Seiring dengan gelaran yang dibanggakan sebagai "usahawan", anda mempunyai tanggungjawab baru dari segi membayar cukai, memfailkan laporan dan mematuhi keperluan undang-undang lain. Bagaimana untuk tidak keliru dalam perundangan dan tidak membuat kesilapan? Arahan ini, saya harap, dapat membantu usahawan "muda" untuk tidak keliru dan mengatur dirinya pada peringkat awal. Pertimbangkan keadaan apabila:
- Usahawan individu bekerja secara bebas tanpa penglibatan pekerja;
- Pembayaran untuk perkhidmatan IP dikreditkan ke akaun IP (IP tidak menerima wang tunai dan tidak perlu menggunakan CCP);
- Perolehan IP adalah jauh dari had, lebihan yang menafikan hak IP untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan.
Jika, berikutan keputusan tempoh pelaporan (cukai), "dipermudahkan" melebihi had pendapatan 150 juta rubel, dia akan kehilangan hak untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan (klausa 4 artikel 346.13 Kod Cukai Rusia). Persekutuan).
1. Apakah cukai yang dibayar oleh usahawan individu
Malah, sistem cukai yang dipermudahkan (asas cukai - pendapatan) nampaknya merupakan salah satu sistem percukaian yang paling mudah. Daripada usahawan individu, usaha minimum diperlukan untuk mengekalkan rekod dan mengira cukai.
Seorang usahawan individu yang telah memilih sistem cukai yang dipermudahkan (asas cukai - pendapatan) membayar kadar cukai yang dipermudahkan pada kadar 6% (entiti konstituen Persekutuan Rusia boleh mengurangkannya untuk jenis aktiviti tertentu). Pada masa yang sama, seorang usahawan individu dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi dari segi pendapatan daripada aktiviti perniagaan, VAT dan cukai harta (kecuali objek hartanah yang dikenakan cukai harta secara istimewa, berdasarkan kadasternya. nilai). IP tidak menyimpan rekod perakaunan.
Untuk mengira jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai, usahawan individu dikehendaki menyimpan rekod pendapatan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan organisasi dan usahawan individu menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan (Perkara 346.24 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Bentuk Buku sedemikian diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 22 Oktober 2012 N 135n. Buku itu adalah daftar dokumen berdasarkan jumlah pendapatan ditentukan. Buku ini juga merekodkan pembayaran premium insurans, yang mengurangkan jumlah cukai. Sumber data utama untuk mengisi Buku usahawan muda kami ialah penyata akaun semasa untuk tempoh yang sama.
BCC untuk sistem cukai dipermudahkan "pendapatan" 6% - 18210501011011000110.
Templat untuk mengisi pesanan pembayaran boleh dijana menggunakan perkhidmatan di laman web nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Pembayar perlu memilih jenis pembayaran dan perkhidmatan akan menawarkan CCC.
Di samping itu, seorang usahawan individu mesti membayar untuk dirinya sendiri jumlah premium insurans dalam Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia dan FFOMS Persekutuan Rusia:
1) premium insurans untuk insurans pencen wajib dalam jumlah yang ditentukan dalam susunan berikut:
- jika jumlah pendapatan pembayar untuk tempoh pengebilan tidak melebihi 300,000 rubel, - dalam jumlah tetap 26,545 rubel untuk tempoh pengebilan 2018, 29,354 rubel untuk tempoh pengebilan 2019, 32,448 rubel untuk tempoh pengebilan 2020;
- jika jumlah pendapatan pembayar untuk tempoh pengebilan melebihi 300,000 rubel, - dalam jumlah tetap 26,545 rubel untuk tempoh pengebilan 2018 (29,354 rubel untuk tempoh pengebilan 2019, 32,448 rubel untuk tempoh pengebilan 2020) ditambah 1.0 peratus daripada pendapatan pembayar yang melebihi 300,000 rubel untuk tempoh pengebilan. Pada masa yang sama, jumlah premium insurans untuk insurans pencen mandatori untuk tempoh pengebilan tidak boleh lebih daripada lapan kali ganda jumlah tetap premium insurans untuk insurans pencen mandatori yang ditetapkan oleh perenggan kedua subperenggan ini (26,545 * 8 = 212,360 rubel) ;
2) premium insurans untuk insurans kesihatan wajib dalam jumlah tetap 5,840 rubel untuk tempoh pengebilan 2018, 6,884 rubel untuk tempoh pengebilan 2019 dan 8,426 rubel untuk tempoh pengebilan 2020.
Jumlah keseluruhan diiktiraf sebagai bayaran tetap: 26,545 + 1% daripada jumlah lebihan 300,000 + 5,840.
Jumlah premium insurans untuk tempoh pengebilan dibayar oleh usahawan individu selewat-lewatnya pada 31 Disember tahun kalendar semasa. Premium insurans yang dikira daripada jumlah pendapatan pembayar melebihi 300,000 rubel untuk tempoh pengebilan dibayar oleh pembayar selewat-lewatnya pada 1 Julai tahun selepas tempoh pengebilan tamat.
Jumlah yang perlu dibayar sebelum akhir tahun boleh dibayar sekali gus atau dipindahkan secara ansuran. Sebagai contoh, sekali suku dalam jumlah yang berkaitan dengan suku semasa.
Sekiranya usahawan individu kita tidak didaftarkan dari awal tahun, maka dia perlu membayar premium insurans dalam jumlah yang lebih kecil, iaitu mengikut kadar hari dari tarikh pendaftaran usahawan individu sehingga akhir tahun.
Sebagai contoh, seorang usahawan individu telah mendaftar pada 20 Februari. Oleh itu, tempoh dari tarikh pendaftaran hingga akhir tahun ialah 10 bulan dan 9 hari. Amaun premium insurans untuk tempoh sehingga 31 Disember ialah:
Jumlah untuk 10 bulan = (26545 5840) * 10/12 = 26,987.50 rubel.
Jumlah untuk 9 hari Februari = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 rubel.
Jumlah = RUB 27,854.96
BCC sumbangan tetap kepada OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
Sumbangan tetap BCC untuk CHI - 182 102 02103 08 1013 160.
2. Bagaimana untuk menentukan jumlah pendapatan yang termasuk dalam asas cukai
Untuk tujuan pengiraan cukai "dipermudahkan", pendapatan dianggap diterima pada tarikh anda sebenarnya menerima wang tersebut (contohnya, ke akaun bank). Kaedah pengiktirafan pendapatan ini dipanggil tunai. Ini bermakna amaun prabayaran yang diterima oleh IP adalah termasuk dalam jumlah pendapatan bercukai. Sekiranya kontrak ditamatkan dan perlu memulangkan bayaran pendahuluan yang diterima, maka jumlah pulangan ditunjukkan dalam Buku Perakaunan untuk Pendapatan dan Perbelanjaan dengan tanda "-" dalam tempoh penyata dibuat.
Walau bagaimanapun, menurut Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia, jika bayaran pendahuluan (bayaran pendahuluan di bawah kontrak) dikembalikan kepada pembeli (pelanggan) dalam tempoh cukai di mana "pemudah" tidak mempunyai pendapatan, maka adalah mustahil untuk mengurangkan asas cukai dengan jumlah pendahuluan (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 30 Julai 2012 N 03-11-11/224, bertarikh 07/06/2012 N 03-11-11/204). Itu. pada akhir tahun, jumlah pendapatan tidak boleh< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Berita baik! Tidak semua pemindahan dana tertakluk kepada refleksi dalam lejar pendapatan dan dimasukkan dalam pengiraan cukai. Tidak termasuk dalam pendapatan bercukai, khususnya, pemindahan berikut:
- Dana yang diterima di bawah perjanjian kredit atau pinjaman, serta dana yang diterima untuk membayar balik pinjaman tersebut;
- Pendapatan tertakluk kepada kadar cukai lain (dividen, kupon bon, dsb.);
- Pendapatan yang boleh dicukai di bawah sistem percukaian lain (cukai pendapatan peribadi, UTII, paten, dsb.);
- Resit yang bukan pendapatan pada asasnya: dana yang diterima daripada pemulangan barang yang rosak, dana yang tersilap dipindahkan oleh rakan niaga atau tersilap dikreditkan oleh bank ke akaun semasa pembayar cukai, dsb.
Contoh mencerminkan pendapatan dalam buku:
Pendapatan diambil kira | Perbelanjaan diambil kira |
|||
20.03.2018 № 3 | Bayaran pendahuluan di bawah kontrak bertarikh 20/03/2018 No 1 | |||
25.03.2018 № 4 | Bayaran pendahuluan di bawah kontrak bertarikh 25 Mac 2018 No 2 | |||
26.03.2018 № 5 | Bayaran pendahuluan di bawah kontrak bertarikh 26 Mac 2018 No 3 | |||
Jumlah untuk suku pertama | ||||
Tarikh dan nombor dokumen asal | Pendapatan diambil kira | Perbelanjaan diambil kira |
||
09.04.2018 № 10 | Bayaran pendahuluan di bawah kontrak bertarikh 04/09/2018 No 4 | |||
22.04.2018 № 6 | Bayaran balik bayaran pendahuluan berkaitan dengan penamatan kontrak bertarikh 20/03/2018 No. | |||
Jumlah untuk suku II | ||||
Jumlah untuk setengah tahun |
3. Bila perlu membayar cukai
Cukai pada akhir tahun adalah tertakluk kepada pembayaran oleh usahawan kepada bajet - tidak lewat daripada 30 April tahun depan (tarikh akhir yang berbeza ditetapkan untuk organisasi).
Pada tahun tersebut, seorang usahawan individu mesti membayar bayaran pendahuluan - selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam bulan selepas tempoh pelaporan.
Jika hari terakhir tarikh akhir untuk membayar cukai (bayaran pendahuluan) jatuh pada hujung minggu dan (atau) cuti tidak bekerja, cukai (bayaran pendahuluan) mesti dipindahkan selewat-lewatnya pada hari bekerja berikutnya selepasnya (klausa 7). , artikel 6.1 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
4. Bagaimana untuk mengira jumlah bayaran
Bayaran pendahuluan dikira berdasarkan pendapatan yang diterima untuk tempoh pelaporan yang berkaitan secara akruan.
Bayaran pendahuluan = asas cukai untuk tempoh pelaporan secara akruan * 6%.
Amaun bayaran pada penghujung tempoh pelaporan = Bayaran pendahuluan pada penghujung tempoh pelaporan - dibayar premium insurans untuk tempoh pelaporan - bayaran pendahuluan dibayar lebih awal dalam tahun semasa.
Jumlah cukai pada akhir tahun dikira seperti berikut:
Cukai yang perlu dibayar (boleh dibayar balik) = Asas cukai untuk tahun * 6% - premium insurans yang dibayar untuk tempoh cukai - bayaran pendahuluan yang dibayar lebih awal dalam tahun semasa.
Contoh
Seorang usahawan individu menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dengan objek cukai "pendapatan" dengan jumlah kadar cukai untuk objek ini dalam jumlah 6%. Tidak mempunyai pekerja yang diupah. Sepanjang tahun lalu (tempoh cukai), IP menerima pendapatan dalam jumlah 720,000 rubel.
bulan | Pendapatan, gosok. | Tempoh pelaporan (cukai). | Pendapatan untuk tempoh pelaporan (cukai) (jumlah terkumpul), gosok. |
Januari | saya suku | ||
Februari | |||
Mac | |||
April | setengah tahun | ||
Jun | |||
Julai | 9 bulan | ||
Ogos | |||
September | |||
Oktober | |||
November | |||
Disember |
Dalam tempoh cukai yang ditentukan, usahawan individu membayar premium insurans untuk dirinya sendiri dalam jumlah:
- 4,000 rubel. - pada suku pertama;
- 12,000 rubel. - dalam masa setengah tahun;
- 20,000 rubel. - dalam tempoh 9 bulan;
- 28,000 rubel. - selama setahun.
Nota: amaun premium insurans dalam contoh ditunjukkan secara abstrak!
Penyelesaian
Berdasarkan keputusan suku pertama, bayaran pendahuluan adalah:
72 000 gosok. x 6% = RUB 4,320
Jumlah ini dikurangkan oleh premium insurans yang dibayar pada suku pertama.
4 320 - 4 000 = 320 rubel.
Amaun cukai yang perlu dibayar di bawah sistem cukai dipermudahkan berdasarkan keputusan suku pertama pada tarikh akhir 25.04. akan menjadi 320 rubel.
2. Pada akhir setengah tahun, bayaran pendahuluan ialah:
288,000 * 6% = 17,280 rubel.
Jumlah ini dikurangkan oleh premium insurans yang dibayar dalam tempoh enam bulan:
17,280 - 12,000 = 5,280 rubel.
Pembayaran perlu dibayar pada 25.07. akan menjadi 5 280-320 = 4960 rubel.
3. Berdasarkan keputusan 9 bulan, bayaran pendahuluan adalah:
504,000 × 6% \u003d 30,240 rubel.
Jumlah ini dikurangkan oleh premium insurans yang dibayar dalam tempoh 9 bulan:
30,240 - 20,000 = 10,240 rubel.
Bayaran untuk 9 bulan perlu dibayar pada 25.10. akan menjadi 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubel.
4. Pengiraan cukai pada akhir tahun:
RUB 720,000 x 6% = RUB 43,200
Jumlah ini dikurangkan oleh premium insurans yang dibayar pada tahun tersebut:
43,200 - 28,000 = 15,200 rubel.
Keputusan ini dikurangkan dengan bayaran pendahuluan yang dibayar untuk suku pertama, enam bulan dan 9 bulan:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubel.
Oleh itu, mengikut keputusan tahun itu (menjelang tarikh akhir 30 April tahun depan), cukai yang perlu dibayar akan berjumlah 4,960 rubel.
Sekiranya pada suku pertama 2019 seorang usahawan individu membayar kepada bajet jumlah premium insurans untuk 2018, yang dikira sebagai 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel, maka pembayaran caruman tersebut akan mengurangkan jumlah cukai yang dipermudahkan. sistem untuk suku pertama 2019.
5. Nuansa pengiraan dan pengiktirafan "potongan" dalam bentuk premium insurans yang dibayar untuk diri sendiri
1) Usahawan individu yang tidak membuat pembayaran kepada individu yang telah membayar premium insurans yang dikira sebagai 1% daripada jumlah pendapatan yang melebihi 300 ribu rubel pada akhir tempoh pengebilan (tahun kalendar) berhak untuk mengambil kira jumlah yang dinyatakan. premium insurans yang dibayar apabila mengira cukai dalam tempoh cukai (suku) di mana ia dibayar. Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia pada 31 Oktober 2014 N GD-4-3 / [e-mel dilindungi]
Sekiranya jumlah premium insurans lebih besar daripada jumlah cukai (bayaran cukai pendahuluan) yang dibayar berkaitan dengan aplikasi sistem cukai yang dipermudahkan, maka cukai (bayaran cukai pendahuluan) dalam kes ini tidak dibayar. Pemindahan ke tempoh cukai seterusnya sebahagian daripada amaun pembayaran tetap yang tidak diambil kira semasa mengira (mengurangkan) amaun cukai yang dibayar berkaitan dengan penggunaan sistem cukai yang dipermudahkan disebabkan oleh ketidakcukupan amaun cukai yang dikira tidak disediakan. Ini bermakna jika, sebagai contoh, pembayaran di bawah sistem cukai yang dipermudahkan berjumlah 10,000 rubel, dan premium insurans untuk 13,000 rubel telah dibayar, maka sistem cukai yang dipermudahkan tidak perlu dibayar, tetapi perbezaannya ialah 3,000 rubel. tidak diberi pampasan dalam apa jua cara.
2) Mengikut perenggan. 1 ms 3.1 seni. 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia, jumlah cukai (pembayaran pendahuluan) di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk tempoh cukai (pelaporan) boleh dikurangkan dengan jumlah premium insurans yang telah dibayar dalam jumlah yang dikira. Tetapi kita tidak bercakap tentang kalkulus dalam tempoh ini. Itu. caruman boleh dikira untuk tempoh yang lalu, tetapi dibayar dalam semasa. Berdasarkan ini, untuk jumlah premium insurans yang dibayar dalam tempoh cukai (pelaporan) yang melebihi yang dikira, "pemudah" dengan objek "pendapatan" tidak berhak untuk mengurangkan jumlah cukai (bayaran pendahuluan) untuk yang sepadan. tempoh.
Amaun terlebih bayar premium insurans boleh diambil kira sebagai pengurangan cukai dalam tempoh cukai (pelaporan) di mana pihak berkuasa cukai memutuskan untuk menolak lebihan bayaran premium insurans terhadap pembayaran masa depan (Surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 20 Februari 2015 N 03-11-11 / 8413).
6. Apakah laporan yang perlu dikemukakan oleh usahawan individu dan di mana
1) Seorang usahawan individu menyerahkan, sebelum 30 April tahun selepas tempoh cukai, pengisytiharan kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftarannya. Borang pengisytiharan telah diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 26 Februari 2016 N ММВ-7-3 / [e-mel dilindungi]
Untuk kegagalan menyerahkan pengisytiharan tepat pada masanya, pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk:
- untuk mengenakan denda dalam jumlah 5% daripada jumlah cukai yang tidak dibayar dalam tempoh yang ditetapkan oleh perundangan mengenai cukai dan yuran, tertakluk kepada pembayaran (bayaran tambahan) berdasarkan pengisytiharan ini, untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap dari tarikh yang ditetapkan untuk penyerahannya, tetapi tidak lebih daripada 30 peratus daripada jumlah yang ditentukan dan tidak kurang daripada 1,000 rubel;
- menggantung operasi pada akaun pembayar cukai.
Untuk mengesahkan jumlah yang dinyatakan dalam pengisytiharan, IP menyimpan rekod pendapatan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan. Pihak berkuasa cukai boleh meminta buku ini atas permintaan semasa audit meja dan cukai.
2) Pembayar yang tidak membuat pembayaran kepada individu dikecualikan daripada kewajipan mengemukakan pengiraan premium insurans.
3) Usahawan individu dikehendaki mengemukakan laporan statistik kepada pihak berkuasa statistik. Semua bentuk pelaporan statistik boleh didapati di laman web rasmi Rosstat www.gks.ru dalam bahagian "Bentuk Pemerhatian Statistik Persekutuan"; ia mengandungi, antara lain, "Album bentuk pemerhatian statistik persekutuan, pengumpulan dan pemprosesan data yang dijalankan dalam sistem Perkhidmatan Statistik Negeri Persekutuan, untuk 2017." Dalam bahagian yang sama, Senarai Borang Pemerhatian Statistik Persekutuan untuk 2017 diterbitkan.
Di samping itu, untuk memaklumkan entiti ekonomi dengan segera tentang penyerahan borang pelaporan statistik mereka, sistem mendapatkan maklumat telah diletakkan di portal Internet Rosstat di statreg.gks.ru. Anda boleh masuk ke dalamnya dari halaman utama tapak melalui bahagian "Maklumat untuk responden" / "Senarai responden berkenaan dengan siapa pemerhatian statistik persekutuan dijalankan." Selepas menentukan kod OKPO, atau TIN, atau PSRN dan memasukkan kod keselamatan, senarai borang yang akan diserahkan oleh organisasi akan disusun.
Sekiranya tiada organisasi dalam senarai yang diterbitkan di statreg.gks.ru, penalti di bawah Seni. 13.19 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia tidak terpakai, kecuali dalam kes di mana responden dimaklumkan (termasuk secara bertulis) tentang kelakuan pemerhatian statistik persekutuan berhubung dengannya pada bentuk khusus pemerhatian statistik persekutuan yang wajib untuk penyerahan.
Tangkapan skrin boleh mengesahkan ketiadaan responden dalam senarai, dengan syarat ia mengandungi data tertentu: tarikh dan masa maklumat itu diterima daripada tapak web di Internet, maklumat tentang orang yang memaparkannya pada skrin dan seterusnya mencetaknya, maklumat tentang perisian dan peralatan komputer yang digunakan, nama tapak, kepunyaan pemohon. Dalam keadaan ini, tangkapan skrin boleh berfungsi sebagai justifikasi.
4) Menurut perenggan 3 Seni. 80 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, maklumat mengenai purata bilangan pekerja untuk tahun kalendar sebelumnya organisasi (usahawan individu yang menarik pekerja dalam tempoh yang ditentukan) dikemukakan tidak lewat daripada 20 Januari tahun semasa. Oleh itu, selagi usahawan individu itu belum menarik pekerja untuk bekerja, ia tidak perlu mengemukakan laporan mengenai purata bilangan pekerja.
Pembaca yang dihormati! Artikel ini membincangkan cara biasa untuk menyelesaikan isu undang-undang, tetapi setiap kes adalah individu. Kalau nak tahu macam mana menyelesaikan masalah anda dengan tepat- hubungi perunding:
PERMOHONAN DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.
Ia pantas dan ADALAH PERCUMA!
Apa yang anda perlu tahu
Untuk tujuan cukai, cukai pendapatan 3-peribadi diperlukan daripada usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan hanya jika pendapatan diterima daripada aktiviti bukan keusahawanan atau melibatkan kerja dengan VAT.
Juga, pengisytiharan mesti dikemukakan oleh beberapa orang lain yang menjalankan aktiviti keusahawanan dan komersial lain. Apabila melaporkan, dalam setiap kes sentiasa ada nuansa tertentu, yang semuanya mesti diperhatikan.
Sebagai tambahan kepada pendaftaran, ia juga perlu mematuhi tarikh akhir untuk penyerahan dengan ketat. Adalah sangat penting untuk diingat bahawa terdapat kategori individu yang berasingan yang mempunyai beberapa faedah cukai.
Dalam hubungan ini, sebelum memfailkan penyata cukai, anda mesti membiasakan diri dengan undang-undang semasa.
Keperluan untuk melaporkan
Pengisytiharan mandatori dalam borang 3-NDFL mesti diserahkan kepada orang berikut:
- notari dan peguam yang menjalankan amalan;
- usahawan individu yang bekerja di bawah sistem percukaian am;
- usahawan individu yang bekerja di bawah sistem yang dipermudahkan, tetapi yang menerima pendapatan daripada penjualan kereta, hartanah atau sesuatu yang serupa.
Pada waktu apa
Adalah sangat penting untuk mematuhi tarikh akhir untuk memfailkan perisytiharan 3-NDFL. Dokumen ini mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 30 April pada tahun selepas tahun pelaporan.
Untuk mengelakkan pelanggaran tarikh akhir, yang dikenakan denda yang agak serius, adalah perlu untuk mengikuti semua peraturan untuk mengisi 3-NDFL.
Oleh kerana jika terdapat ralat, pengisytiharan dikembalikan untuk kerja semula, selepas itu perlu menyerahkannya semula (dinyatakan 3-NDFL).
Anda boleh mengurangkan kemungkinan ralat dan, oleh itu, pelanggaran tarikh akhir dengan memerhati beberapa ciri mengisi pengisytiharan:
- Ia adalah perlu untuk menyediakan dokumen itu sendiri dalam program yang direka khas untuk ini (Excel, 1C Accounting) atau dengan menghubungi organisasi yang menyediakan perkhidmatan jenis ini.
- Jika pengisytiharan diisi secara manual, semua huruf dan nombor hendaklah ditulis sejelas mungkin.
- Penunjuk mesti ditunjukkan dalam rubel dengan kopecks, jumlah cukai - tanpa kopecks, dibulatkan ke bahagian yang terdekat.
- Medan kosong mesti mengandungi sempang.
- Borang mesti dihantar terus di pejabat cukai atau dihantar melalui e-mel.
Perkara terakhir amat penting - kerana tarikh pemfailan pengisytiharan adalah saat ia diterima oleh pejabat cukai.
Oleh itu, adalah tidak diingini untuk menggunakan mel biasa, kerana kelewatan mungkin, yang membawa kepada pelanggaran tarikh akhir untuk memfailkan 3-NDFL.
Alasan undang-undang
Pemfailan perisytiharan 3-NDFL dikawal oleh undang-undang semasa. Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai hak untuk menghendaki usahawan individu mengemukakan penyata cukai berdasarkan.
Menurutnya, tidak perlu melaporkan:
- untuk pendapatan yang diterima hasil daripada aktiviti yang UTII dibayar;
- IP menggunakan ESHN.
Ia tidak perlu melaporkan cukai yang mana, atas satu sebab atau yang lain, IP dikecualikan kerana penggunaan rejim cukai khas. Asas untuk ini ialah.
Isu percukaian usahawan individu dan bentuk pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dibincangkan dengan seberapa terperinci yang mungkin dalam.
Borang untuk memfailkan perisytiharan 3-NDFL diluluskan oleh undang-undang. Mulai 14 Februari 2015, ia mula berkuat kuasa.
Di atasnya anda perlu bergantung semasa membuat dokumen jenis yang dipersoalkan. Bab No. 23 Kod Cukai Persekutuan Rusia ditumpukan kepada cukai pendapatan peribadi itu sendiri (ia adalah untuk laporan mengenai koleksi ini bahawa pengisytiharan 3-NDFL diperlukan).
Adakah saya perlu mengambil IP cukai pendapatan 3 peribadi dengan sistem cukai yang dipermudahkan
Sehingga kini, usahawan individu yang beroperasi di bawah sistem percukaian dipermudahkan tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi.
Sehubungan dengan ini, tidak perlu membentuk dan menyerahkan kepada perkhidmatan cukai satu pengisytiharan dalam bentuk 3-NDFL. Asas untuk ini ialah.
Tetapi terdapat pengecualian tertentu. Pengisytiharan 3-NDFL untuk usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan diperlukan oleh cukai jika usahawan individu menerima apa-apa pendapatan akibat daripada aktiviti yang tidak dipindahkan ke UTII.
Sekiranya usahawan individu, sebaliknya, hanya bekerja dengan UTII, maka cukai pendapatan 3-peribadi tidak perlu dikemukakan (, artikel No. 217, klausa 24 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Terdapat satu nuansa penting mengenai cukai tunggal ke atas pendapatan yang waras.
Sekiranya seorang usahawan individu beralih kepadanya bukan dari awal tahun, maka adalah penting untuk menyerahkan 3-NDFL, dan juga melampirkan buku pendapatan dan perbelanjaan kepadanya.
Selain itu, tempoh peralihan tidak penting - ia telah dijalankan 11 bulan sebelum permulaan tempoh pelaporan baharu atau 1 bulan sebelumnya. Walau apa pun, pembentukan perisytiharan 3-NDFL adalah perlu.
Tanpa pekerja
Sekiranya seorang usahawan individu tidak menggunakan tenaga pekerja, maka dia perlu melaporkan kepada pejabat cukai hanya untuk dirinya sendiri. Tidak perlu mengambil kira senarai gaji, serta sumbangan kepada dana insurans.
Dengan ketiadaan pekerja untuk usahawan individu yang bekerja di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan, cukup hanya untuk membentuk pengisytiharan untuk satu cukai. Adalah penting untuk diingat bahawa cukai itu sendiri dibayar setiap suku tahun.
Jika seorang usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan bekerja dengan VAT
Mengikut perundangan semasa, usahawan individu bukanlah pembayar VAT.
Tetapi terdapat beberapa pengecualian, semuanya disenaraikan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, iaitu:
Perkara ini mengambil kira fakta pemerolehan mana-mana barangan di luar negara atau jika sebarang operasi dilakukan atas dasar.
Dengan adanya sebarang transaksi yang berkaitan dengan pembayaran VAT, seorang usahawan individu mesti memfailkan pengisytiharan 3-NDFL dalam had masa yang ditetapkan oleh undang-undang.
Untuk mencerminkan VAT setepat mungkin dalam penyata cukai apabila ia berlaku, peraturan berikut yang ditetapkan oleh Kementerian Kewangan Rusia mesti dipatuhi:
- VAT input dimasukkan dalam kos aset tetap yang diperoleh, aset tidak ketara;
- jika barang dibeli untuk dijual semula untuk sebarang tujuan - VAT hendaklah dihapus kira sebagai item kos yang berasingan (mengikut dan);
- VAT itu sendiri mesti dihapus kira sebagai termasuk dalam perbelanjaan kerana barang yang dibeli sebelum ini dijual (asas - dan).
Pematuhan dengan semua peraturan di atas akan mengelakkan soalan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan kepada usahawan individu yang bekerja di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dan menyerahkan pengisytiharan 3-NDFL.
Apabila menyerahkan dokumen jenis yang dipersoalkan kepada perkhidmatan cukai, adalah perlu untuk melampirkan invois yang dikeluarkan oleh pembekal barang kepadanya. Ini akan menjadi rasional untuk menghapus kira perbelanjaan dalam VAT "masuk".
Seorang usahawan individu yang bekerja di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan tidak perlu menyimpan dan menyediakannya di mana-mana sahaja. Bagaimanapun, Kementerian Kewangan berpendapat sebaliknya ().
Untuk tujuan cukai, cukai pendapatan 3-peribadi diperlukan daripada usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan hanya jika barangan atau aset muncul dalam edaran, yang kosnya termasuk VAT.
Dalam kes lain, usahawan individu yang beroperasi di bawah skim percukaian dipermudahkan tidak menyerahkan pengisytiharan 3-NDFL.
Contoh situasi
IP "X" berfungsi pada sistem percukaian yang dipermudahkan. Usahawan ini menyediakan beberapa perkhidmatan kepada U LLC, yang merupakan pembayar VAT, dalam jumlah 120 ribu rubel.
Dalam kes ini, tiada invois, VAT termasuk dalam kos perkhidmatan. Memandangkan "X" berfungsi pada sistem cukai yang dipermudahkan, ini agak logik. Tetapi "U" ialah pembayar VAT, jadi dia memerlukan invois.
Selalunya, usahawan individu "X" mengeluarkan invois, selepas itu dia memperuntukkan cukai berdasarkan dokumen ini. Jumlah yang diterima dipindahkan ke belanjawan.
Perkara ini dibincangkan secara terperinci dalam. Sekiranya berlaku situasi sedemikian, usahawan individu "X" diwajibkan mengemukakan pengisytiharan 3-NDFL, walaupun pada hakikatnya dia bukan pembayar VAT.
Tidak akan ada akibat untuk usahawan individu dalam kes ini, kerana denda hanya boleh dikenakan kepada mereka yang merupakan pembayar VAT. Usahawan individu yang bekerja di bawah sistem cukai dipermudahkan tidak tergolong dalam kategori ini. Walau bagaimanapun, cukai pendapatan 3-peribadi mesti dikemukakan dalam had masa yang ditetapkan oleh undang-undang - sehingga 30 April.
Cukai pendapatan peribadi (PIT) ialah jenis cukai langsung utama yang dikenakan ke atas individu berdasarkan dana mereka. Dalam struktur perbelanjaan usahawan individu, bahagian penting ialah cukai dan potongan kepada dana luar bajet. Pada peringkat memulakan perniagaan, anda perlu membiasakan diri dengan senarai cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu, dan prosedur untuk mengiranya.
Tanpa mengira sistem percukaian, usahawan individu diwajibkan membayar cukai berikut:
- Cukai pengangkutan;
- cukai pendapatan peribadi;
- Cukai tanah;
- Cukai ke atas harta individu dan cukai lain yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.
STS - rejim cukai untuk perniagaan kecil dan sederhana. USN menanggung beban cukai minimum dan perakaunan yang dipermudahkan. Cukai utama yang dibayar oleh usahawan dalam sistem percukaian lain digantikan dengan satu cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Perakaunan disimpan dalam buku perakaunan khas untuk pendapatan dan perbelanjaan, pengisytiharan IP dikemukakan 1 kali setahun, bayaran pendahuluan dibuat 1 kali setiap suku tahun.
Di bawah sistem yang dipermudahkan, pembayar cukai secara bebas memilih objek cukai dan membayar cukai tunggal pada kadar yang ditetapkan:
- Pendapatan – kadar cukai 6%;
- Pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan - 15% kadar cukai
Adakah saya perlu membayar cukai pendapatan peribadi kepada usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan?
Sesetengah cukai yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, usahawan individu tidak membayar pada sistem cukai yang dipermudahkan. Ini termasuk:
- cukai pendapatan peribadi;
- Cukai harta (sekiranya harta itu tidak ditunjukkan dalam kadaster).
Seorang usahawan individu boleh menjalankan aktivitinya secara berdikari iaitu bersendirian dan mengambil pekerja. Itulah sebabnya timbul pertikaian mengenai kewajipan usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi.
Mari kita titik semua "i", mempertimbangkan 2 situasi:
- Usahawan bekerja secara bebas - dalam kes ini, usahawan individu dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi, kerana ia termasuk dalam cukai yang dibayar oleh usahawan individu setiap tahun di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Pada masa yang sama, usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan tidak terkecuali daripada membayar caruman tetap kepada PFR dan FFOMS. Sehingga kini, seorang usahawan individu diwajibkan menyumbang 23,153 rubel 33 kopecks setahun kepada dana luar belanjawan.
- Usahawan mengupah pekerja dari luar - mengikut undang-undang Persekutuan Rusia, majikan diwajibkan untuk mengira dan memindahkan cukai pendapatan peribadi untuk setiap pekerja. Jumlah cukai pendapatan peribadi ialah 13% daripada gaji.
Selain itu, usahawan individu mesti memindahkan sumbangan kepada dana tambahan belanjawan untuk setiap pekerja. Lebih-lebih lagi, jika seorang usahawan individu membayar caruman untuk dirinya sekali setahun, maka bagi pekerja perlu melakukan ini setiap bulan. Cukai pendapatan peribadi juga dibayar setiap bulan.
ringkaskan. Usahawan individu yang menggunakan sistem percukaian dipermudahkan dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi jika mereka bekerja sendiri tanpa penglibatan pekerja.
Apabila mengambil pekerja, seorang usahawan individu diwajibkan membayar cukai pendapatan peribadi bulanan bagi setiap pekerja dalam jumlah 13% daripada gaji dan membuat pembayaran kepada dana tambahan belanjawan - PFR dan FFOMS.
Usahawan individu - cukai dan bayaran lain
Apabila memulakan perniagaan anda sendiri, adalah sangat penting untuk memilih sistem percukaian yang betul. Sebagai contoh, bagi syarikat persekutuan, terutamanya dengan penyertaan asing, adalah penting bahawa rakan niaga adalah pembayar VAT, oleh itu, bagi sesetengah usahawan individu, VAT adalah satu keperluan. Adalah lebih mudah untuk membayar cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, jadi sesetengah usahawan individu, yang pada mulanya memilih, sebagai contoh, UTII, boleh beralih kepada cukai yang dipermudahkan. Sistem cukai yang dipermudahkan membolehkan anda menerima dengan cepat, menyediakan dokumen yang diperlukan untuk, dsb.
Senarai cukai dan prosedur pengiraannya ditentukan berdasarkan sistem percukaian yang digunakan. Hari ini, terdapat 4 jenis cukai IP:
- OSNO - membayar cukai pendapatan peribadi, VAT, cukai harta;
- USN - membayar cukai tunggal sekali setahun, tidak membayar cukai pendapatan peribadi, VAT, cukai harta;
- – membayar cukai tunggal, dikecualikan daripada membayar VAT, cukai pendapatan peribadi, cukai harta, dsb.;
- IP pada paten - membayar kos paten untuk tempoh 1 bulan hingga setahun, kos paten bergantung kepada potensi pendapatan
Perlu diingatkan bahawa UTII dan sistem paten terpakai untuk jenis aktiviti tertentu yang dinyatakan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Perubahan dalam Kod Cukai pada 2017
Secara tradisinya, permulaan tahun ditandai dengan perubahan dalam pelbagai bidang aktiviti Rusia. Ini juga terpakai kepada Undang-undang Cukai. Menurut pakar, walaupun keadaan ekonomi yang sukar di negara ini, tiada peningkatan ketara dalam beban cukai dijangka pada 2017.
Sumber lain akan dicari untuk membiayai defisit belanjawan, memandangkan perniagaan kecil dan sederhana tidak lagi akan menanggung kos tambahan.
Inovasi utama 2017 ialah pengembalian Yuran Insurans Sosial Bersepadu (ESSC). Ia akan menggantikan caruman kepada insurans pencen dan kesihatan untuk usahawan individu dan LLC, yang kini ditadbir oleh PFR. ESS akan meningkatkan disiplin pembayaran, dengan itu meningkatkan kutipan cukai. Kewajipan untuk mengutip ESS dipindahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang mempunyai lebih banyak alat daripada FIU. Perkhidmatan Cukai akan mentadbir pembayaran semasa dan mengutip tunggakan untuk tahun sebelumnya.
Cukai "pendapatan" ialah cukai yang ditahan daripada gaji pekerja dan tertakluk kepada pemindahan mandatori kepada belanjawan negara. Dari segi undang-undang, cukai "pendapatan" dipanggil cukai pendapatan peribadi, disingkat cukai pendapatan peribadi. Pertimbangkan dalam kes yang mana seorang usahawan individu di bawah sistem cukai dipermudahkan membayar cukai pendapatan peribadi (cukai pendapatan).
Usahawan individu (IE) yang beroperasi tanpa pekerja dikecualikan daripada membayar cukai "pendapatan". Cukai pendapatan peribadi di bawah sistem percukaian dipermudahkan (STS) termasuk dalam pembayaran yang diwajibkan oleh usahawan untuk memindahkan setiap tahun ke belanjawan negara. Jumlah cukai pada 2018 ialah 32,285 rubel. dan cukai tambahan sebanyak 1% daripada pendapatan usahawan melebihi 300,000 rubel.
Seorang usahawan individu, setelah membuat perjanjian dengan pekerja, memikul tanggungjawab. Selaras dengan undang-undang, usahawan mesti mengira dan memindahkan cukai pendapatan peribadi ke belanjawan Persekutuan Rusia pada jumlah gaji pekerja. Cukai pendapatan peribadi ialah 13% daripada jumlah pendapatan pekerja, dan bagi warga asing ialah 30%. Mengikut undang-undang, usahawan diwajibkan untuk memindahkan cukai "pendapatan" yang dikira kepada bajet setiap bulan.
Dapatkan pelajaran video 267 1C secara percuma:
Kawal selia cukai pendapatan peribadi
Senarai tindakan undang-undang yang harus dipandu oleh usahawan individu semasa mengira cukai "pendapatan" (PIT):
- bab 23 Kanun Cukai Persekutuan Rusia;
- Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia No. ММВ-7-3/ [e-mel dilindungi] bertarikh 17 November 2010 (borang sijil 2-NDFL);
- Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia No. ММВ-7-11/ [e-mel dilindungi] bertarikh 24/12/2014, 25/11/2015 dan Perintah bertarikh 10/10/2016 (Borang pengisytiharan 3-NDFL).
Bagaimana untuk mengira jumlah cukai
Pengiraan cukai pendapatan ke atas gaji pekerja - penduduk Rusia, dijalankan mengikut formula:
- (Jumlah Gaji - Amaun Dikecualikan) * 13%
amaun yang tidak tertakluk kepada cukai adalah potongan standard, harta dan sosial yang diperuntukkan oleh undang-undang.
Pengiraan cukai ke atas gaji pekerja warganegara asing dibuat mengikut formula:
- Jumlah gaji * 30%
Dalam kes apabila seorang usahawan individu bekerja tanpa pekerja, pengiraan dibuat mengikut formula:
- Untung bersih * 13%
potongan standard, harta dan sosial yang diperuntukkan oleh perundangan Persekutuan Rusia.
Contoh pengiraan cukai pendapatan peribadi
Prosedur untuk mengira cukai pendapatan peribadi adalah seperti berikut:
- semua pendapatan diringkaskan: gaji, bonus, bayaran tambahan, dan sebagainya untuk sebulan pekerja;
- amaun yang tidak tertakluk kepada cukai ditentukan;
- saiz kadar faedah cukai pendapatan peribadi ditentukan - untuk pemastautin - 13%, dan untuk bukan pemastautin - 30%;
- perbezaan antara jumlah pendapatan dan jumlah yang tidak tertakluk kepada cukai dikira;
- jumlah cukai yang mesti dipindahkan ke belanjawan Persekutuan Rusia ditentukan.
Contoh 1
Kami mengira cukai pendapatan peribadi untuk bulan yang dikerjakan oleh seorang pekerja - seorang pemastautin Persekutuan Rusia, yang mempunyai seorang anak. Jumlah gaji pekerja ialah 50,000 rubel. Potongan untuk seorang kanak-kanak ialah 1,400 rubel.
- Amaun cukai pendapatan peribadi: (50,000 - 1,400) * 13% = 6,318 rubel.
Seorang pekerja mempunyai hak untuk memohon potongan untuk kanak-kanak sehingga saat jumlah pendapatan mencapai 350,000 rubel.
Contoh 2:
Seorang usahawan individu (IP) menerima keuntungan untuk 2017 dalam jumlah 250,000 rubel. dan menerima hadiah wang tunai sebanyak 10,000 rubel.
- 250,000 * 13% = 32,500 rubel;
- 10,000 * 35% = 3,500 rubel;
- Jumlah cukai: 32,500 + 3,500 = 36,000 rubel.
Pendapatan tidak tertakluk kepada cukai pendapatan
Senarai pendapatan pekerja yang tidak dikenakan cukai dinyatakan dalam Perkara 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Sebagai contoh, pendapatan dalam bentuk:
- faedah untuk kehamilan dan bersalin;
- bantuan kewangan untuk tahun sehingga 4,000 rubel;
- perbelanjaan perjalanan dan per diem;
- faedah pengangguran;
- biasiswa;
- makanan tambahan sosial: untuk rawatan, untuk pembelian ubat-ubatan, dan sebagainya;
- pencen.
Tarikh akhir pembayaran cukai
Menurut perenggan 6 Perkara 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, cukai pendapatan peribadi dipindahkan ke bajet Persekutuan Rusia oleh usahawan individu berdasarkan pengisytiharan tahunan. Sebagai contoh, untuk 2017, sehingga 15 Julai 2018.
Membayar cukai pendapatan adalah tanggungjawab langsung setiap pembayar cukai yang terletak di wilayah Persekutuan Rusia. Pengiraan amaun setiap potongan dijalankan mengikut skim tunggal, dengan mengasingkan 13% daripada pendapatan yang diterima oleh individu. Kadar ini ditetapkan oleh akta perundangan Rusia yang mengawal selia perhubungan undang-undang cukai. Sila ambil perhatian bahawa kategori individu termasuk bukan sahaja orang biasa, tetapi juga usahawan individu, yang juga diwajibkan untuk memotong cukai pendapatan kepada perbendaharaan negara. Dalam bahan yang dibentangkan, kami akan memberitahu anda sama ada usahawan individu membayar cukai pendapatan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, serta pada rejim khusus lain.
Singkatan USN adalah singkatan kepada sistem percukaian yang dipermudahkan, yang popular dipanggil "dipermudahkan". Rejim percukaian ini membayangkan pembayaran cukai tunggal, yang mempunyai beberapa tarif pada kadar faedah:
Jadual 1. Kadar faedah
Catatan. Jumlah potongan peratusan untuk tarif kedua ditentukan secara individu untuk entiti konstituen Persekutuan Rusia, serta untuk setiap usahawan, mengikut aktiviti syarikatnya.
Syarikat-syarikat yang telah memilih rejim percukaian yang dibincangkan untuk diri mereka sendiri dikecualikan daripada membayar cukai ke atas pendapatan individu, yang dikutip daripada keuntungan yang mereka terima, yang muncul melalui pengendalian aktiviti utama syarikat, yang bersifat keusahawanan. Daripada resit ini, syarikat hanya membayar dana pada kadar sistem cukai yang dipermudahkan.
Untuk menentukan aktiviti yang syarikat tidak patut membayar cukai pendapatan peribadi, segarkan ingatan anda tentang jenis aktiviti yang anda nyatakan sebagai pemprofilan untuk organisasi anda semasa mendaftar dalam Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu.
Sekiranya organisasi memutuskan untuk menjalankan aktiviti yang berbeza, tidak dinyatakan dalam daftar, sementara sebagai hasil daripada kesimpulan dan pelaksanaan transaksi ia menerima keuntungan, maka dana ini tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar standard 13 %.
Banyak syarikat membayar bayaran pendahuluan suku tahunan dan bulanan sepanjang tahun. Bagaimana untuk mengira mereka sendiri dan siapa yang perlu membayar, kami akan mempertimbangkan dalam portal kami yang istimewa.
Sekiranya pemberitahuan itu tidak diterima oleh syarikat, mengikut undang-undang, pekerjanya tidak perlu mengira secara bebas potongan yang perlu dibayar kepada negeri.
Sudah dikatakan bahawa pelaksanaan pembayaran tambahan atau pemulangan dana dari perbendaharaan negara dilakukan mengikut pelarasan yang dikemukakan daripada syarikat. Ini bermakna apabila, dalam satu tempoh pelaporan, pembayar melaraskan jumlah hasil lebih daripada separuh, dia terpaksa menyerahkan borang pengisytiharan kepada pihak berkuasa. Oleh itu, pembetulan bayaran pendahuluan mengikut borang 4-NDFL dijalankan.
Di samping itu, adalah wajib untuk mengisytiharkan maklumat jika terdapat kemunculan bidang baru aktiviti syarikat yang bersifat keusahawanan, iaitu, yang didaftarkan dalam Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu. Dalam keadaan ini, individu yang mencipta syarikat itu sendiri, terlibat dalam mengira jumlah pendapatan dan membentangkannya dalam pemberitahuan.
Pada akhir tempoh pelaporan, seorang usahawan individu mesti menyerahkan borang pengisytiharan kepada cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, di mana dia berada mengikut tempat pendaftaran perusahaan, dan peruntukan itu mesti dibuat sebelum 30 April. Jumlah yang diterima daripada perbezaan antara kutipan cukai dan bayaran pendahuluan yang dibuat adalah tertakluk kepada pembayaran, wang tersebut perlu dibayar sebelum pertengahan Julai.
Jika usahawan adalah ejen cukai kerana mempunyai status majikan, dia bertanggungjawab membuat potongan bulanan daripada gaji semua pekerja syarikat, pada kadar:
- 13% untuk rakyat negeri kita;
- 30% untuk warga asing.
Selain itu, ejen dikehendaki menyediakan laporan dalam bentuk sijil dalam borang 2-NDFL. Pemindahan bayaran kepada belanjawan negara sepatutnya dibuat selewat-lewatnya selepas pembayaran dana kepada pekerja, iaitu bayaran kerja mereka.
Untuk mengisi sijil 2-NDFL dengan betul dan tidak kehilangan banyak masa, anda perlu mengetahui apakah keperluan untuk mengeluarkan sijil. Kami akan membantu dengan ini, di mana anda akan menemui arahan untuk mengisi borang.
Menurut artikel 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, firma berhak menerima pembayaran balik sebahagian cukai pendapatan, yang boleh mereka gunakan jika perbelanjaan berikut telah berlaku di perusahaan:
- menjalankan insurans pencen secara sukarela;
- sumbangan kepada program amal;
- menjalankan rawatan;
- pembangunan kakitangan dan latihan lain.
Ingat, jika pada penghujung tempoh dua belas bulan didapati firma telah mengalami kerugian daripada kerja, dana bercukai pada kadar tidak boleh dikurangkan.
Cukai pendapatan untuk perusahaan pada sistem potongan UTII
Seperti dalam kes sebelumnya, pengecualian daripada pembayaran cukai pendapatan dibuat untuk usahawan individu pada sistem cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira hanya apabila dia melakukan apa-apa aktiviti yang tidak termasuk dalam senarai arahan yang ditunjukkan untuknya mengikut Negara Bersatu. Daftar Usahawan Individu.
Keuntungan yang diterima kerana pelaksanaan arahan utama kerja tidak tertakluk kepada pegangan sebahagian untuk cukai pendapatan peribadi, di samping itu, ia juga tidak perlu menyediakan borang pengisytiharan untuknya.
Pembayaran cukai pendapatan oleh firma di UTII hanya dibuat dalam kes tersebut apabila mereka mempunyai aktiviti yang berbeza daripada aktiviti teras. Pada masa yang sama, ia tidak disediakan oleh kod pengekodan OKVED. Ini boleh, sebagai contoh:
- dana yang diterima hasil daripada penjualan hartanah;
- wang yang diterima selepas menjalankan kempen promosi;
- dividen kepada firma penyokong ahli;
- menerima bayaran untuk aktiviti perniagaan bukan teras.
Sekiranya seorang usahawan individu dalam sistem percukaian ini bertindak sebagai majikan, maka dia diwajibkan untuk menahan 13% daripada gaji pekerja, dan kemudian membayarnya kepada perbendaharaan negara.
Potongan cukai pendapatan peribadi ke atas sistem percukaian paten
Menggunakan skim pembayaran potongan ini kepada bajet negara, seorang usahawan individu dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan. Walau bagaimanapun, ini tersirat semata-mata untuk aktiviti yang tersirat sebagai proprietari.
Untuk pembayaran paten, dana yang diterima tidak tertakluk kepada cukai pendapatan. Walau bagaimanapun, jika syarikat bekerja di kawasan lain yang tidak diperuntukkan sebagai paten, maka ia mesti mengisytiharkan maklumat dalam bentuk borang 3-NDFL. Anda boleh mengetahui cara mengisinya dengan betul daripada kami.
Pembayaran cukai mesti dibuat selewat-lewatnya pada pertengahan bulan Julai dalam tempoh dua belas bulan berikutnya.
Usahawan individu pada sistem paten boleh menjadi majikan, oleh itu, mereka diwajibkan untuk memotong cukai pendapatan kepada belanjawan negara pada kadar yang sepatutnya. Pada masa yang sama, adalah menjadi tanggungjawab syarikat yang menggaji untuk menyediakan borang pelaporan:
- pengiraan premium insurans.
Menjumlahkan
Pelaksanaan aktiviti berdasarkan rejim percukaian khusus mengecualikan syarikat daripada membayar cukai pendapatan, bagaimanapun, tidak sepenuhnya, tetapi hanya selagi syarikat itu melaksanakan aktiviti teras yang ditentukan oleh undang-undang dan menerima keuntungan untuknya. Sesetengah penerimaan dana masih tertakluk kepada pemotongan pada kadar cukai pendapatan peribadi. Untuk memahami yang mana, baca artikel itu sekali lagi dengan teliti.
