2016 жылдың 30 қарашасынан бастап «басқа адам» (яғни кез келген адам) ұйым үшін салық төлей алады. Бірақ сонымен бірге бұл адам төленген соманы қайтаруды талап ете алмайды.
Арнайы режимдер
USN
Төлемдер үшін: USN салығы (жеңілдетілген): ҚБК СТҚ кірісі - 182 1 05 01011 01 1000 110, ҚБК СТС кіріс-шығыстары - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1002 үшін қажет салық және ол үшін ең аз 1002-ден 101-ге дейін STS - бір STS «кіріс-шығыстарын» аудару).
Айтпақшы, мүмкін мүлдем тегіноңайлатылған салық жүйесінің нөлдік декларациясын қалыптастырады және IFTS-ке жібереді.
USN төлемдерінде кезеңді келесідей көрсетіңіз:
1 тоқсан үшін - QA.01.2018
2 тоқсан үшін - PL.01.2018
3-тоқсан үшін - 03.2018 ж
4-тоқсан үшін - DG.00.2018
UTII
Төлемдер үшін: UTII салығы (есептеу): ҚБК - 182 1 05 02010 02 1000 110
UTII төлемдерінде кезең келесідей көрсетілуі керек:
1 тоқсан үшін - QA.01.2018
2 тоқсан үшін - QF.02.2018
3-тоқсан үшін - 03.2018 ж
4-тоқсан үшін - 04.2018 ж
Патент
2013 жылдан бастап патенттік жүйе (PSN) үшін жаңа ХҚКО пайда болды.
182 105 04010 02 1000 110 Қалалық аудандар бюджеттеріне есепке жатқызылған салық салудың патенттік жүйесін қолдануға байланысты алынатын салық (2013 жылдан бастап)
182 105 04020 02 1000 110 Салық салудың патенттік жүйесін қолдануға байланысты алынатын салық, муниципалдық аудандардың бюджеттеріне есепке алынған (2013 жылдан бастап)
182 1 05 04030 02 1000 110 Салық салудың патенттік жүйесін қолдануға байланысты алынатын салық, Мәскеу және Санкт-Петербург федералды қалаларының бюджеттеріне есептелген (2013 жылғы шілдеден бастап)
IP төлемі
Өзіңіз үшін IP төлемі
2018 жылғы 22 ақпанда сақтандыру сыйлықақыларының 1%-дан асатын төлемдері үшін жаңа БКК енгізілді – 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017 жылғы 27 желтоқсандағы № 255н бұйрық). Алайда кейін оның күші жойылды (28.02.2018 ж. No35н бұйрық). Қосымша пайыз үшін BCF өзгермейді.
Кестеде қате жоқ. 2017 жылы ҚББ-да БКК түзету үшін бірдей. бөлшектер және 300 тр. астам кірістер үшін.
| Төлем түрі | 2017 жылға дейін (2016, 2015 және т.б. дейінгі кез келген жыл үшін) | 2017 жылдан кейін (кез келген жыл үшін - 2017, 2018 және т.б.) |
|---|---|---|
| Ресей Федерациясының Зейнетақы қорында жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақылары белгіленген мөлшерде (ең төменгі жалақы негізінде) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 300 000 рубльден асатын кірістерден Ресей Федерациясының Зейнетақы қорында жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыру бойынша сақтандыру жарналары. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Жеке кәсiпкерлердiң жеке кәсiпкерлердiң өздерiнiң медициналық сақтандыруы үшiн сақтандыру сыйлықақылары ФФОМС-те белгiленген мөлшерде (ең төменгi жалақы негiзiнде) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ҚББ-да кезеңді көрсетіңіз - DG.00.2018
Айыппұлдар мен айыппұлдар
Оң жақтағы 7-ші санды өзгертеміз (мысалы, KBK USN кірісі):
Салық аудару үшін БКК - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (бастапқы)
Салық өсімпұлдарын аудару үшін БКК – 182 1 05 01011 01 2 000 110 (бұл 2015 жылға дейін болған). 2015 жылдан бастап 182 1 05 01011 01 21 00 110 – сыйақы төлеуге, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – сыйақыға.
Салықтық өсімпұлды аудару үшін КБК - 182 1 05 01011 01 3 000 110
CBC қате ме?
Сіз ХҚКО-да қате жіберіп, оны қате көрсеттіңіз бе? Біз Федералдық салық қызметі инспекциясына немесе Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына жазамыз: KBK.doc аударуға өтініш.
Көмегімен сіз оңайлатылған салық жүйесінің кез келген салықтарын төлеу үшін төлемдер мен түбіртектерді, UTII және 2017 жылы қызметкерлер үшін генерациялай аласыз, Интернет арқылы кез келген есептерді жібере аласыз және т.б. (айына 150 р-ден). 30 күн тегін. Алғашқы төлемде () сыйлық ретінде үш ай.
Салық төлеу процесін немесе тәртібін бұзған кәсіпкерлер төлеуге тиіс сомаға өсімпұлды көбейту қаупі бар екенін түсінеді. Бірақ олардың қалай есептелетінін және есептелетінін, бұл әрекеттердің қаншалықты заңды екенін және айыппұлдарды қалай дұрыс төлеу керектігін бәрі біле бермейді. Төлемді дұрыс жасау үшін ағымдағы CCC пайдалану керек. КБК оңайлатылған салық жүйесімен 2017 жылы табыс бойынша пайыздар өткен жылдан және «кіріс минус шығыстар» объектісі бойынша өсімпұлдар үшін қолданылатын ССК-дан ерекшеленеді.
Пайыздың есептелуінің себептерінің бірі төлемді кешіктіру болып табылады. Бұл жағдай салықты төлеу мерзімі қатаң шектелген жағдайларда туындайды. Мысалы, оңайлатылған салық жүйесінде мұндай кезең есепті тоқсаннан кейінгі айдың күні болып табылады.
Егер соңғы төлем демалыс немесе мереке күндері болса, шатасулар жиі пайда болады. Содан кейін төлем мерзімі бірінші жұмыс күніне ауыстырылады. Бұл жағдайда салықты мерзімінен бұрын төлеген дұрыс немесе тіркелген жері бойынша салық органына қоңырау шалып, жұмыс күндері бойынша төлеу тәртібін нақтылаған дұрыс.
Айыппұл өндірілген кезде
Оңайлатылған салық жүйесі тоқсан сайынғы аванстық төлемдерді білдіреді, кейіннен олар жыл бойы базада пайда болатын салық сомасына есепке алынады. Әдетте аванс үшін уақтылы аударылмаған сомалар айыппұлды тудырмайды. Жыл сайынғы салықты кешіктіріп төлегені үшін салық органдары айыппұл салуы ықтимал.
Жылдық салықты төлеу тәртібін бұзған жағдайда, айыппұлдар да алынады, содан кейін оны төлеуге тура келеді.
Айтпақшы, өсімпұлдар мен айыппұлдар төлемдерді кешіктіргендіктен ғана емес, сонымен бірге толық орындалмағандары үшін де туындайды.
Шындығында, мерзімдер мен төлемді бұзғаны үшін жауапкершілік әрқашан бола бермейді. Өйткені, салық органдары айыппұл салуға және өсімпұлды есептеуге құқылы, бірақ оны жасауға міндетті емес. Барлық шешімдер әрбір төлеуші үшін жеке қабылданады. Сонымен, егер сіз төлемді бір күнге кешіктірсеңіз, айыппұлдар есептелмейді.
Төлем негізі
Салық сомасын төлеуге үш күн кешіктірілгеніңізді білсеңіз, бұл пайыз сомасын есептеу үшін калькуляторды пайдаланып, содан кейін оны банк арқылы жіберу керек дегенді білдірмейді. Сірә, мұндай әрекеттер түсініксіз соманың пайда болуына әкеледі.
Сыйақыны төлеудің негізгі негізі салық қызметінен талап ету болып табылады, онда есептелген міндеттеменің шарттары, мөлшерлемесі және сомасы көрсетіледі.
Кәсіпкер тек тиісті БКК тауып, талапты төлеуі керек.
Есептеу мысалы
Аванстық төлемді төлеудің кешігуі болған жағдайды қарастырайық. Мысалы, Белова Т.Ф. сәуірге дейін 4500 рубльге тең салық сомасын төлеу керек болды. бұл ай демалыс күніне сәйкес келеді, келесі жұмыс күні - 27 сәуір. Бірақ неге екені белгісіз, Татьяна Федоровна сол күні салықты төлеуге үлгермей, 30-ы күні төлеген. Осылайша, айыппұлдарды есептеу үшін мерзімі өткен күндердің санын білу қажет. Бұл жағдайда ол үш күнге тең болады, өйткені төлемнің соңғы мерзімі 27-сі болды.
Айыппұл үшін қолданылатын мөлшерлеме Орталық банктің қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 бөлігін құрайды. Ол үшін салық органдары, егер олар орынды деп тапса, кешіктіруді үш күнге есептейді.
Бұл жағдайда айыппұлдарды төлеу үшін Татьяна:
- Салық органдарынан пайыздарды төлеу қажеттілігі туралы хабарлама алу.
- Ағымдағы CCC бойынша банк бөлімшесі арқылы төлем жасаңыз.
- Егер салықты есептеу объектісі табыс болса, БСК 182 1 01011 01 2000 110.
- Егер салықты есептеу объектісі шығыстар санына қысқартылған кіріс болса, CCC 182 1 01021 01 2000 110 пайдаланыңыз.
Сонымен, өсімпұлды есептеу және төлеу тәртібін қарастыра отырып, бұл мәселемен салық органдары айналысатынын атап өткен жөн. Айыппұлдарды төлеу кезінде көрсетілген ХҚКО дұрыстығы мен өзектілігіне назар аударған жөн. Сонымен, 2017 жылға арналған "кіріс" оңайлатылған салық жүйесі бойынша өсімпұлдардың БКК "кіріс минус шығыстар" объектісіне қатысты БКК-нен ерекшеленеді.
Салықтар мен сақтандыру жарналары бойынша төлемдерді аудару кезінде төлем тапсырмасында немесе түбіртегінде бюджеттік сыныптама кодын (БСК) көрсету қажет. Салық, жарна, өсімпұл, өсімақы және басқа да төлемдердің әрбір түріне бірегей жиырма таңбалы код тағайындалады. Бір төлем құжатында біреуден көп емес BCC көрсете аласыз. Төлемдердің дәл мақсатты түрде уақытылы түсуі дұрыс көрсетілген ХҚКО-ға байланысты.
KBK USN «кіріс» 2016 жеке кәсіпкерлер үшін
«Кіріс бойынша» бірыңғай салықты төлеу кодтары «кіріс минус шығыстар» салық кодтарынан ерекшеленеді. Өткен жылы қолданыста болған КБК 2016 жылы да қолданылады.
2011 жылғы 1 қаңтарға дейін өткен салық кезеңдері үшін бірыңғай салықты, өсімпұлдарды, өсімпұлдарды және өсімпұлдарды төлеу үшін арнайы кодтар қолданылады:
BCC USN «кіріс минус шығыстар» 2016 жеке кәсіпкерлер үшін
Жеңілдетілген «кіріс минус шығыстары» бойынша жеке кәсіпкерлер «кіріс» оңайлатылған салық жүйесі сияқты бірыңғай салықты төлеу үшін өткен жылғы БКК пайдаланады.
«Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша қызмет есепті кезеңде тиімсіз болса, кәсіпкер келесі кодтарды көрсете отырып, ең төменгі салықты (алынған кіріс сомасының 1%) төлеуге міндетті:
Табысты оңайлату сияқты, 01.01.2011 жылға дейін мерзімі өткен салық кезеңдері үшін төлемдер үшін жеке КСК бар.
IP үшін KBC - 2016 жылы не өзгерді
Егер ҚБК бірыңғай салығы бойынша 2016 жылы жеке кәсіпкерлер үшін «кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша, сондай-ақ «кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша өзгермеген болса, онда сақтандыру төлемдерінің кейбір кодекстеріне әлі де өзгерістер енгізілді. кәсіпкерлердің сыйлықақылары.
Қызметкерлері бар жеке кәсіпкерлер үшін жаңа кодтар Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына жеке тұлғаларға төлемдерден сақтандыру сыйлықақылары бойынша өсімпұлдар мен пайыздарды төлеу үшін қолданылады. Қорларға басқа төлемдер үшін жұмыс берушілер ағымдағы 2015 жылғы CCC қолдануы керек.
2016 жылға арналған CBC. Салықтарды, өсімпұлдарды және өсімпұлдарды аударуға арналған CBC. Жаңа ҚБК. Төлемді түсіндіру. Төлем қателері. Түсініксіз төлемдер. Төлемді түсіндіруге өтініш.
BCC USN 6% 2017 ж
BCC USN 6 пайыз 2018 өзгерген жоқ. Яғни, 2018 жылдан бастап жеңілдетілген салық жүйесі бойынша кіріс объектісімен бұрынғы бюджеттік сыныптама кодтарын қолдану қажет. Кестедегі салықтың, өсімпұлдардың және өсімпұлдардың ағымдағы кодтарын, сондай-ақ төлем тапсырмасының үлгісін қараңыз. 23804
KBK USN кіріс минус шығыстар 2016 ж
2016 жылдан бастап Бюджеттік сыныптама кодтарына өзгерістер енгізілді. Бұл мақалада сіз 2016 жылғы шығыстарды шегерген KBK STS кірісін, сондай-ақ KBK STS кірісін минус 2016 жылғы ең төменгі салықты таба аласыз. 134073
2016 жылға арналған BCC
2016 жылға арналған БКК салықтарды, сақтандыру жарналарын, акциздер мен алымдарды төлеу бойынша төлем тапсырмаларында көрсетілуі керек. CBC есеп беру үшін де қажет. Біз КБК 2016-дағы барлық өзгерістерді ескеретін жаңа кодтары бар ыңғайлы кестелерді дайындадық. 122975
KBK USN кірісі 2016 ж
KBK USN кірісі 2016 ж. және КБК кірісі минус шығыстары ерекшеленеді, олар салық салу объектісіне байланысты. Естеріңізге сала кетейік, кіріс объектісі бар қарапайым адамдар үшін биылғы жылы қандай KBK кіріс кодтары орнатылған. 15598
Бюджеттік сыныптама кодтары: 2015 жылға арналған ҚБК анықтамалығы
2015 жылға арналған бюджеттік сыныптама кодтары Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 1 шілдедегі № 65н бұйрығымен бекітілген. 2015 жылға арналған жаңа КБК салықтар мен жарналар бойынша есеп беру және төлем тапсырмаларын толтыру, өсімпұлдар мен өсімпұлдарды аудару үшін қажет. 2015 жылдан бастап ХҚКО кодтарына өзгерістер енгізілді. Оларды Ресей Қаржы министрлігі 16.12.14 жылғы № 150н бұйрығымен бекітті. Сізге жеңілдету үшін біз 2015 жылға арналған барлық ХҚКО кодтарын бір кестеде жинадық. 62258
Кіріс кодын дұрыс көрсетпеу елеулі қиындықтарға әкелуі мүмкін. Дегенмен, сонымен бірге қателер өте сирек кездеседі. Өйткені, төлемде соңғы жылдың коды берілсе де, қаражат діттеген жеріне кетеді. Сондықтан санкция қолдануға негіз жоқ. «Кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша БКК қолданатындар үшін қателесу қиынырақ, өйткені 2014 жылдан бері бұл жүйенің кодтары өзгерген жоқ.
Әртүрлі салық салу объектілері үшін 2014-2017 жылдарға арналған оңайлатылған салық салу жүйесіне арналған БСК (оның ішінде 2014-2017 жылдарға арналған 15% оңайлатылған салық жүйесі бойынша БСК) анықтамалықтарда нақтылануы мүмкін. Бізді енді 2018-2019 жылдарға арналған 6% жеңілдетілген салық жүйесі бойынша ЦКБ ғана қызықтырады. Олар кестеде көрсетілген.
USN кодтары 2018-2019 жылдарға арналған «кіріс» 6%
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Көріп отырғаныңыздай, оңайлатылған салық жүйесі бойынша 2019 жылға арналған «кіріс» бойынша 6% төлемнің әрбір түрі бойынша ЦКБ бірдей төлемдер түрлері бойынша 2018 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі «табыстары» бойынша БСК-нен еш айырмашылығы жоқ. Негізгі салық, өсімпұлдар мен өсімпұлдар бойынша кодтардағы айырмашылық тек бір цифрда – бюджет кірістерінің кіші түрін сипаттайтын 14-ші санатта.
Оңайлатылған салық салу жүйесіне ең төменгі салық үшін CBC
Ең төменгі салықты салықтың болжамды сомасы (кіріс минус шығыстар) заңнамада белгіленген ең төменгі мөлшерден – табыстың 1%-ынан аз болған жағдайларда, «кірістерді шегеріп тастағандағы» оңайлатылған салық жүйесін қолданатын салық төлеушілер ғана төлейді.
Осылайша, жыл соңында бухгалтер 2 соманы есептейді, содан кейін оларды бір-бірімен салыстырады және салық салу мақсатында максималды таңдайды. 2017 жылға дейінгі жылдарда оңайлатылған салық жүйесіне арналған КСК ең төменгі және тұрақты салық бойынша әртүрлі мәндерге ие болды. Бірақ 2017 жылдан бастап ең төменгі салықта жеке CCC жоқ. Бұл әдеттегі STS салығымен бірдей болды «кіріс минус шығыстар»
«Кіріс» объектісімен оңайлатылған салық жүйесімен бұл салық есептелмейді.
Осы материалда USN декларациясы жасалған пішін туралы оқыңыз .
Жеңілдетілген: «кіріс минус шығыстар» жүйелері бойынша BCF айырмашылығы 15% және «кіріс» 6%
Кестеде әртүрлі салық салу объектілері үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық төлейтіндер үшін негізгі салықтың кодтары көрсетілген: оңайлатылған салық жүйесі үшін СКБ 6% және оңайлатылған салық жүйесі үшін СКК «кіріс минус шығыстар» 15 ставка бойынша %.
Еске салайық, бұл мөлшерлемелер (6 және 15%) әдетте белгіленген, бірақ өңірлер олардың құнын төмендету туралы шешім қабылдауы мүмкін.
Қолданыстағы USN салық ставкалары туралы оқыңыз.
«Кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық: БКК 2018-2019 ж.ж
Оңайлатылған салық жүйесі «табыстары» бойынша салық бойынша ЦКБ-не соңғы өзгерістер 2014 жылдың соңында енгізілді. 2019 жылдан бастап БКК анықтаудың жалпы тәртібіне өзгерістер енгізілді, бірақ олар 6% жеңілдету (сонымен қатар 15%) кодтарын өзгерткен жоқ.
2018-2019 жылдарға арналған ағымдағы кодтар төмендегі кестеде көрсетілген.
|
Негізгі салық |
|||
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
2018-2019 жж. «кіріс» және «кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша ЦКБ
Ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер пайдаланатын КСК-да айырмашылықтар жоқ, дегенмен олардың әртүрлі салық салу объектілері үшін мәндері әртүрлі. 2018-2019 кодтары төмендегі кестеде көрсетілген.
Көріп отырғаныңыздай, айырмашылық кодтың оныншы санында ғана (9-11 сандары кірістің тармақшасы болып табылады).
USNO бойынша айыппұл
Қате көрсетілген код, әрқашан болмаса да, қажетсіз ақауларға әкелуі мүмкін. Қате коды бар төлем тапсырмасы қайтарылуға жатады немесе «Түсіндірілмеген» санатына жатады. Бұл жағдайда салық төлеуші салықты кешіктіріп төлегені үшін қосымша ақша төлеуге мәжбүр болады.
Салық сомасын (кодты) қабылдау бойынша нұсқаулықсыз салық органы аударылған соманы көрмейді, сондықтан салық төлемдерін кешіктіргені үшін өсімпұлдан басқа, сізге қайтадан төлеуге тура келеді. Қате ССС сомасы басқа салықтың шотына түсуі мүмкін, бірақ бұл жағдай әлі де қолайсыз: салықтың артық төленгенін қайтарумен де айналысуға тура келеді.
Жағдайдан шығудың жолы - бір салық шотынан екінші салық шотына артық төлем сомасын аудару (есепке алу) туралы жазбаша өтініш. Дегенмен, оңайлатылған салық жүйесі бойынша бұл жағдайда дұрыс емес CCC бойынша айыппұлдар есептелетін болады (РФ Салық кодексінің 45-бабының 4-тармағының 4-тармақшасы). Егер оңайлатылған салық жүйесінің CBC коды қате көрсетілсе, бірақ ақша мақсатты түрде алынған болса, онда айыппұл салынбайды (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 17 шілдедегі № 03-02-07 хатын қараңыз / қараңыз). 2 / 27977).
2018-2019 жылдардағы "кіріс" (айыппұлдар) оңайлатылған салық жүйесі бойынша КБК - 18210 50101 10121 00110.
Нәтижелер
Оңайлатылған салық жүйесі бойынша қолданылатын КБК 2014 жылдан бері өзгеріссіз қалды. Сонымен бірге олар салық салу объектілеріне және төлем түріне (салық, өсімпұл, өсімпұл) байланысты ерекшеленеді. Төлем құжатында КСК дұрыс көрсетілмеуі төлемнің мақсаты бойынша қабылданбауына әкелуі мүмкін.