася за търговията чрез стационарни и нестационарни съоръжения и за процеса на организиране на търговията. Има редица изключения: търговия на панаири, пазари, културни и художествени институции и др. Предприемачите имат право да приспадат платената такса от сумата на данъка по опростената данъчна система „Доход“ или да я вземат предвид в разходите при кандидатстване опростена данъчна система "Доходи минус разходи".
Отчитане на IP по опростената данъчна система
Въпреки очевидните предимства по отношение на счетоводството и отчитането, опростената система за данъчно облагане не освобождава предприемача от задължението да представя необходимите отчети и да превежда авансови плащания навреме и в пълен размер. В таблицата по-долу сме посочили сроковете за отчитане и плащане на данъци и вноски.
| Действие | Срок |
|---|---|
| Авансови плащания за единичен данък | не по-късно от 25-то число на месеца, следващ текущото тримесечие (25 април, 25 юли, 25 октомври) |
| USN данъчна декларация | |
| Плащане на окончателния данък USN | Не по-късно от 30 април на следващата година |
| Внасяне на вноски за ЕТ без работници и служители | Не по-късно от 31 декември 2019 г. за фиксирана сума и не по-късно от 1 юли 2020 г. за 1% над 300 000 рубли |
| Плащане на вноски за индивидуални предприемачи със служители | Ежемесечно, не по-късно от 15 число на следващия месец |
| Доставка на 2-данък върху доходите на физически лица за индивидуални предприемачи с наети лица | До 1 април догодина |
| Доставка на 6-данък върху доходите на физически лица за индивидуални предприемачи с наети лица | До края на месеца, следващ текущото тримесечие |
| Подаване на информация за средносписъчния брой на служителите | Не по-късно от 20 януари на следващата година |
| Отчитане във формуляра RSV-1 за индивидуални предприемачи със служители | Не по-късно от 15-то число на втория месец, следващ текущото тримесечие |
| Отчитане във формуляра SZV-M за индивидуални предприемачи със служители | Ежемесечно, не по-късно от 10-то число на следващия месец |
| Отчитане във формуляра 4-FSS за индивидуални предприемачи със служители | Тримесечно, не по-късно от 20-то число на месеца, следващ текущото тримесечие |
Както виждаш опростяването не е толкова просто, ако сте работодател. Санкциите са предвидени за всеки лист хартия, който не е представен навреме, като много от тях зависят от размера на данъците, вноските и т.н. Така че, без подходящо отношение към формалностите, можете значително да облекчите портфейла си. В допълнение към това, което е посочено в таблицата, предприемачите на опростената данъчна система (всички без изключение) трябва да поддържат KUDIR и да са готови да го предоставят в края на данъчния период по искане на Федералната данъчна служба.
Предстоящи промени за USN
За 2019 г. са планирани редица промени:
- От 1 януари 2019 г. списъкът с дейности, за които опростените работници плащат намалени ставки на застрахователните премии за служителите, е значително намален (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- Ще бъде възможно да преминете към опростената данъчна система с доход от 112,5 милиона рубли. за 9 месеца на текущата година.
- Променена е формата на книгата за отчитане на приходите и разходите. В него се появи нов раздел, отразяващ таксите за търговия, които намаляват размера на данъка върху опростената данъчна система.
- За индивидуалните предприемачи, предоставящи услуги на населението, периодът на работа без касови апарати (с издаване на BSO) е удължен до 1 юли 2019 г.
Така, опростена система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи през 2019 гпечеливш, но е важно да се вземат предвид характеристиките на режима, за да се използват всичките му предимства. Ако все още имате въпроси по темата, препоръчваме да прочетете нашите статии за. Задайте въпросите си в коментарите: ние не се колебаем да отговорим!
Лого на създателя
IP относно опростената система за данъчно облагане (STS) през 2019 гактуализиран: 17 април 2019 г. от: Всичко за IP
Преди да се регистрират като индивидуален предприемач, много хора искат да знаят дали индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите по опростената данъчна система. Това е разумно, тъй като ще трябва да направите много вноски в данъчните служби и извънбюджетните фондове. Каквато и да е данъчната система, предприемачът трябва да извършва плащания от следните видове:
За да разберете дали индивидуален предприемач плаща данък върху доходите по опростената данъчна система, трябва да разберете добре какво е това. При такава данъчна система се очаква опростено счетоводство и намаляване на данъчната тежест. В този случай опростената данъчна система замества редица други данъци, които бизнесмените плащат, когато използват други системи. За водене на записи се стартира специална книга, в която се записват всички приходи и разходи, декларация се подава в данъчната служба всяка година, плащанията се извършват на всяко тримесечие.
Когато работи по опростената данъчна система, предприемачът може сам да избере обекта на данъчно облагане, той може да бъде:
Трябва ли индивидуалните предприемачи да плащат данък върху доходите по опростената данъчна система
Данъчният кодекс на Руската федерация установява, че когато работят по опростената данъчна система, предприемачите не плащат следните данъци:
Индивидуалният предприемач може да извършва своя бизнес само самостоятелно, както и да включва наети работници. Следователно възниква въпросът дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система. Тук са възможни два варианта:
И така, индивидуалният предприемач плаща ли данък върху доходите по опростената данъчна система? Отговорът е прост: той не плаща за себе си, но трябва да прави плащания за служителите.
Какво е новото в Данъчния кодекс през 2017 г.?
По правило с настъпването на новата година в живота на руските граждани настъпват различни промени. Това е вярно по отношение на данъчното законодателство. Според експерти през 2017 г. данъчната тежест върху бизнеса няма да се увеличи. За компенсиране на бюджетния дефицит се предвижда да се намерят други източници на приходи. Властите не искат да правят това за сметка на малкия и среден бизнес, тъй като това ще го удари тежко.
Основната промяна в данъчното законодателство през 2017 г. е връщането на ЕСС. Това е Единната осигурителна вноска. Той ще замени вноските за здравно осигуряване и пенсионно осигуряване за предприемачи и дружества с ограничена отговорност. Сега той отговаря за ЗФР. ECCC е предназначен да подобри платежната дисциплина и събирането на данъчни плащания. Сега това плащане трябва да се събира от финансовата данъчна служба, която разполага със значително по-голям брой инструменти в сравнение с пенсионния фонд. Фед ще отговаря за администрирането на плащанията и получаването на просрочени задължения за 2016 г.
Какво още може да се случи през 2017 г.? Властите могат да увеличат данъка върху доходите на физическите лица до 15 процента. Според тях благодарение на тази стъпка в бюджета ще бъдат привлечени още 500 милиарда рубли. Предприемачите също могат да изпитат промяна. Например, преходът към опростената данъчна система ще бъде опростен, а лимитът на доходите също може да бъде увеличен до 120 милиона рубли.
И така, ние изчерпателно разгледахме въпроса дали индивидуален предприемач плаща данък върху доходите по опростената данъчна система. Сайтът на бизнес портала предоставя много полезна информация за работещите в Русия и други страни. Тази страница обяснява как можете да поискате своя данъчен кредит за обучение. Индивидуалните предприемачи ще бъдат особено заинтересовани. Той е посветен подробно на опростената данъчна система и нейните основни характеристики. Надяваме се, че тези съвети ще ви помогнат да оптимизирате фискалните си разходи, когато правите бизнес.
Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща от всички граждани. Индивидуалните предприемачи също са включени в тази категория.
Индивидуалният предприемач може да работи при различни данъчни системи. Най-често дейностите се извършват с помощта на опростената данъчна система, стандартния режим, UTII, както и патентни задължения.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и Е СВОБОДЕН!
В зависимост от това коя система използва бизнесменът, се определя дали индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица. Важно е да разберете процедурата за удържане и прехвърляне на данък през 2019 г.
Методи и системи
Индивидуален предприемач може да използва една от данъчните системи по време на работа.
Сред тях най-често срещаните са:
- опростена система ();
- общ режим (OSNO);
- UTII, в който данъкът се налага върху условния доход;
- патент.
За да разберете дали индивидуален предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица, е важно да знаете режима на данъчно облагане и характеристиките на неговото прилагане. При избора на обща система данъкът върху доходите на физическите лица се начислява задължително. Плащането се извършва по няколко начина.
Предприемачът може да извършва авансови плащания след получаване на разписки, изпратени от Федералната данъчна служба. Данъкът за първото полугодие трябва да бъде платен до 15 юли. За третото и четвъртото тримесечие плащането се дължи съответно до 15 октомври и 15 януари.
В края на годината се подава декларация пред данъчните власти. Според документа се определя необходимостта от доплащане или възстановяване от хазната.
Ако авансовото плащане се забави, може да бъде начислена лихва. Нормата е отразена в член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Авансовите вноски се определят в съответствие с данните, предоставени в предходната декларация. Данъчните власти трябва да се ръководят от членове 218 и 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Важно е да се вземат предвид удръжките.
Какво да вземете предвид
В съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица се плаща както от обикновените граждани, така и от индивидуалните предприемачи. Последният трябва да бъде официално регистриран, но да не се счита за юридическо лице, а също така да получава доходи в хода на дейността си.
Изчисляването и плащането на данъка се извършват от индивидуалните предприемачи независимо. Плащането се извършва не по-късно от 15 юли на годината, следваща отчетната година.
Не е необходимо финансирането да става наведнъж. Данъкоплатецът трябва да направи няколко плащания през годината. Размерът се определя от данъчните власти, въз основа на данните, посочени в предходната декларация.
Как да разберете дали индивидуален предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица
В съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация лицата, които имат статут на индивидуален предприемач, трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица. Ако гражданинът има задължение да плати, данъчните служби ще изчислят сумата и ще изпратят известие до индивидуалния предприемач. Нов документ се представя не по-късно от един месец преди края на периода за плащане. В случай на забавено плащане на средства се начислява глоба.
По закон индивидуалният предприемач има право да плаща данък върху доходите на физическите лица както върху общия доход, така и върху разходите, които имат документални доказателства. Така за основа могат да се вземат не само приходи, но и разходи. Тогава данъчното облагане се прилага само за част от дохода.
За да определи тази стойност, индивидуален предприемач ще трябва да направи изчисления. Те се регулират от глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той отразява основните разходи, върху които можете да се съсредоточите.
Плащането на данък върху доходите на физическите лица е възможно, когато:
- развитие на природните ресурси;
- производство на продукти или предоставяне на услуги;
- поддръжка на производствения процес;
- поддръжка, ремонт на основно оборудване и машини;
- научноизследователски разработки;
- доброволно и задължително осигуряване.
Характеристика на изчисленията е включването на държавно мито в разходите. Следователно при плащане на данък върху доходите на физическите лица е възможно значително намаляване на размера на плащането.
Има случаи, при които плащането на данък върху доходите на физическите лица не е предвидено. Това е възможно при опростената данъчна система, когато индивидуален предприемач е освободен от плащане на данъци върху имуществото и доходите.
Ако предприемач използва общия режим, той трябва да премине към опростен режим. Може завинаги да забрави за плащането на данък върху доходите на физическите лица.
При счетоводство по ОСНО данъкът е задължителен. В същото време IP плаща не само за себе си. Ако има служители, на тях също се удържат 13% от данъка.
Данъкът върху доходите на физическите лица не е предвиден в патентната система. Бизнесмените трябва да платят определена сума, която е предписана в патента.
Кой трябва да плати за
Плащането на данък върху доходите на физическите лица се извършва от предприемача самостоятелно. Също така, ако служителите работят за бизнесмен, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от техните доходи.
За мен
Предприемачът не може самостоятелно да сключи трудов договор със себе си. Следователно възниква въпросът относно плащането на данък върху доходите на физическите лица.
В съответствие с писмо № 358-6-1, изготвено на 27 февруари 2009 г., и член 129 от Кодекса на труда на Руската федерация, заплатите се считат за възнаграждение за трудова дейност. Отнася се за стимулиращи плащания.
Гражданският кодекс на Руската федерация (член 2) отразява процедурата за извършване на предприемаческа дейност. Свързва се с човек, който получава определен доход. Законът гласи, че операциите, извършвани от предприемач, не се считат за работа.
В същото време печалбата, която човек получава по време на работа, подлежи на данъчно облагане. Следователно при ползване на общия режим плащането на ДДФЛ за себе си е задължително. Изключения са ситуации, когато данъчното облагане се извършва съгласно опростени или условни режими.
За служители
Ако индивидуален предприемач наема други лица, тогава върху техните доходи се дължи данък върху доходите на физическите лица. От сумата, начислена като заплати, се удържа и превежда 13% данък.
Така при заплата от 10 хиляди рубли данъкът ще бъде 1 хиляди 300 рубли. Останалите средства се прехвърлят на служителя под формата на заплати.
В хода на изчисленията работодателят трябва да вземе предвид удръжките. Те се определят, например, ако служителите имат непълнолетни деца.
Пример за алгоритъм и изчисление
При използване на общата данъчна система изчисляването на удръжките се извършва по следната формула:
H \u003d (Dox - Разходи - Calc) * Ставане
Отчетният период за изчисления трябва да се счита за 12 месеца. Ако регистрацията на IP е станала в началото на годината, но дейността е започнала по-късно, обратното броене е от момента на започване на работата.
При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е необходимо да се съсредоточите върху алгоритъма:
- Първо, всички доходи през отчетната година се групират, за да се определят ставките за тях. Стандартното данъчно облагане се извършва в размер на 13%. За нерезиденти се прилагат 30% от дохода. В случай на доход под формата на лихви по ипотечни облигации се определя ставка от 9%. При получаване на печалба от печалба над 4 хиляди рубли се приспада 35% данък.
- След това се определят разходите за текущата година. Те също са групирани по видове.
- Следващата стъпка е да се изчисли сумата, която намалява данъчната основа. Приспадането може да се приложи към доходите, обложени със ставка от 13%.
- Необходимо е да се определи размерът на събираемостта на данъка. Ако една дейност включва различни ставки, тогава всеки тип се изчислява отделно.
За да изясните процедурата за изчисляване, трябва да разгледате примера за плащане на данъци от предприемач, който няма служители.
ИП Столяров се занимава с продажба на зеленчуци и плодове.
През 2019 г. е получил доходи:
През май Столяров плати за обучението на сина си в размер на 75 300 рубли.
- При определяне на данъка от предприемаческа дейност се взема предвид ставката от 13%. Приспадането от 815 хиляди 123 рубли ще бъде 50 хиляди рубли. Изчислението е 815123 - 50000, като резултатът се умножава по 13%. Данъкът е 99 хиляди 465 рубли 99 копейки.
- При продажба на апартамент не се плаща данък. Това се дължи на факта, че IP имаше права върху него повече от три години.
- Дивидентите, получени от предприемач, подлежат на данъчно облагане със ставка от 13%. Данъкът ще бъде в размер на 13 хиляди 759 рубли 85 копейки.
- Общият годишен размер на данъка върху доходите на физическите лица е 113 хиляди 225 рубли 84 копейки.
За какво се отнася митото?
Задълженията за плащане на данъци върху личните доходи се формират, като се вземе предвид прилагането на данъчните режими:
| USN | С опростената данъчна система някои данъчни задължения за индивидуалните предприемачи ще отсъстват. Това се отнася за плащане:
Ако дейността се извършва от предприемача самостоятелно, без участието на служители, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща. В крайна сметка, индивидуален предприемач прави общ данък всяка година. При наемане на служители се плаща данък върху доходите на физическите лица за всеки от тях. Ставката е определена на 13%. Освен това се приспадат вноските във фондовете. За себе си прехвърлянето на средства се извършва ежегодно, а за служителите - месечно. |
| UTII | В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация индивидуалният предприемач не е длъжен да плаща данък върху печалбата от основната си работа, върху нетния доход. Но ако дейността не позволява използването на UTII, тогава гражданинът трябва да изпрати декларация до Федералната данъчна служба. Според закона здравият човек е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица, когато получава доходи съгласно друг код OKVED. Сред тези ситуации са:
При наемане на служители трябва да се плаща данък върху доходите на физическите лица дори върху UTII. Ставката е 13%. Средствата се прехвърлят към Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. |
| Патент |
|
| ОСНОВЕН | При използване на общата система данък върху доходите на физическите лица се плаща върху печалбата, която се получава при извършване на посочените при регистрацията дейности. Плащането на данъци се извършва по два начина. Ако се използва авансовата система, тогава плащането за полугодието се изпраща преди 15 юли, за третото тримесечие - преди 15 октомври, а за четвъртото - преди 15 януари. В случай на неправилно изчисляване на данъка, средствата могат да бъдат върнати. При изчисляване е важно да запомните удръжките, които не се вземат предвид по време на данъчното облагане. Новите суми за корекция се отразяват, ако се различават повече от два пъти. Декларацията се подава най-късно до 30 април. Въз основа на член 220, параграф 1 от ИП се определят удръжки от дохода. Също така е възможно да се прилагат социални удръжки за:
|
Специални режими
Плащането на данък върху доходите на физическите лица не се предвижда, ако индивидуалният предприемач е преминал към опростената данъчна система или патентната система преди началото на отчетния период. Също така не се правят удръжки при прилагане на UTII от доходи от дейности, които са посочени в регистъра.
В някои случаи индивидуалните предприемачи, дори при специални режими, трябва да плащат данъчни такси:
- ако е получен заем от друг индивидуален предприемач или юридическо лице със ставка 0%, данъкът се определя въз основа на спестяванията, получени от разликата между лихвите;
- в случай на получаване на дивиденти по време на участие в акционерно дружество, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от средствата на IP от данъчен агент;
- когато предприемач продава имуществото си, процедурата за плащане на данъци е подобна на обикновените физически лица;
- ако предприемач спечели повече от 4 хиляди рубли в лотарията, данъкът трябва да бъде платен;
- Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява при получаване на доходи от чуждестранни компании;
- дългът може да бъде отписан от суми, които не са били декларирани своевременно.
Основното условие за изключване на плащането на данък е извършването на дейностите, посочени при регистрацията. Ако се наблюдават отклонения, данъкът върху доходите на физическите лица се внася в бюджета.
Процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е отразена на законодателно ниво. Ето защо е важно внимателно да проучите правилата на закона, за да разберете необходимостта от плащане на данък.
внимание!
- Поради честите промени в законодателството, информацията понякога остарява по-бързо, отколкото можем да я актуализираме на сайта.
- Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решението на вашите конкретни проблеми.