Utfylling av økonomistyringsplan for året. Hvordan fylle ut en økonomisk plan for en budsjettorganisasjon. Hvordan være

Lag en plan for institusjonens finansielle og økonomiske aktiviteter for 2018 i henhold til reglene som er godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 28. juli 2010 nr. 81n. I dette tilfellet må du ta hensyn til alle de siste endringene som du finner i materialet.

Fra artikkelen vil du lære:

Er det nødvendig å begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen for 2018?
Hvilke endringer ble gjort ved bestilling nr. 142n og utkast til kjennelse datert 20.10.2017
Hvordan fylle ut hovedkolonnene i FHD-planen

Hovedendringer i 2017

Ved utforming av FCD-planen for 2018, ta hensyn til endringene som ble gjort i ordre nr. 81n ved ordre nr. 142n datert 29. august 2016.

1. Indikatorene til FCD-planen bekreftes av beregninger (begrunnelser).

Vi forteller deg hva du bør vurdere når du begrunner beregningene dine. Dette vil hjelpe deg med å planlegge midlene dine klokt for 2018 og få maksimal økonomisk støtte fra grunnleggeren. Forslag til budsjett for 2018 er under utarbeidelse.

For å unngå feil i beregninger, se dokumentene og eksemplene i tabellen:

2. Siden 2018 har en ny kolonne 5.1 dukket opp i FCD-planen, "subsidier for økonomisk støtte til gjennomføring av statlige oppdrag fra budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund."

3. Nå planlegger Finansdepartementet også ytterligere å justere Kravene til planen for finansiell og økonomisk virksomhet til en statlig (kommunal) institusjon. Ved utkast til endringsrekkefølge datert 20. oktober 2017 ønsker de å utelukke bestemmelsene om innsending av Informasjon om transaksjoner med målrettede subsidier.

Generelle krav til FCD-planen for 2018

For å utarbeide en finansiell og økonomisk aktivitetsplan (FAP), fyll ut:

Du kan være interessert i:

1) topptekstdel;

tekst;
tabellform;

3) designdelen.

Indikatorer i tabeller skal uttrykkes i rubler nøyaktig til to desimaler.

1. Overskriftsdel

I overskriften til FCD-planen angir du:

i «GODKJENNING»-stempelet: posisjonen til personen som er autorisert til å godkjenne planen, hans signatur med utskrift, dato. Fristen for å godkjenne FCD-planen er satt av grunnleggeren;
datoen da dokumentet ble utarbeidet;
navn på institusjonen;
navnet på underavdelingen, hvis FCD-planen utgjør en underavdeling;
navnet på grunnleggeren;
tilleggsdetaljer som identifiserer institusjonen (avdelingen): adresse til faktisk plassering, TIN, sjekkpunkt;
perioden som FCD-planen ble utarbeidet for: regnskapsår eller regnskapsår og planperiode;
navnet på måleenhetene til indikatorene i henhold til de all-russiske klassifikatorene av måleenheter og valutaer. For institusjoner (avdelinger) utenfor Russland, formuler indikatorer i utenlandsk valuta og rubelekvivalent. Beregn tilsvarende på datoen for dannelsen av FCD-planen.

Tekstdel

I tekstdelen (beskrivende) av FCD-planen, angi:

1. Målene for institusjonen (divisjonen), som er fastsatt:

regulatoriske rettsakter vedtatt på føderalt (regionalt, lokalt) nivå;
institusjonens charter (forskriften til enheten).

2. Typer av aktiviteter og en liste over betalte tjenester eller verk av institusjonen (divisjonen), som er etablert som hovedtyper av aktivitet. Ta dataene fra charteret, forskrift om deling.

3. Den totale bokførte verdien av løsøre (inkludert OCDI) og fast eiendom. Ta dataene fra datoen for utarbeidelse av FHD-planen. Gi informasjon om verdien av eiendom som:

sikret av grunnleggeren med rett til operasjonell ledelse;
anskaffet ved bruk av midler tildelt av grunnleggeren eller inntekt fra betalte aktiviteter.

4. Annen informasjon som kreves av grunnleggeren.

Tabelldel

I tabelldelen av FCD-planen, angi:

indikatorer på institusjonens økonomiske tilstand (ikke-finansielle og finansielle eiendeler, forpliktelser);
planlagte indikatorer for mottak og betalinger til institusjonen.

Et eksempel på å utarbeide en plan for en institusjons finansielle og økonomiske aktiviteter for 2018

Hvordan fylle ut indikatorer for kvitteringer og betalinger

Formen til tabellen med indikatorer for mottak og betalinger er gitt av paragraf 8 i kravene godkjent av bestilling nr. 81n. Grunnleggeren kan legge til rader og kolonner i skjemaet, men må bevare den generelle strukturen til tabellen.

Hvis PFHD er utarbeidet av en egen strukturell enhet ved institusjonen, genereres informasjon om tilskudd (kolonne 5, 6, 7) av enhetslederen fra dataene fra institusjonen.

Dersom en institusjon mottar målrettede subsidier eller subsidier til kapitalinvesteringer, skal dataene om planlagte inntektsindikatorer være i samsvar med Informasjon om transaksjoner med målrettede subsidier (f. 0501016).

Beregn informasjon om inntekter fra inntektsbringende aktiviteter (kolonne 9, 10) basert på volumet av tjenester eller arbeid som institusjonen planlegger å tilby og deres estimerte kostnad. Dersom institusjonen i løpet av året mottar inntekter som ikke er hensyntatt i PFHD, gjør endringer i planen.

PFHD-skjemaet, som er godkjent av gründeren, kan gi detaljert informasjon om linje 120 «inntekt fra tjenesteyting, arbeid» i sammenheng med individuelle kommunale tjenester.

Gjør endringer i FHD-planen hvis ikke-planlagte inntekter eller utgifter dukker opp eller planlagte oppdrag endres. For eksempel planla en institusjon kun inntekt under kode 131 "Inntekt fra levering av betalte tjenester (arbeid)", og i midten av året dukket inntekt opp under kode 143 "Kvitteringer av forsikringserstatning fra forsikringsorganisasjoner" og 189 "Andre inntekter "...

Indikatorer for mottak og betalinger

Lag dine planlagte inntektsindikatorer i form av:

tilskudd til gjennomføring av statlige oppgaver;
målrettede subsidier;
subsidier for kapitalinvesteringer;
tilskudd:
kvitteringer fra levering av tjenester (arbeidsutførelse) for hovedtyper av aktiviteter som institusjoner tilbyr på betalt basis;
inntekt fra inntektsgenererende aktiviteter;
inntekter fra salg av verdipapirer.

Vennligst oppgi:

mengden offentlige forpliktelser overfor innbyggerne, fullmaktene som er overført til institusjonen (avdelingen);
volumet av budsjettinvesteringer under myndighet av statskunden;
midler mottatt til midlertidig disposisjon for institusjonen (enheten).

Skjemadata om subsidier, tilskudd i form av subsidier, budsjettinvesteringer og offentlige forpliktelser, tar hensyn til beløpene etter avdeling basert på informasjonen til grunnleggeren. Og divisjoner samler disse dataene basert på informasjon fra hovedkontoret.

Generer data om inntekter fra inntektsgenererende aktiviteter basert på planlagt volum av arbeid (tjenester) og kostnadene ved gjennomføringen av dem.

Denne prosedyren er fastsatt i paragraf 8.1, 10 av kravene godkjent ved ordre fra finansdepartementet i Russland datert 28. juli 2010 nr. 81n.

Dersom du i løpet av året får inntekter som ikke ble tatt hensyn til i FHD-planen, gjør endringer i den.

Hvis grunnleggeren har bestemt seg for å returnere saldoen til det målrettede tilskuddet til budsjettet, reflekter returbeløpet i delen av planlagte inntektsindikatorer i en egen linje med et minustegn (brev fra Russlands finansdepartement datert 24. januar 2013 nr. 02-06-10/225).

Inntektsmottak fra budsjettmessige og autonome institusjoner gjenspeiles i regnskapet. For mer detaljer om hvordan du kan ta hensyn til tilskudd, tilskudd og budsjettinvesteringer, se anbefalingene.

Hvis grunnleggeren har bestemt seg for å returnere resten av det målrettede tilskuddet til budsjettet, reflekter avkastningsbeløpet i delen av planlagte inntektsindikatorer i en egen linje med et minustegn (brev fra Russlands finansdepartement datert 24. januar, 2013 nr. 02-06-10/225).

Planlagte indikatorer for betalinger formulere betalinger i form av følgende:

godtgjørelse og periodisering for det;
sosiale og andre betalinger til befolkningen;
skatter, avgifter og andre betalinger;
gratis overføringer til organisasjoner;
andre utgifter;
anskaffelse av varer, arbeider, tjenester. I dette tilfellet må de planlagte indikatorene være lik indikatorene i tabellen over betalinger for kjøp.

Sammen med PFHD-prosjektet gi grunnleggeren beregninger av planlagte indikatorer for betalinger. Beregningsformen er foreslått i vedlegg 2 til kravene godkjent ved bestilling nr. 81n.

Gjør begrunnelser i form av betalinger, som er angitt i tabellen for planlagte indikatorer, separat etter finansieringskilder.

Gjør beregninger for utbetalinger fra subsidier med hensyn til:

standardkostnader, som ble godkjent av myndighetene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen og lokale myndigheter;
GOST, SNiP, SanPiN, standarder og prosedyrer;
prosedyren for å yte statlige eller kommunale tjenester, som ble godkjent av grunnleggeren.

Hvordan fylle ut tabellen over betalinger for kjøp av varer, verk, tjenester

Vennligst angi betalingsbeløp separat for kjøp i henhold til loven av 04.05.2013 nr. 44-FZ og loven av 18.07.2011 nr. 223-FZ under kontrakter som:

avsluttet før starten av regnskapsåret og vil bli betalt i det planlagte året;
planlegger å avslutte en PFHD i det tilsvarende regnskapsåret.

Samtidig må den totale mengden kjøp i det planlagte året samsvare med de planlagte indikatorene for betalinger.

Hvordan fylle ut informasjon om midler til midlertidig disposisjon for en institusjon

Fyll ut tabellen med de planlagte indikatorene for midler som kommer til midlertidig disposisjon for institusjonen eller divisjonen, hvis dette sørger for prosedyren for å danne PFHD. I dette tilfellet er det ikke nødvendig å angi data om disse midlene i referanseinformasjonen.

I tabellen, angi beløpet på fondsbalansen ved begynnelsen og slutten av det planlagte året, hvis grunnleggeren bestemte seg for å gjenspeile disse indikatorene på stadiet for å danne PFHD-prosjektet. Hvis det ikke er en slik beslutning, angi de faktiske saldoene etter slutten av rapporteringsåret.

Hvordan utarbeide bakgrunnsinformasjon

Vennligst oppgi bakgrunnsinformasjon hvis institusjonen:

utøver myndighet på vegne av en statlig myndighet eller lokal myndighet;
gir grunnleggeren informasjon om tilgjengeligheten av midler til midlertidig disposisjon.

For å gjøre dette, spesifiser:

den totale mengden offentlige forpliktelser overfor innbyggerne, fullmaktene som er overført til institusjonen (avdelingen);
volumet av budsjettinvesteringer under myndighet av den statlige eller kommunale kunden; midler som ble mottatt av institusjonen eller avdelingen for midlertidig bruk.

Design del

I designdelen av PFHD, angi informasjon om tjenestemennene som er ansvarlige for innholdet:

lederen av en institusjon eller avdeling;
regnskapsfører, leder for finansiell og økonomisk tjeneste eller annen person autorisert av lederen;
bobestyreren som utarbeidet dokumentet.

Eksempel. Budsjettinstitusjonen "Universitetet" tilbyr tjenester for høyere profesjonsutdanning.

Basert på informasjonen gitt av grunnleggeren, i tillegg til å ta hensyn til de planlagte resultatindikatorene for neste regnskapsår, utarbeidet den økonomiske avdelingen ved universitetet FCD-planen for 2018. FCD-planen er sendt til grunnleggeren for godkjenning.

Den finansielle og økonomiske aktivitetsplanen til en budsjettinstitusjon (PFHD) utvikles og godkjennes årlig. Det er et av hoveddokumentene som bestemmer finansieringen av statlige (kommunale) institusjoner. Tjenestemenn har justert de obligatoriske kravene for å utarbeide PFHD for neste år; i denne artikkelen vil vi se på de viktigste nyvinningene.

Generell

PFHD er et dokument som fastsetter strukturen for finansiering av en statlig oppgave, kapitalinvesteringer, inntektsbringende virksomhet etc. Dokumentet utarbeides for ett regnskapsår eller for ett år og en planlagt toårsperiode, avhengig av perioden pr. som budsjettet er godkjent, som finansieres av en budsjettinstitusjon.

Malen og funksjonene ved dannelsen av PFHD for underordnede organisasjoner er etablert av grunnleggeren i et eget administrativt dokument. Standardmalen og obligatoriske krav for utarbeidelse av dokumentet ble godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartementet datert 28. juli 2010 nr. 81n.

Last ned FHD-planskjemaet for 2019

FCD-planen til en statlig institusjon er godkjent av grunnleggeren eller et organ bemyndiget av grunnleggeren. Dokumentet er utarbeidet på grunnlag av:

En godkjent statlig eller kommunal oppgave, samt indikatorer som karakteriserer kvalitet eller volum på statlige (kommunale) tjenester.
Fullført finansieringsbeløp, beregnet basert på gjeldende standardkostnader.
Det anslåtte beløpet for inntekter fra virksomhet og andre inntektsgenererende aktiviteter.
Planlagte utgifter og behov som er nødvendige for å oppfylle den statlige (kommunale) oppgaven og sikre institusjonens funksjon.
Økonomisk begrunnelse for behovet for planlagte utgifter.

FCD-plan for 2019 med endringer

Siden 2018 har kravene for å utarbeide PFHD endret seg: ordre 81n (2019 FHD-plan) ble justert etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 29.08.2016 nr. 142n. For det første har mengden informasjon som avsløres økt betydelig. Nå må du spesifisere ytterligere indikatorer:

inntekter og utgifter etter type økonomisk støtte;
informasjon om anskaffelser for den planlagte perioden;
informasjon om målrettede midler i forbindelse med kapitalbyggeprosjekter.

Lovgiver etablerte behovet for å gi begrunnelse (beregninger) for alle indikatorer vedrørende utgifter. Den anbefalte prøven er fastsatt i vedlegg nr. 2 til pålegg 81n. Kravet krever utfylling av 18 skjemaer, skjemaer kan suppleres etter institusjonens skjønn.

Dokumentskjemaet er supplert med en ny kolonne 5.1 "Tilskudd til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige oppgaver fra budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund", der det er nødvendig å avsløre indikatorene for inntekts- og utgiftsdeler ved utgifter til obligatoriske sykeforsikringsfond. På slutten av artikkelen kan du laste ned et eksempel på FHD-plan for 2019.

Hvordan fylle ut PFHD

Trinn 1. På den første siden av FHD-planen, i overskriften ("Jeg godkjenner"), angi navn og fullt navn. lederen av organisasjonen som godkjenner planen (kanskje grunnleggeren). Nedenfor fyller du ut delen med informasjon om din organisasjon: navn, fullt navn. manager, TIN og KPP, samt kodene oppført i overskriftene.

Trinn 2: Fullfør innholdsdelen. Formålet og typene av aktiviteter er angitt i samsvar med charteret.

Trinn 3. I avsnittet "Tabell 1" skriver du inn informasjon om finansielle og ikke-finansielle eiendeler og forpliktelser.

Trinn 4. I avsnittet "Tabell 2" angir du økonomiske indikatorer for det planlagte regnskapsåret. Sidene dedikert til første og andre planlagte regnskapsår fylles ut på samme måte.

Trinn 5. I «Tabell 2.1» legger du inn data om planlagte anskaffelseskostnader.

Trinn 6. I "Tabell 3" og "Tabell 4" angis informasjon om midlene som er til midlertidig disposisjon.

Trinn 7. I vedleggene gis beregninger for planlagte utgifter: lønn, arbeidsreiser for ansatte, andre betalinger.

Spesielle endringer i PFHD 2019

Nå spesifiserer FCD-planen i detalj hvilke typer utgifter som tas i betraktning ved utarbeidelse av beregninger (begrunnelser), hvilke normer og standarder som skal følges ved utforming av dem. Ved beregning av forsikringsbidrag til fond utenom budsjettet er det derfor nødvendig å ta hensyn til tariffene for disse bidragene.

Et av de viktige punktene for å reflektere kostnadene ved forsikringspremier er utelukkelse fra 213 KOSGU av tiltak for å sikre tiltak for å redusere arbeidsskader og yrkessykdommer. Eksempelskjema, plan for økonomisk støtte til forebyggende tiltak, som en del av beregningene for disse aktivitetene, skal vedlegges tilsvarende utgiftstype.

" № 12/2016

Kommentar til ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 29. august 2016 nr. 142n.

Statlige (kommunale) budsjettinstitusjoner, deres separate (strukturelle) divisjoner uten rettigheter til juridiske enheter, som har myndighet til å føre regnskap, utarbeide planer for finansielle og økonomiske aktiviteter.

Planen utarbeides for et regnskapsår dersom lov (vedtak) om budsjett vedtas for ett regnskapsår, eller for et regnskapsår og planperiode, dersom lov (vedtak) om budsjett vedtas for neste regnskapsår. og planleggingsperiode. De generelle kravene til planen er fastsatt ved ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 28. juli 2010 nr. 81n (heretter referert til som krav nr. 81n).

Planen for finansielle og økonomiske aktiviteter (heretter referert til som planen) må utarbeides av en budsjettinstitusjon ved bruk av kontantmetoden i rubler, nøyaktig med to desimaler, i en form godkjent av grunnleggeren av institusjonen i samsvar med bestemmelsene i paragraf 8 i krav nr. 81n, som inneholder tittel, innhold og designdeler.

Kommentert ved ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 29. august 2016 nr. 142n “Om endringer i ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 28. juli 2010 nr. 81n “Om krav til finansplanen og økonomisk virksomhet ved en statlig (kommunal) institusjon» (heretter omtalt som pålegg nr. 142n) Det er gjort en rekke vesentlige endringer i krav nr. 81n. Det gjøres oppmerksom på at innovasjonene innført ved vedtak nr. 142n bør anvendes ved utforming av planen for 2017 (for 2017 og for planperioden 2018 og 2019), med unntak av enkelte bestemmelser.

Sammenstilling av tabelldelen

La oss minne om at følgende tabeller er inkludert i tabelldelen av planen.

1. "Indikatorer for den økonomiske tilstanden til institusjonen (avdelingen)." Tabellen inneholder data om ikke-finansielle og finansielle eiendeler og forpliktelser overtatt per siste rapporteringsdato før planens utforming.

2. "Indikatorer for mottak og betalinger til institusjonen (avdelingen)."

2.1. "Indikatorer for betalinger for utgifter til kjøp av varer, verk, tjenester til en institusjon (avdeling)."

3. "Informasjon om midler som kommer til midlertidig disposisjon for institusjonen (enheten)."

4. "Referanseinformasjon".

Tabelldelen av planen kan gjenspeile annen informasjon ved avgjørelse fra organet som utøver grunnleggerens funksjoner og krefter, i samsvar med strukturen (inkludert rader og kolonner) til tabelldelen og supplere (om nødvendig) med andre rader og kolonner .

I henhold til endringene som er gjort, er Tabell 2 "Indikatorer for mottak og betalinger til en institusjon (avdeling)" dannet av institusjonen i sammenheng med:

subsidier for økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver fra det føderale budsjettet, budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen (lokalt budsjett);
subsidier for økonomisk støtte til gjennomføring av statlige oppdrag fra budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund;
subsidier til andre formål;
subsidier for kapitalinvesteringer i kapitalkonstruksjonsprosjekter av statlig (kommunal) eiendom eller erverv av eiendomsobjekter i statlig (kommunal) eiendom;
tilskudd i form av subsidier, inkludert de som gis som et resultat av konkurranser;
kvitteringer fra levering av tjenester (arbeidsutførelse) på betalt basis og fra andre inntektsgenererende aktiviteter;
inntekter fra salg av verdipapirer (i tilfeller fastsatt av føderale lover).

For referanse er beløpene for offentlige reguleringsforpliktelser angitt, hvis fullmakter på vegne av statlig myndighet (statlig organ), lokalt myndighetsorgan er overført til institusjonen på foreskrevet måte, budsjettinvesteringer (iht. myndighetene til den statlige (kommunale) kunden overført i samsvar med budsjettkoden til den russiske føderasjonen), og også informasjon om midlene til midlertidig disposisjon for institusjonen når organet som utøver funksjonene og myndighetene til grunnleggeren av institusjonen, en passende beslutning om å gjenspeile den spesifiserte informasjonen i tabell 4.

Husk at tabell 2 består av 24 rader:

	Inntekter, totalt
	Formueinntekt
	Inntekt fra levering av tjenester, utførelse av arbeid
	Inntekter fra bøter, bøter og andre mengder tvangsbeslag
	Gratis kvitteringer fra overnasjonale organisasjoner, utenlandske myndigheter, internasjonale finansorganisasjoner
	Andre tilskudd gitt over budsjettet
	Annen inntekt
	Inntekter fra aktivatransaksjoner
	Betalinger for utgifter, totalt
	Utgifter til personalgoder, totalt
	Arbeidskostnader og periodisering av lønn
	Utgifter til sosiale og andre utbetalinger til befolkningen, totalt
	Utgifter til å betale skatter, avgifter og andre betalinger, totalt
	Utgifter til vederlagsfrie overføringer til organisasjoner
	Andre utgifter (unntatt utgifter til kjøp av varer, verk, tjenester)
	Utgifter til kjøp av varer, verk, tjenester, alt
	Mottak av finansielle eiendeler, totalt
	Økende fondssaldoer
	Andre kvitteringer fra linjen
	Avhending av finansielle eiendeler, totalt
	Redusere balanser
	Andre avhendinger fra linjen
	Balanse av midler ved inngangen til året
	Saldo ved utgangen av året

Disse linjene fylles ut i henhold til følgende 11 kolonner:

	Kolonnenavn
	Navn på indikatoren for kvitteringer og betalinger
	Linjekoder
	Budsjettklassifiseringskoder for den russiske føderasjonen
	Total økonomisk støtte
	Planlagte inntekter og utgifter fra subsidier for økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver fra det føderale budsjettet, budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen (lokalt budsjett)
	Planlagte inntekter og utgifter fra tilskuddet til økonomisk støtte til gjennomføring av statsoppgaven fra budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund
	Planlagte inn- og utbetalinger fra tilskuddet gitt i henhold til pkt. 2 s. 1 art. 78.1 BC RF (mål)
	Planlagte inn- og utbetalinger fra tilskudd til kapitalinvesteringer
	Planlagte mottak og avhending fra obligatoriske helsekasser
	Planlagte inn- og avhendelser fra inntekt fra tjenesteyting (arbeidsutførelse) på lønnsbasis og fra annen inntektsgivende virksomhet, i alt
	Planlagte mottak og avhendelser fra tilskudd fra kolonne 9

*Gjelder ved utforming av FHD-planen for 2018 (for 2018 og planperioden 2019 og 2010). Dessuten gis grunnleggeren rett til å legge til denne kolonnen i formen for finansiell og økonomisk aktivitetsplan som er anbefalt for sine underordnede institusjoner, fra og med planen for 2017.

I henhold til endringene i klausul 8.1 i krav nr. 81n, når du fyller ut linje 120 i kolonne 10, reflekteres planlagte indikatorer for inntekt fra tilskudd, hvis levering fra det relevante budsjettet til budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen utføres ved å bruke kodene 613 "Tilskudd i form av subsidier til budsjettinstitusjoner" eller 623 "Tilskudd i form av subsidier til autonome institusjoner" typer budsjettutgifter, samt tilskudd gitt av enkeltpersoner og juridiske enheter, inkludert internasjonale organisasjoner og utenlandske myndigheter.

Beregninger (begrunnelse) av retningen for å bruke midler i faktureringsperioden.

Endringene som er innført ved bestilling nr. 142n åpner for innføring av et obligatorisk krav om å vedlegge beregningstabeller som inneholder begrunnelse for retningen for bruk av midler i faktureringsperioden til utkastet til plan som er sendt av institusjonen for godkjenning av det utøvende organet som utfører funksjonene til grunnleggeren. Et anbefalt utvalg av beregningstabellskjemaer er gitt i vedlegg til bestillingsnr. 142n.

I henhold til den nye utgaven av paragraf 11 av krav nr. 81n, er planutkastet som sendes inn for godkjenning ledsaget av beregninger (begrunnelser) av planlagte indikatorer for betalinger brukt ved utformingen av planen, som er referanseinformasjon til den.

Det skal bemerkes at formene til tabellene gitt i vedlegg 2 til bestilling nr. 142n er veiledende og om nødvendig kan endres (avhengig av strukturen, inkludert rader og kolonner i tabellen) og suppleres med andre kolonner, rader, samt ytterligere detaljer og indikatorer, inkludert koder for indikatorer i henhold til de relevante klassifikatorene av teknisk, økonomisk og sosial informasjon. Institusjonen har rett til å anvende tilleggsberegninger (begrunnelser) av indikatorene som gjenspeiles i tabellene i vedlegg 2 til bestilling nr. 142n, i samsvar med tilleggstabellene utviklet av institusjonen.

Hvis visse typer betalinger i henhold til kostnadsstrukturen ikke utføres av institusjonen, genereres ikke de tilsvarende beregningene (begrunnelsen) for planindikatorene.

Beregninger (begrunnelser) av planlagte indikatorer for betalinger er dannet under hensyntagen til standardene for arbeidskraft, materielle, tekniske ressurser som brukes til å yte tjenester (utføre arbeid) av institusjonen (divisjonen).

Beregninger (begrunnelser) av planlagte indikatorer for betalinger fra subsidier gitt i samsvar med budsjettlovgivningen til Den russiske føderasjonen er utført under hensyntagen til kostnadene som brukes til å rettferdiggjøre budsjettbevilgninger av hovedforvalterne av budsjettmidler for å formulere et lovutkast ( vedtak) om budsjettet for neste regnskapsår og den planlagte perioden, samt å ta hensyn til kravene fastsatt av regulatoriske rettsakter, inkludert GOST, SNiP, SanPiN, standarder, prosedyrer og forskrifter (pass) for levering av statlige (kommunale) tjenester.

Beregninger (begrunnelser) av planlagte indikatorer for betalinger må dannes separat i henhold til kildene til deres økonomiske støtte hvis organet som utøver funksjonene og myndighetene til grunnleggeren tar en beslutning om å planlegge betalinger for relevante utgifter (på linjene 210 - 250 i kolonne 5 - 10) separat i henhold til deres kilder økonomisk støtte.

Beregninger (begrunnelser) av planlagte indikatorer for betalinger brukt i utformingen av FCD-planen må inkludere følgende.

1. Beregning (begrunnelse) av betalinger til personell (linje 210 i tabell 2 i FCD-planen). På sin side må denne beregningen inkludere beregninger (begrunnelser):

arbeidskostnader. Ved beregning av planlagte indikatorer for lønn tas det hensyn til estimert antall ansatte, inkludert hoved-, hjelpe-, administrativt og ledelsesmessig, servicepersonell, estimert offisiell lønn, månedlige bonuser til offisiell lønn, regionale koeffisienter, insentivbetalinger, kompensasjonsbetalinger, inkludert for arbeid med farlige og (eller) farlige arbeidsforhold, når du utfører arbeid under andre forhold som avviker fra det normale, samt andre betalinger gitt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, lokale forskrifter for institusjonen i samsvar med den godkjente bemanningsplanen, som samt indeksering av disse betalingene;
utbetalinger til personell når de sendes på tjenestereiser. Ved beregning av de planlagte indikatorene for kompensasjonsutbetalinger til personell ved institusjoner som ikke er inkludert i lønnsfondet, tas det hensyn til utbetalinger for å refundere arbeidere (ansatte) for utgifter forbundet med forretningsreiser, refusjon av utgifter for å gjennomgå en medisinsk undersøkelse, kompensasjon for reisekostnader og transport av bagasje til stedet bruk av permisjon og tilbake for personer som arbeider i det fjerne nord og tilsvarende områder, og medlemmer av deres familier, andre kompensasjonsbetalinger til ansatte i henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjonen, lokalt institusjonens forskrifter;
betalinger til barnepasspersonale;
bidrag for obligatorisk forsikring til pensjonsfondet, sosialforsikringsfondet, føderalt obligatorisk medisinsk forsikringsfond. Ved beregning av de planlagte indikatorene for forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, det sosiale forsikringsfondet og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet, tas takstene for slike bidrag fastsatt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen i betraktning.

2. Beregning (begrunnelse) av utgifter til sosiale og andre utbetalinger til befolkningen (linje 220 i tabell 2 i FCD-planen). Denne beregningen reflekterer betalinger som ikke er relatert til betalinger til ansatte som oppstår innenfor rammen av arbeidsforhold (utgifter til trygd for befolkningen utenfor rammen av statens pensjons-, sosial- og medisinske forsikringssystem), inkludert betaling for medisinsk behandling, kuponger for sanatorium behandling og til barnehelseleirer, samt utbetalinger til tidligere ansatte ved institusjoner, inkludert på minneverdige datoer og yrkesferier, tatt i betraktning antall planlagte utbetalinger per år og deres størrelse.

3. Beregning (begrunnelse) av utgifter til å betale skatter, avgifter og andre betalinger (linje 230 i tabell 2 i FCD-planen). Utfylling av denne beregningen bør utføres under hensyntagen til skatteobjektet, spesifikasjonene for å bestemme skattegrunnlaget, skattefordeler, begrunnelsen og prosedyren for søknaden deres, samt skattesatsen, prosedyren og betalingsvilkårene for hver skatt i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen om skatter og avgifter. Den angitte beregningen fylles ut i følgende seksjoner:

bedriftens eiendomsskatt;
landskatt;
andre skatter og avgifter.

4. Beregningen (begrunnelsen) av utgifter til vederlagsfrie overføringer til organisasjoner (linje 240 i tabell 2 i FCD-planen) utføres under hensyntagen til antall planlagte vederlagsfrie overføringer til organisasjoner per år og deres størrelse.

5. Beregning (begrunnelse) av andre utgifter (unntatt utgifter til kjøp av varer, arbeider, tjenester) (linje 250 i tabell 2) utføres etter type betaling, tatt i betraktning antall planlagte utbetalinger per år og deres størrelse. Denne beregningen reflekterer kostnadene ved å betale stipend til studenter, studenter, hovedfagsstudenter, forskere, tatt i betraktning antall planlagte utbetalinger per år og deres størrelse etter type betaling.

6. Beregning (begrunnelse) av kostnader for kjøp av varer, verk, tjenester. Denne beregningen (linje 260 i tabell 2) inkluderer følgende kostnader:

kommunikasjonstjenester. Beregning av planlagte indikatorer for betaling for kommunikasjonstjenester bør ta hensyn til antall abonnentnumre koblet til kommunikasjonsnettet, priser på kommunikasjonstjenester, månedlig abonnementsavgift per abonnentnummer, antall måneder med tjenesteytelse, mengden tidskostnader for langdistanse, internasjonale og lokale telefonforbindelser, samt kostnadene for tjenester for tidsbasert betaling for telefontjenester, mengden korrespondanse som sendes, inkludert bruk av bud og spesialkommunikasjon, kostnadene for å sende postkorrespondanse per tjenesteenhet, kostnadene ved å leie en Internett-kanal, tidsbasert betaling for Internett-tjenester eller betaling for Internett-trafikk;
transporttjenester. Beregning (begrunnelse) av planlagte indikatorer for betaling for transporttjenester utføres under hensyntagen til typene tjenester for transport (transport) av varer, passasjertransport (antall inngåtte kontrakter) og kostnadene for disse tjenestene;
verktøy. Beregning (begrunnelse) av planlagte indikatorer for betaling av forsyningstjenester inkluderer beregninger av kostnader for gassforsyning (andre typer drivstoff), elektrisitet, varmeforsyning, varmt-, kaldtvannsforsyning og sanitær, tatt i betraktning antall inngåtte kontrakter for leveringen av forsyningstjenester, fasiliteter, tariffer for levering av verktøy (inkludert å ta hensyn til gjeldende enkelttakst, sonedifferensiert eller to-sats tariff for elektrisitet), estimert behov for planlagt forbruk av tjenester og kostnadene for drivstofftransport ( hvis noen);
utleieeiendom. Beregninger (begrunnelser) av utgifter for å betale for leie av eiendom, inkludert eiendomsobjekter, utføres under hensyntagen til det leidde området (mengden leid utstyr, annen eiendom), antall måneder (dager, timer) med leie , leieprisen per måned (dager, timer), samt kostnadene for tilbakebetalte tjenester (for vedlikehold av eiendom, beskyttelse av den, forbrukte verktøy);
vedlikehold av eiendom. Beregninger (begrunnelser) for kostnadene ved vedlikehold av eiendom utføres under hensyntagen til planer for reparasjonsarbeid og deres estimerte kostnader, bestemt under hensyntagen til nødvendig volum av reparasjonsarbeid, tidsplanen for rutinemessig og forebyggende arbeid for reparasjon av utstyr, krav til sanitær og hygienisk vedlikehold, arbeidsbeskyttelse (inkludert rengjøring av lokaler og territorier, fjerning av fast husholdningsavfall, vask, renseri, desinfeksjon, desinfestering), samt reglene for driften for levering av statlige (kommunale) tjenester;
andre arbeider og tjenester. De angitte beregningene (begrunnelsene) må inkludere beregninger av nødvendige utbetalinger for forsikring, inkludert obligatorisk forsikring av kjøretøyeieres sivile ansvar, trykkeritjenester, informasjonstjenester, tatt i betraktning antall trykte publikasjoner, antall innsendte annonser, antall strenge rapporteringsskjemaer kjøpt, tidsskrifter kjøpt publikasjoner Forsikringspremien () fastsettes i samsvar med antall forsikrede arbeidere, forsikret eiendom, under hensyntagen til de grunnleggende prisene på forsikringstariffene og tilpasningsfaktorene til dem, bestemt under hensyntagen til de tekniske egenskapene til den forsikrede eiendommen, arten av forsikringen. forsikringsrisiko og vilkårene i forsikringskontrakten, inkludert tilstedeværelsen av en franchise og dens størrelse i henhold til vilkårene i forsikringskontrakten. Utgifter til (profesjonell omskolering) bestemmes under hensyntagen til kravene i lovgivningen i Den russiske føderasjonen, antall ansatte som sendes til avansert opplæring og kostnadene for å trene en ansatt for hver type tilleggsutdanning. Dette inkluderer også utgifter til medisinske undersøkelser, konsulenttjenester, eksperttjenester, forskningsarbeid mv.;
anskaffelse av anleggsmidler (for eksempel utstyr, kjøretøy, møbler, inventar, husholdningsapparater). Slike beregninger (begrunnelser) utføres under hensyntagen til gjennomsnittlig levetid for den avskrivbare eiendommen. Standardene for levering av slik eiendom, uttrykt i fysiske termer, fastsatt ved rettsakter, samt kostnadene ved å anskaffe den nødvendige eiendommen, bestemt av metoden for sammenlignbare markedspriser (markedsanalyse), som består i å analysere informasjon om markedet priser på identiske (lignende) varer, verk, tjenester må brukes. inkludert informasjon om priser til produksjonsorganisasjoner, om prisnivåer tilgjengelig fra statlige statistiske organer, så vel som i media og spesiallitteratur, inkludert offisielle nettsteder for produsenter og leverandører;
anskaffelse av varelager. Beregninger (begrunnelse) av utgifter til dette bør utføres under hensyntagen til behovet for mat, medisiner, drivstoff, smøremidler og byggematerialer, mykt utstyr og spesialklær og fottøy, reservedeler til utstyr og kjøretøy, husholdningsartikler og kontorrekvisita i i samsvar med standarder for levering av slik eiendom, uttrykt i fysiske termer.

Informasjon om målrettede tilskudd.

Dersom en institusjon gis et målrettet tilskudd (med unntak av tilskudd gitt til institusjonen for refusjon av reguleringskostnader knyttet til yting av statlige (kommunale) tjenester i henhold til statlig (kommunalt) oppdrag), i tillegg til planen. , skal den utarbeide og oversende til stifteren opplysninger om drift med målrettede midler tilskudd gitt til statlig (kommunal) institusjon (f. 0501016) (heretter kalt opplysninger om målrettede tilskudd).

Det gjøres oppmerksom på at informasjon om målrettede tilskudd ikke skal inneholde opplysninger om tilskudd gitt til en institusjon for økonomisk støtte til gjennomføring av en statlig (kommunal) oppgave. Basert på informasjon om målrettede tilskudd godkjent av stifteren, utarbeider institusjonen særskilt informasjon om målrettede tilskudd for å gjøre utgifter gjennom målrettede tilskudd fra denne institusjonen og informasjon om målrettede tilskudd for å gjøre utgifter gjennom målrettede tilskudd for hver avdeling.

La oss huske at tildelingen av subsidier utføres i samsvar med avtaler inngått mellom grunnleggeren og budsjettinstitusjonen (Del 1 av artikkel 78.1 i den russiske føderasjonens budsjettkode). Denne avtalen skal fastsette partenes rettigheter, plikter og ansvar, herunder volum og hyppighet av tilskuddsoverføringer i løpet av regnskapsåret.

Obligatoriske vilkår for tildeling av tilskudd til en institusjon for andre formål, inkludert i kontrakter (avtaler) om tildeling av tilskudd, er samtykke fra institusjonene til gjennomføring av hovedforvalter (forvalter) av budsjettmidler som ga subsidiene og de statlige (kommunale) finanskontrollorganene for å kontrollere at mottakere av subsidier overholder vilkårene og målene og prosedyren for levering av dem og forbudet mot anskaffelse av utenlandsk valuta på bekostning av mottatte midler, med unntak av operasjoner utført i samsvar med valutalovgivningen til den russiske føderasjonen under kjøp (forsyning) av høyteknologisk importert utstyr, råvarer og komponenter, samt andre operasjoner knyttet til å oppnå målene om å skaffe disse midlene , definert av regulatoriske rettsakter, kommunale rettsakter som regulerer prosedyren for å gi subsidier til ideelle organisasjoner som ikke er statlige (kommunale) institusjoner (Del 3 av artikkel 78.1 i den russiske føderasjonens budsjettkode).

Når en institusjon (avdeling) samler informasjon, skal den angi:

i kolonne 1 - navnet på det målrettede tilskuddet som indikerer formålet som det målrettede tilskuddet er gitt for;
i kolonne 2 - den analytiske koden som er tildelt for å redegjøre for transaksjoner med et målrettet tilskudd (heretter referert til som tilskuddskoden);
i kolonne 3 - kode (komponent av koden) i henhold til budsjettklassifiseringen til Den russiske føderasjonen basert på det økonomiske innholdet i planlagte mottak og betalinger;
i kolonne 4 - koden for et kapitalbyggeprosjekt (eiendomsobjekt, begivenhet (forstørret investeringsprosjekt)), inkludert i det føderale målrettede investeringsprogrammet, for konstruksjon (rekonstruksjon, inkludert elementer av restaurering, teknisk re-utstyr) eller anskaffelse av som et målrettet tilskudd gis;
i kolonne 5, 7 - tilskuddskoden tildelt i tidligere regnskapsperioder hvis tilskuddskodene som er tildelt for å redegjøre for transaksjoner med målrettede subsidier i tidligere år og i det nye regnskapsåret er forskjellige;
i kolonne 6 - mengden ubrukte saldoer av målrettede subsidier ved begynnelsen av inneværende regnskapsår, for hvilke behovet for å lede dem til samme formål er bekreftet på foreskrevet måte;
i kolonne 8 - gjeldsbeløpet som er returnert til institusjonen for betalinger fra tilskuddsmidler i tidligere regnskapsperioder, hvor behovet for å lede dem til samme formål ble bekreftet i samsvar med den etablerte prosedyren;
i kolonnene 9, 10 - mengden målrettede subsidier og utbetalinger planlagt for inneværende regnskapsår, henholdsvis kilden til økonomisk støtte som er målrettede subsidier.

Dersom en institusjon (divisjon) gis flere målrettede tilskudd, reflekteres betalingsindikatorer i informasjonen uten å generere delsummer for hvert målrettet tilskudd.

Dannelsen av volumene av planlagte betalinger i informasjonen utføres i samsvar med en forskriftsmessig (kommunal) rettsak som fastsetter prosedyren for å gi målrettede tilskudd fra det relevante budsjettet.

Avslutningsvis noterer vi oss et stort antall skrivefeil i beregningsskjemaene (begrunnelser) for FCD-planen. Tilsynelatende bør vi i fremtiden forvente endringer i allerede godkjente skjemaer.

Hvordan utarbeide og endre FHD-planen for 2017

Ansvarlig redaktør for referansesystemet "Economics of Health Care Institutions"

FCD-planen er satt sammen av budsjettmessige og autonome institusjoner for å oppsummere informasjon om forventede inntekter og planlagte utgifter. I denne anbefalingen skal vi se på hvordan du oppretter eller endrer en FCD-plan.

Hovedendringer i utformingen av FCD-planen for 2017

Når du danner FCD-planen for 2017, må du ta hensyn til endringene som det russiske finansdepartementet gjorde i ordre nr. 81n.

Hovedendringen: utkastet til FCD-planen for 2017 må ledsages av begrunnelser eller beregninger av de planlagte indikatorene som ble brukt i utformingen.

I år må økonomen begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen for 2017 og planperioden. Gi informasjonen til grunnleggeren i tabeller. Fyll dem ut separat ved å bruke økonomiske sikkerhetskoder for følgende kostnader:

– personalkostnader;

– betaling av skatter, avgifter og andre betalinger;

– anskaffelseskostnader.

Det russiske helsedepartementet godkjente formen for slike tabeller i vedlegget til ordre nr. 81n. Vær oppmerksom på at grunnleggeren kan endre formatet sitt. Angi for eksempel nye kolonner, linjer, tilleggsdetaljer og indikatorer. Hvis noen kostnader ikke er inkludert i FHD-planen, ikke fyll ut tabellen for dem.

Eksempel: Beregning (begrunnelse) av utgifter til betaling av grunnskatt

Essensen av endringene	Før endringer gjøres	Etter å ha gjort endringer
Begrunnelser (beregninger) av planlagte utgiftsindikatorer: – betalinger til ansatte (lønn, forretningsreiser); – betalinger for barnepass; – sosiale og andre betalinger til befolkningen; – gratis overføringer til organisasjoner; – andre utgifter (unntatt kjøp); – anskaffelse av varer, verk, tjenester		For 2017 er det nødvendig å begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen. Sammen med utkastet til planen, send grunnleggeren beregninger av planlagte indikatorer. Det russiske finansdepartementet har godkjent betalingsskjemaer og regler for hvordan de skal utarbeides
Tabell 2 "Indikatorer for mottak og betalinger til institusjonen (avdelingen)"	1. Endret navnet på kolonne 5:
«tilskudd til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver»	"subsidier for økonomisk støtte for gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver fra det føderale budsjettet, budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen (lokalt budsjett)"
2. Vi endret hvordan du fyller ut indikatoren for mottak fra tilskudd på linje 120 i kolonne 10:
For 2016 er det kun tatt hensyn til tilskudd over budsjettet i form av tilskudd	Ta i planen for 2017 hensyn til tilskudd fra budsjett og tilskudd fra enkeltpersoner og organisasjoner

Hvordan fylle ut FHD-planen

FCD-planen er utarbeidet av autonome og budsjettmessige institusjoner (del 6, paragraf 3.3, artikkel 32 i loven av 12. januar 1996, paragraf 7, del 13, artikkel 2 i loven av 3. november 2006).

Det russiske finansdepartementet godkjente de enhetlige kravene for FCD-planen (ordre fra det russiske finansdepartementet datert 28. juli 2010 nr. 81n).

Lag FCD-planen på den måten og formen etablert av grunnleggeren. Funksjoner for separate divisjoner bestemmes også av grunnleggeren. Dette fremgår av paragrafene 2, 4, 16 i kravene, godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 28. juli 2010 nr. 81n, og paragraf 2 i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 9. februar, 2012 nr. 02-03-09/429.

Lag en FCD-plan for perioder som er godkjent av loven (vedtak) om budsjettet:

– regnskapsår – i ett år;

– regnskapsår og planperiode – for neste år og planperiode.

Grunnleggeren har på sin egen måte rett til å gi ytterligere detaljer om indikatorene til FCD-planen. For eksempel etter tidsintervall eller etter type medisinsk behandling.

For å utarbeide FCD-planen for 2017 legger du inn indikatorer og informasjon i egne tabeller. Så, i tabell 1, inkluderer indikatorer for økonomisk tilstand. Ta med indikatorer for mottak og betalinger i tabell 2. I dette tilfellet bør betalinger for utgifter til kjøp av varer, verk og tjenester reflekteres i en egen tabell 2.1. Informasjon om midlene til midlertidig disposisjon for institusjonen gjenspeiles i tabell 3. Ta med bakgrunnsinformasjon i tabell 4.

FCD-planen består av en tittel, innhold og designdeler. Gjenspeil dataene i tabelldelen i rubler nøyaktig til andre desimal (klausul 4 i kravene godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 1. januar 2001 nr. 81n).

Header del

I overskriften til FCD-planen angir du:

– i «GODKJENNING»-stempelet: posisjonen til personen som er autorisert til å godkjenne planen, hans signatur med utskrift og dato. Fristen for godkjenning av FCD-planen er satt av grunnleggeren (brev fra Russlands finansdepartementet datert 22. oktober 2013 nr. 12-08-06/44036);

– datoen da dokumentet ble utarbeidet;

– navnet på institusjonen;

– navn på underavdelingen, hvis FCD-planen utgjør en underavdeling;

– navnet på grunnleggeren;

– Ytterligere detaljer som identifiserer institusjonen (avdelingen): adressen til det faktiske stedet, TIN, sjekkpunkt;

– regnskapsår (regnskapsår og planleggingsperiode);

Slike regler er fastsatt av paragraf 8 i kravene, godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 1. januar 2001 nr. 81n.

Hvordan fylle ut indikatorer for kvitteringer og betalinger

Fyll ut indikatorene til FHD-planen for mottak og betalinger på stadiet når Russlands finansdepartementet danner et utkast til budsjett for neste regnskapsår (planleggingsperiode). Grunnlaget for utarbeidelsen er informasjon fra grunnleggeren om de planlagte volumene av utgiftsforpliktelser:

– målrettede subsidier;

– budsjettinvesteringer under myndighet av statskunden.

Etter at loven (vedtaket) om budsjettet er godkjent, klargjør indikatorene for FCD-planen.

Inntektsindikatorer

Lag dine planlagte inntektsindikatorer i form av:

– tilskudd til gjennomføring av statlige oppgaver;

– målrettede subsidier;

– tilskudd i form av subsidier, inkludert de som gis basert på resultatene av en konkurranse;

– inntekt fra inntektsbringende virksomhet.

Skjemadata om subsidier, tilskudd i form av subsidier og budsjettinvesteringer, tatt i betraktning beløpene etter avdeling basert på informasjonen til grunnleggeren. Og divisjoner samler disse dataene basert på informasjon fra hovedkontoret.

Generer data om inntekter fra inntektsgenererende aktiviteter basert på planlagt volum av arbeid (tjenester) og kostnadene ved gjennomføringen av dem.

Hvis du i løpet av året mottar inntekt som ikke ble tatt med i FCD-planen, så gjør endringer i den.

Betalingsindikatorer

Lag de planlagte indikatorene for betalinger i sammenheng med betalinger som er rettet mot:

– for ansattes betalinger og lønnsopptjening;

– sosiale og andre betalinger til befolkningen;

– skatter, avgifter og andre betalinger;

– gratis overføringer til organisasjoner;

- andre utgifter;

– anskaffelse av varer, arbeider, tjenester.

Detaljer det totale beløpet for utgifter til kjøp av varer, verk og tjenester i tidsplanen i henhold til loven. Og hvis du gjennomfører anskaffelser i samsvar med loven, så når det gjelder anskaffelser.

Form planlagte betalingsvolumer som tar hensyn til standardkostnader. For føderale myndigheter er beregningsprosedyren etablert av regjeringen i den russiske føderasjonen. Og betydningen av standardene er grunnleggeren (klausul 14 i dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. juni 2015 nr. 000).

Lokalt er beregningsprosedyren godkjent av myndighetene i de konstituerende enhetene og den lokale administrasjonen.

Samtidig er det ingen indikasjoner i lovverket på at de planlagte betalingsvolumene strengt tatt må samsvare i volum og formål med standardkostnader. Derfor bestemmer institusjoner uavhengig beløpet for betalinger innenfor det totale beløpet av subsidier for statlige oppgaver. Dette inkluderer omfordeling av midler etter utgiftstype, samtidig som det nødvendigvis avklares indikatorene for FCD-planen.

Hvis en institusjon omdisponerer tilskuddsmidler på grunn av sparing, vær forsiktig med hva du vil bruke det på. Dermed åpner det russiske finansdepartementet muligheten for å bruke oppsparte subsidiemidler på utbetalinger til ansatte (reisegodtgjørelse, bonuser osv.) eller for eksempel på utbetaling av en engangsstønad til en foreldreløs student for tidligere år.

Dette fremgår av brev fra Russlands finansdepartementet datert 30. desember 2014 nr. 02-07-10/69030, datert 17. oktober 2014 nr. 02-05-10/52622, datert 29. januar 2013 nr. 02 -13-06/ 293, datert 8. oktober 2012 nr. 02-13-06/4132, datert 12. juli 2012 nr. 02-13-06/2701.

Merk følgende: vilkårene i avtalen om statskontrakten bestemmer indikatorene for volum og kvalitet på tjenestene. Hvis budsjettmessige og autonome institusjoner ikke oppnår de nødvendige indikatorene, står de overfor administrativt ansvar for brudd på betingelsene for å gi subsidier (brev fra Russlands finansdepartementet datert 8. oktober 2012 nr. 02-13-06/4132). Derfor, hvis en institusjons planlagte utbetalinger har oversteget standardkostnader, vurder du om dette vil føre til brudd.

Hvis institusjonens behov for varer (verk, tjenester) har endret seg i løpet av året, og andre ikke-planlagte utgifter har dukket opp, gjør endringer i FCD-planen.

Kvartalsvis, som en del av regnskapet, sender budsjettmessige og autonome institusjoner til grunnleggeren en rapport om gjennomføringen av FCD-planen.

Design del

Den formelle delen av FCD-planen må inneholde signaturer fra tjenestemenn som er ansvarlige for innholdet:

– lederen av institusjonen eller avdelingen (personen som er autorisert av ham);

– lederen av den finansielle og økonomiske tjenesten eller en annen person autorisert av lederen;

- eksekutør av dokumentet.

Hvem godkjenner FHD-planen

Budsjettmessige og autonome institusjoner har forskjeller i prosedyren for å godkjenne FCD-planen.

Budsjettinstitusjonen danner FCD-planen og sender den til grunnleggeren for godkjenning. Men etter ordre har grunnleggeren rett til å gi en slik myndighet til lederen av en budsjettinstitusjon.

Den autonome institusjonen sender FCD-planen til behandling for representantskapet, som avgir en konklusjon basert på resultatene. Institusjonen sender en kopi av den til grunnleggeren for gjennomgang. Og så, med tanke på konklusjonen fra representantskapet, godkjennes FHD-planen av institusjonens leder.

Avdelingens FCD-plan, inkludert hensyntagen til endringer, godkjennes av lederen for den budsjettmessige (autonome) institusjonen. Dessuten må FCD-planen godkjennes innen tidsrammen fastsatt av grunnleggeren.

Når du skal gjøre endringer i FHD-planen

For å gjøre endringer i FCD-planen, utarbeide en ny FCD-plan. De nye indikatorene skal ikke være i strid med indikatorene for kontanttransaksjoner for betalinger som ble utført før endringene ble gjort.

Endringer i opptak og avganger

Når bør endringer gjøres? Gjør dette dersom institusjonen har uplanlagte inntekter eller utgifter i løpet av året. Gjør spesielt endringer:

i inntektsindikatorer hvis:

– forsikringsutbetaling under MTPL eller CASCO som følge av en ulykke med institusjonens bil;

– refusjon av utgifter som institusjonen har pådratt seg tidligere (for eksempel refusjon av sykefravær fra militærregistrerings- og vervingskontoret under militær trening);

i utgiftsindikatorer hvis:

– institusjonens behov for varer, verk eller tjenester har endret seg. For eksempel hvis institusjonens utgifter økte eller reduserte;

– Det ble gjort besparelser som følge av å oppfylle offentlige pålegg. I dette tilfellet omfordele disse midlene til andre betalinger avhengig av institusjonens behov.

Merk følgende: Når du utarbeider en FCD-plan, prøv å ta hensyn til alle forventede inntekter og planlegg institusjonens utgifter for det kommende året.

Vårt firma har jobbet med offentlige etater i mange år. Ofte har kunder interessante situasjoner og oppgaver på dette området, og vi må se etter og noen ganger utvikle ikke-standardiserte løsninger.

For kort tid siden henvendte en oppdragsgiver fra det offentlige seg til oss med et presserende problem knyttet til endringer i plan for finansiell og økonomisk aktivitet (PFAP) i 2017. Etter å ha begynt å lete etter en løsning, innså vi at dette problemet er relevant for mange av våre budsjettkunder. Så vi bestemte oss for å vie et helt bloggemne til denne saken. Vi håper du finner informasjonen nyttig.

For referanse

Den finansielle og økonomiske aktivitetsplanen er et betydelig internt dokument for enhver statlig institusjon, som dens finansielle virksomhet er basert på. PFHD brukes til planlegging og realisering av inntekter og utgifter. Behovet for at hver budsjettinstitusjon skal utarbeide en PFHD og dens hovedbestemmelser er nedfelt i lovutkastet til finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 28. juli 2010 nr. 81n. Den 29. august 2016 utstedte finansdepartementet i Den russiske føderasjonen ordre nr. 142. Endringen gjør en rekke vesentlige endringer i ferd med å utarbeide FCD-planen for en budsjettinstitusjon for 2017.

Hva endret seg i PFHD i 2017?

Nå, i tillegg til selve rapporten, er det obligatorisk å gi beregninger av planlagte betalingsindikatorer til PFHD. Utgiftsseksjoner bør være detaljerte. De bør inneholde tilleggsinformasjon:

om inntekter og utgifter for hver type finansiering;
om fremtidige kjøp;
på målrettede midler til kapitalbyggeprosjekter.

I henhold til de nye reglene skal hver indikator på institusjonens økonomiske og økonomiske styringsplan, ned til antall, begrunnes. Detaljert begrunnelse kreves for følgende typer utgifter:

ansattes godtgjørelse;
betaling for forretningsreiser;
bidrag til obligatorisk forsikring;
skatter og avgifter;
innkjøp av varer og annet.

Hvilke vanskeligheter har oppstått i oppdragsgivers arbeid i forbindelse med de nye endringene?

De nye kravene har betydelig komplisert prosessen med å utarbeide en økonomistyringsplan for en klients institusjon. Organisasjonsspesialister må nå legge inn og behandle et betydelig større antall indikatorer. Inspeksjoner fra tilsynsmyndighetene blir mer grundige. Eventuelle feil i beregninger kan føre til bøter og problemer.

Hvordan være?

Selvfølgelig kan du utføre alle beregninger i Excel. Men dette tar lang tid og det er stor risiko for å gjøre feil, siden du må legge inn store mengder data manuelt. Det var viktig for byggherren at alt arbeid ble utført i 1C. Vi trengte å finne en effektiv løsning som tok hensyn til alle innovasjonene i lovgivningen og ville ha gode muligheter for å utarbeide og overvåke økonomistyringsplanen for kundens etablering.

Først av alt så vi på «Budsjettering. Tillegg til «1C: Offentlig institusjonsregnskap, 8. utg. 1,0". Men systemet passet ikke kundens oppgaver. Alle organisasjoner er unike på hver sin måte, og denne løsningen er optimal for en annen kunde. Vi vurderer en konkret sak fra praksis.

La oss se på et eksempel på hvordan programmet fungerer.

1. Kunden måtte utarbeide en plan for institusjonens inntekter og utgifter ved hjelp av utvidede analytiske seksjoner.

Dette er enkelt å gjøre ved å bruke den tilpassbare "Artikler"-katalogen i programmet. I systemet kan du generere estimater i sammenheng med nødvendig analyse og ta hensyn til spesifikasjonene til institusjonens arbeid. (Figur 1)

Bilde 1

2. Organisasjonen trengte også å samle informasjon om planlagte utgifter og inntekter fra strukturelle divisjoner. Hvordan gjøre det?

Vi bruker dokumentet «Request for Expenses» til å utarbeide institusjonens økonomi- og økonomistyringsplan for 2017. Figur 2 viser hvordan planlegging nedenfra og opp er organisert. Søknader fra sluttavdelinger blir konsolidert inn i institusjonens generelle FCD-plan for å danne grenser.

Figur 2

3. Ved hjelp av modulen kan du kontrollere kontantoppfyllelsen av forpliktelser i henhold til estimatet.

Vi har levert en rapport «Forpliktelser og ytelse». Det er en unik mekanisme med muligheten til å generere data på tvers av flere deler av analytiske indikatorer. Ved å bruke den kan du få driftsinformasjon om oppfyllelse av aksepterte forpliktelser. (Fig. 3)

Figur 3

Rapporten "Kontrakter og forpliktelser" er også tilgjengelig. Den lar deg få en kort rapport om avtalene og forpliktelsene til institusjonen, gruppert etter KVD, KEC og avtale, som indikerer avtalebeløpet og forpliktelsens beløp. Det generelle synet på rapporten "Kontrakter og forpliktelser" er presentert i figur 4:

Figur 4

4. Funksjonaliteten til løsningen lar deg organisere kontroll over de faktiske inntektene og utgiftene til institusjonen i sammenheng med dens divisjoner.

Du kan dele dataene i institusjonens FCD-plan etter aktivitetsområder, finansieringskilder og etter spesifikk enhet. Dette lar deg raskt spore informasjon om inntektene og utgiftene til en bestemt avdeling. (Fig. 5)

Figur 5

Bunnlinjen

Nå er det nødvendig å legge inn og behandle en betydelig større mengde data i PFHD for 2017. Inspeksjoner fra tilsynsmyndigheter vil bli grundigere. Men ikke få panikk og gi opp, for alle endringer fører til det bedre. De nye kravene er utformet for å forbedre kvaliteten på finansiell planlegging i bransjen. Og hvis det ikke finnes en ferdig løsning på et problem, kan du alltids komme med en. Eller, på programmerernes språk, å utvikle.

Trenger du en modul for 1C: Statlig regnskap eller har spørsmål om arbeid med 1C, kan du alltid kontakte oss.