సంస్థ పన్నుల వ్యయంతో ఉద్యోగుల పోషణ. ఉద్యోగులకు భోజనం: సంస్థ, అకౌంటింగ్, పన్ను. పన్నులు మరియు అకౌంటింగ్

ఉద్యోగులకు ఉచిత ఆహారం సామాజిక ప్యాకేజీ యొక్క ముఖ్యమైన భాగాలలో ఒకటి. ప్రతి కంపెనీ ఉద్యోగుల కోసం దాని స్వంత క్యాటరింగ్‌ను ఎంచుకుంటుంది: ఇది దాని స్వంత క్యాంటీన్ కావచ్చు, బఫేని నిర్వహించడం, మూడవ పక్షం సరఫరాదారుల నుండి ఆహారాన్ని ఆర్డర్ చేయడం లేదా ఉద్యోగుల కోసం టీ పార్టీలను నిర్వహించడం. పన్నుల పరంగా సాధ్యమయ్యే పరిణామాలను పరిగణించండి.

ఆదాయ పన్ను

సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజన సదుపాయం కోసం ఖర్చుల అకౌంటింగ్‌కు రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ అభ్యంతరం చెప్పదు, కానీ అలాంటి ఖర్చుల ప్రతిబింబం కోసం కొన్ని అవసరాలను ముందుకు తెస్తుంది. ఆర్థిక అధికారుల తీరు ఎంతవరకు సక్రమంగా ఉందో చూద్దాం.

ఆర్థిక విధానం

ఈ సంవత్సరం ప్రారంభంలో, ఆర్థిక విభాగానికి చెందిన నిపుణులు ఉద్యోగులకు ఉచితంగా అందించిన ఆహార ఖర్చుల లాభం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం అకౌంటింగ్ సమస్యపై వివరణలు జారీ చేశారు. 01/09/2017 నంబర్ 03-03-06/1/80065 నాటి లేఖలో, ఫైనాన్షియర్లు ఈ క్రింది వాటిని సూచించారు. సాధారణ నియమం ప్రకారం, ఖర్చులు ఆర్థికంగా సమర్థించబడతాయి మరియు ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి ఉద్దేశించిన కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి అయ్యే ఖర్చులను డాక్యుమెంట్ చేస్తారు (క్లాజ్ 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 252). ఖర్చులు పేర్కొన్న అవసరాలకు అనుగుణంగా లేకపోతే, అప్పుడు కళ యొక్క పేరా 49 ప్రకారం. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 270, ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు అవి పరిగణనలోకి తీసుకోబడవు.

సంస్థ తన ఉద్యోగుల నిర్వహణకు సంబంధించిన ఖర్చులతో సహా కార్మిక వ్యయాలలో చేర్చడానికి హక్కును కలిగి ఉంది మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్, కార్మిక మరియు (లేదా) సమిష్టి ఒప్పందాల చట్టం యొక్క నిబంధనల ద్వారా అందించబడుతుంది. ఇటువంటి ఖర్చులు, ఉదాహరణకు, రష్యన్ ఫెడరేషన్ (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క క్లాజు 4, ఆర్టికల్ 255) ప్రకారం ఉచితంగా అందించబడిన ఆహారం మరియు ఉత్పత్తుల ధరలను కలిగి ఉంటుంది.

అదనంగా, ఆర్ట్ యొక్క పేరా 25 యొక్క నిబంధనలు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 270 క్యాంటీన్లు, బఫేలు లేదా డిస్పెన్సరీలలో ఆహార ధరల పెరుగుదలకు పరిహారం ఖర్చులలో చేర్చడాన్ని నిషేధిస్తుంది, లేదా తగ్గిన ధరలకు లేదా ఉచితంగా అందించబడుతుంది. ఈ నియమానికి మినహాయింపు ఉంది. ఇది వర్తించే చట్టం ద్వారా అందించబడిన సందర్భాలలో నిర్దిష్ట కేటగిరీల ఉద్యోగులకు ప్రత్యేక భోజనం అందించబడే పరిస్థితులకు సంబంధించినది, అలాగే లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌లు మరియు (లేదా) సామూహిక ఒప్పందాల ద్వారా ఉచిత లేదా తగ్గిన ధరల భోజనం అందించబడే పరిస్థితులకు సంబంధించినది.

ఈ నిబంధనల ఆధారంగా, కార్మిక మరియు (లేదా) సమిష్టి ఒప్పందం ద్వారా అందించబడినట్లయితే, కార్మిక వ్యయాలలో భాగంగా ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులకు అందించే ఆహార ధరను పరిగణనలోకి తీసుకోవచ్చు. ప్రతిదీ చాలా సులభం అని అనిపించవచ్చు - సమిష్టి ఒప్పందంలో కార్మికులకు ఉచిత భోజనం అందించడానికి మేము షరతును నిర్దేశిస్తాము మరియు పన్నుతో ఎటువంటి సమస్యలు లేవు. కానీ అది అక్కడ లేదు.

ఫైనాన్షియర్లు మరొక అవసరాన్ని ముందుకు తెచ్చారు. ఆహార ధరను లెక్కించడానికి, అటువంటి ఖర్చులు వేతన వ్యవస్థలో భాగంగా ఉండటం అవసరం. కార్మిక వ్యయాల కూర్పులో మొత్తాలను చేర్చడం అనేది ప్రతి ఉద్యోగి యొక్క నిర్దిష్ట ఆదాయాన్ని (వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపుతో) గుర్తించే అవకాశాన్ని సూచిస్తుంది అనే వాస్తవం ద్వారా ఈ విధానం వివరించబడింది. ఇది సాధ్యం కాకపోతే, లాభ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆహార ఖర్చులు కార్మిక వ్యయాలలో చేర్చబడవు మరియు ఉద్యోగులకు అనుకూలంగా ఈ రకమైన చెల్లింపులకు అకౌంటింగ్ చేయడానికి ఇతర ప్రక్రియ లేదు, ఇవి తప్పనిసరిగా సామాజిక ప్రయోజనాలు. అప్పుడు ఈ ఖర్చులు మినహాయింపు కాదు, ఆర్ట్ యొక్క 25 వ పేరాలో నిర్దేశించబడింది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 270.

ఫైనాన్షియర్లు ఇప్పటికే మూడు సంవత్సరాల క్రితం ఇదే విధమైన స్థితిని వ్యక్తం చేశారని చెప్పాలి (ఫిబ్రవరి 11, 2014 నం. 03-04-05 / 5487 నాటి లేఖ). నిజమే, 2015లో, బఫే సిస్టమ్‌లో తన ఉద్యోగులకు ఆహారం అందించిన సంస్థ నుండి ఒక ప్రశ్నకు సమాధానమిచ్చేటప్పుడు, రష్యన్ ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ నిపుణులు ఆహార ఖర్చుల కోసం వ్యక్తిగతీకరించిన అకౌంటింగ్‌ను పేర్కొనలేదు, ఈ ఖర్చులను తీసుకోవడానికి వాస్తవాన్ని మాత్రమే పేర్కొన్నారు. ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు ఖాతా వారు కార్మిక మరియు (లేదా) ఉద్యోగులతో సమిష్టి ఒప్పందాలు (06.03.2015 నం. 03-07-11/12142 నాటి లేఖ) కోసం అందించాలి. మరియు బఫే వంటి క్యాటరింగ్ యొక్క అటువంటి రూపంతో, వ్యక్తిగతీకరించిన అకౌంటింగ్ సూత్రప్రాయంగా అసాధ్యం.

ప్రత్యామ్నాయ విధానం

మా అభిప్రాయం ప్రకారం, 09.01.2017 నం. 03-03-06/1/80065 మరియు 11.02.2014 నం. 03-04-05/5487 నాటి లేఖలలో ఆర్థిక విభాగం మరోసారి "చాలా దూరం వెళ్ళింది". పాయింట్ ఏదీ కళ కాదు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 255, లేదా ఆర్ట్ యొక్క 25 వ పేరాలో ఏర్పాటు చేయబడిన మినహాయింపు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 270, ఉద్యోగులకు భోజనం కోసం ఖర్చుల వ్యక్తిగతీకరించిన అకౌంటింగ్ నిర్వహణ కోసం అందించవద్దు. కాబట్టి రష్యా యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఈ అవసరం పన్ను కోడ్ యొక్క నిబంధనలకు అనుగుణంగా లేదు. అందువల్ల, ఒక సంస్థ కేవలం సూచించడానికి సరిపోతుంది, ఉదాహరణకు, సమిష్టి ఒప్పందంలో ఉద్యోగులకు ఆహారాన్ని అందించే బాధ్యత.

సంస్థ నుండి వచ్చిన ఆర్డర్ ఆధారంగా కంపెనీ ఉద్యోగులకు భోజనం అందించిన సందర్భంలో కూడా ఉద్యోగులకు ఉచితంగా అందించిన ఆహార ధరను ఖర్చులలో ప్రతిబింబించడం న్యాయస్థానం చట్టబద్ధంగా పరిగణించబడుతుందని గమనించాలి. కాబట్టి, మార్చి 14, 2013 నంబర్ A41-33151/11 నాటి మాస్కో డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఫెడరల్ యాంటీమోనోపోలీ సర్వీస్ యొక్క తీర్మానంలో, కింది పరిస్థితి పరిగణించబడుతుంది. కంపెనీ తన ఉద్యోగులకు ఉచిత ఫుడ్ స్టాంపులను విడుదల చేసింది. ఉద్యోగుల కోసం అదనపు ప్రయోజనాలపై నిబంధనలలో ఇటువంటి సామాజిక హామీ అందించబడింది మరియు ఉద్యోగులతో ఉపాధి ఒప్పందాలలో ఈ పత్రానికి సూచన మాత్రమే ఉంది.

పన్ను అధికారులు ఆహార ఖర్చును ఖర్చు నుండి మినహాయించారు. వాదన - ఉద్యోగులతో ఉపాధి ఒప్పందాలలో భోజనం జారీ చేయబడలేదు. అయితే ఇన్‌స్పెక్టర్ల వాదనతో కోర్టులు ఏకీభవించలేదు. కళ ప్రకారం వారు ఎత్తి చూపారు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క 5 మరియు 8, యజమాని కార్మిక చట్ట నిబంధనలను కలిగి ఉన్న స్థానిక నిబంధనలను స్వీకరిస్తుంది మరియు ఈ స్థానిక చర్యలు కార్మిక శాసన వ్యవస్థలో భాగం. అందువల్ల, ఖర్చులలో ఉచిత భోజనం కోసం చెల్లింపు మొత్తాన్ని చట్టబద్ధంగా చేర్చడానికి ఏకైక షరతు కార్మిక (సమిష్టి) ఒప్పందంలో ఉండటం, ఉద్యోగికి ఆహారాన్ని అందించడంపై సంస్థ యొక్క ఇతర స్థానిక చట్టం లేదా ఒక సంబంధిత శాసన అవసరం.

మీరు చూడగలిగినట్లుగా, ఈ సందర్భంలో మధ్యవర్తులు ఆహార ఖర్చుల వ్యక్తిగతీకరించిన రికార్డుల నిర్వహణ గురించి కూడా ప్రస్తావించరు. ప్రతి ఉద్యోగి సందర్భంలో మరియు కంపెనీ బఫేను నిర్వహించే పరిస్థితిలో ఆహార ఖర్చులను కోర్టులు లెక్కించాల్సిన అవసరం లేదు. అటువంటి ఆహార వ్యవస్థతో ప్రతి ఉద్యోగి యొక్క వాస్తవ ఆదాయాన్ని (అంటే అతను ఎంత తిన్నాడో) నిర్ణయించడం అసాధ్యం అనే పన్ను అధికారుల వాదనను వారు తిరస్కరించారు.

ఆర్బిట్రేటర్లు ఆర్ట్ యొక్క నిబంధనలను సూచిస్తారు. కళ యొక్క 255 మరియు పేరా 25. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 270, సామూహిక మరియు (లేదా) ఉపాధి కోసం ఉచిత భోజనం అందించినట్లయితే, ఉద్యోగుల భోజనానికి చెల్లించే ఖర్చులను లాభం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం కార్మిక వ్యయాల కూర్పులో చేర్చడానికి హక్కు ఇవ్వబడింది. ఒప్పందం. పన్ను కోడ్‌లో వివాదాస్పద ఖర్చులను లెక్కించడానికి ఇతర అవసరాలు లేవు.

ఉదాహరణకు, ఏప్రిల్ 6, 2012 నం. A40-65744 / 11-90-285, జూలై 19, 2011 No. A29 నాటి వోల్గా-వ్యాట్కా డిస్ట్రిక్ట్ నాటి మాస్కో డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఫెడరల్ యాంటీమోనోపోలీ సర్వీస్ యొక్క తీర్మానాలలో ఇటువంటి ముగింపులు ఉన్నాయి. -11750 / 2009 (డిసెంబర్ 15, 2011 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క నిర్ణయం No. VAC -14312/11 ఈ కేసును రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క ప్రెసిడియంకు బదిలీ చేయడానికి నిరాకరించింది పర్యవేక్షణ).

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను

ఆదాయపు పన్నుకు సంబంధించి రష్యన్ ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క స్థానం, జనవరి 9, 2017 నాటి నం. 03-03-06/1/80065 మరియు ఫిబ్రవరి 11, 2014 నాటి నం. 03-04-05/5487 అక్షరాలలో పేర్కొనబడింది. ఆర్థిక విధానం యొక్క కోణం నుండి అర్థం చేసుకోవచ్చు. ఆదాయపు పన్నును (ఫైనాన్షియర్‌లకు అవసరమైన విధంగా) లెక్కించేటప్పుడు ఆహార ఖర్చులను లెక్కించడానికి ఒక సంస్థ వ్యక్తిగతీకరించిన అకౌంటింగ్‌ను నిర్వహిస్తే, అది ప్రతి ఉద్యోగికి భోజన ఖర్చు నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను బడ్జెట్‌ను నిలిపివేయాలి మరియు బదిలీ చేయాలి. వాస్తవానికి, అటువంటి అకౌంటింగ్ సమక్షంలో, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను ఏజెంట్‌గా కంపెనీ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించడం, నిలిపివేయడం మరియు బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేయడం వంటి బాధ్యతను కలిగి ఉంటుంది.

ఆర్థిక విధానం

సాధారణ నియమం ప్రకారం, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను ఆధారాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు, ఒక వ్యక్తి నగదు మరియు రకం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 210 యొక్క క్లాజు 1) అతను అందుకున్న అన్ని ఆదాయాలు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి. పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం, ఆదాయాన్ని నగదు రూపంలో లేదా వస్తు రూపంలో ఆర్థిక ప్రయోజనంగా అర్థం చేసుకోవచ్చు, దానిని అంచనా వేయడం సాధ్యమైతే మరియు ప్రయోజనం అంచనా వేయబడేంత వరకు పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది మరియు పన్నులోని 23వ అధ్యాయం ప్రకారం వ్యక్తులకు నిర్ణయించబడుతుంది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క కోడ్ (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 41) .

ఒక వ్యక్తి ద్వారా పొందిన ఆదాయం, ఇతర విషయాలతోపాటు, ఉద్యోగి ప్రయోజనాలకు అనుగుణంగా క్యాటరింగ్ సంస్థ ద్వారా చెల్లింపును కలిగి ఉంటుంది (సబ్‌క్లాజ్ 1, క్లాజ్ 2, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 211). ఈ సందర్భంలో, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను ఆధారం ఉద్యోగి వినియోగించే ఆహార ఖర్చుగా నిర్ణయించబడుతుంది మరియు ఉద్యోగులకు ఆహారాన్ని అందించే సంస్థ కళ కింద పన్ను ఏజెంట్ల విధులను తప్పక నిర్వహించాలి. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 226.

మార్చి 21, 2016 నాటి నం. 03-04-05/15542 మరియు సెప్టెంబర్ 7, 2015 నాటి నం. 03-04-06/51326 నాటి లేఖలలో, రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ నిపుణులు అటువంటి కంపెనీలు అన్ని చర్యలను తీసుకోవాలని గట్టిగా సిఫార్సు చేశారు. ఉద్యోగులు అందుకున్న ఆర్థిక ప్రయోజనాలను (ఆదాయం) అంచనా వేయండి మరియు లెక్కించండి. అదే సమయంలో, ఉద్యోగులు సంస్థ కొనుగోలు చేసిన ఆహారాన్ని వినియోగించినప్పుడు, ప్రతి ఉద్యోగి పొందిన ఆర్థిక ప్రయోజనాన్ని వ్యక్తిగతీకరించడం మరియు అంచనా వేయడం సాధ్యం కాకపోతే, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఆదాయం తలెత్తదని వారు సూచించారు. మార్చి 6, 2013 నాటి రష్యా నం. 03-04-06/6715 ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలలో ఇదే విధమైన స్థానం ఉంది, జనవరి 30, 2013 నాటి నం. 03-04-06 / 6-29 మరియు నెం. 03-04-06/6-262 ఆగస్టు 30, 2012 తేదీ.

ప్రత్యామ్నాయ విధానం

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 23 వ అధ్యాయం యొక్క దరఖాస్తుకు సంబంధించిన కోర్టు కేసులను పరిగణనలోకి తీసుకునే అభ్యాసం యొక్క సమీక్ష యొక్క సమీక్ష యొక్క 5 వ పేరాలో ఒక వ్యక్తి అందుకున్న ఆదాయంపై వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను యొక్క సూత్రం ఇవ్వబడింది, ఇది ఆమోదించబడింది. అక్టోబర్ 21, 2015 న రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం కోర్ట్ యొక్క ప్రెసిడియం. ఇది వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపుదారులైన ప్రతి పౌరునికి సంబంధించి నిర్ణయించబడుతుంది మరియు వ్యక్తిత్వం లేని స్వభావాన్ని కలిగి ఉండకపోతే, రకమైన రూపంలో పొందిన ప్రయోజనం పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. కళ యొక్క అర్థం లోపల. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 41, సంబంధిత ప్రయోజనం పొందిన ప్రతి వ్యక్తికి సంబంధించి ఆర్థిక ప్రయోజనం మొత్తాన్ని నిర్ణయించగలిగితే ఆదాయం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం అకౌంటింగ్కు లోబడి ఉంటుంది.

పౌరుల మధ్య ఆదాయాన్ని విభజించే లక్ష్యం మరియు ఆచరణాత్మకంగా సాధించగల అవకాశం లేనప్పుడు, ఆర్ట్ కింద పన్ను ఏజెంట్ బాధ్యత వహించలేరని సుప్రీం మధ్యవర్తులు గుర్తించారు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 123. ఉదాహరణకు, ఉద్యోగులు పండుగ కార్యక్రమంలో పాల్గొని పానీయాలు మరియు భోజనం తీసుకోగల పరిస్థితిని కోర్టు ఉదహరించింది. అటువంటి ప్రయోజనాల సదుపాయానికి సంబంధించి ప్రయోజనం వ్యక్తిత్వం లేనిది కాబట్టి, దాని వ్యక్తిత్వం యొక్క ఆచరణాత్మక అవకాశం లేదు. అందువల్ల, పన్ను ఏజెంట్‌ను బాధ్యులుగా ఉంచడానికి పన్ను ఇన్‌స్పెక్టరేట్‌కు ఎటువంటి కారణం లేదు.

బీమా ప్రీమియంలు

ఈ సంవత్సరం నుండి, భీమా ప్రీమియంలను లెక్కించడం, చెల్లించడం మరియు నివేదించడం కోసం విధానం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 34వ అధ్యాయం యొక్క నిబంధనల ద్వారా నియంత్రించబడుతుంది. ఈ రోజు వరకు, జూలై 24, 2009 నాటి ఫెడరల్ లా నెం. 212-FZ "రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పెన్షన్ ఫండ్, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సోషల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్, ఫెడరల్ కంపల్సరీ మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్‌కు భీమా విరాళాలపై" (ఇకపై - లా నం. 212-FZ) ఇప్పటికే దాని శక్తిని కోల్పోయింది.

ఈ విషయంలో, రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ భీమా ప్రీమియంల చెల్లింపుపై వివరణలు ఇవ్వాలి (క్లాజ్ 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 34.2). 11/16/2016 నం. 03-04-12/67082 నాటి లేఖలో, ఆర్థిక శాఖ నిపుణులు భీమా ప్రీమియంల చెల్లింపుదారులు చట్టం సంఖ్య సమయంలో రష్యా కార్మిక మంత్రిత్వ శాఖ ఇచ్చిన వివరణల ద్వారా మార్గనిర్దేశం చేయాలని సిఫార్సు చేశారు. . 212-FZ. బీమా ప్రీమియమ్‌లకు లోబడి లేని చెల్లింపుల జాబితా అలాగే ఉండటంతో ఫైనాన్షియర్లు ఈ విధానాన్ని వివరించారు. అందువల్ల, భీమా ప్రీమియంల చెల్లింపుపై రష్యా యొక్క కార్మిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క స్థానాలతో రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఒక ప్రియోరి అంగీకరించింది.

అధికారుల అభిప్రాయం

కార్మిక శాఖ నిపుణులు, 10/24/2014 నం. 17-3 / B-501 నాటి లేఖలో, ఆహార ఖర్చుల కోసం విరాళాల గణనకు సంబంధించి వారి విధానాన్ని వ్యక్తం చేశారు, ఇది ఉద్యోగులకు ఉచితంగా అందించబడుతుంది. సమిష్టి ఒప్పందం ఆధారంగా. వారు ఈ క్రింది విధంగా పేర్కొన్నారు.

భీమా ప్రీమియంల పన్ను విధించే వస్తువు చెల్లింపులు మరియు వ్యక్తులకు అనుకూలంగా సంస్థలు సేకరించిన ఇతర వేతనం, ప్రత్యేకించి, కార్మిక సంబంధాల చట్రంలో (లా నంబర్ 212-FZ యొక్క ఆర్టికల్ 7 యొక్క భాగం 1). అదే సమయంలో, కళ యొక్క పార్ట్ 1 ప్రకారం. చట్టం నం. 212-FZ యొక్క 8, కళలో పేర్కొన్న మొత్తాలను మినహాయించి, వ్యక్తులకు అనుకూలంగా బిల్లింగ్ వ్యవధికి సంబంధించిన చెల్లింపులు మరియు ఇతర వేతనాల మొత్తంగా చందాలను లెక్కించడానికి ఆధారం నిర్ణయించబడుతుంది. చట్టం సంఖ్య 212-FZ యొక్క 9.

పర్యవసానంగా, కార్మిక సంబంధాల చట్రంలో నగదు మరియు వస్తువులలో ఉద్యోగులకు అనుకూలంగా అన్ని చెల్లింపులు బీమా ప్రీమియంలకు లోబడి ఉంటాయి. మినహాయింపు కళలో పేరు పెట్టబడిన చెల్లింపులు. చట్టం సంఖ్య 212-FZ యొక్క 9. ఈ ఆర్టికల్‌లో, ఇతర విషయాలతోపాటు, ఉద్యోగుల భోజనాల చెల్లింపుకు సంబంధించిన చట్టబద్ధంగా ఏర్పాటు చేయబడిన పరిహారాలు మాత్రమే బీమా ప్రీమియంల పన్నుల నుండి మినహాయించబడ్డాయి.

ఈ నిబంధనల ఆధారంగా, రష్యా కార్మిక మంత్రిత్వ శాఖ ఈ క్రింది తీర్మానాన్ని చేసింది. ఒక సంస్థ సమిష్టి ఒప్పందం ఆధారంగా ఉచిత భోజనాన్ని అందిస్తే, చట్టం యొక్క అవసరాలకు సంబంధించి కాకుండా, దాని ఖర్చు సాధారణంగా ఏర్పాటు చేయబడిన పద్ధతిలో బీమా ప్రీమియంలకు లోబడి ఉంటుంది.

వివాదం కోసం వాదనలు

ఆర్బిట్రేషన్ ప్రాక్టీస్ విషయానికొస్తే, చాలా సందర్భాలలో, ఇలాంటి సమస్యలను పరిగణనలోకి తీసుకున్నప్పుడు, న్యాయస్థానాలు సంస్థల వైపు తీసుకుంటాయి మరియు ఉచిత భోజనం ఖర్చు బీమా ప్రీమియంలకు లోబడి ఉండదని సూచిస్తున్నాయి (ఉదాహరణకు, వోల్గా యొక్క మధ్యవర్తిత్వ న్యాయస్థానం యొక్క నిర్ణయాలు చూడండి. -వ్యాట్కా డిస్ట్రిక్ట్ జూలై 18, 2016 నం. A82-13922 / 2015 , జూలై 15, 2014 నాటి యురల్స్ డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఫెడరల్ యాంటీమోనోపోలీ సర్వీస్ No. F09-4326 / 14, నార్త్-వెస్ట్రన్ డిస్ట్రిక్ట్ తేదీ డిసెంబర్ 26, 2017 No5. / 2012, సెంట్రల్ డిస్ట్రిక్ట్ ఆగస్టు 13, 2013 నం. A68-9855 / 2012).

కంపెనీలకు అనుకూలంగా నిర్ణయాలు తీసుకునేటప్పుడు, మే 14, 2013 నం. 17744/12 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క ప్రెసిడియం యొక్క రిజల్యూషన్‌లో పేర్కొన్న చట్టపరమైన స్థానం నుండి మధ్యవర్తులు కొనసాగుతారు. ఇది క్రింది విధంగా ఉంది. ఉద్యోగి మరియు యజమాని మధ్య ఉద్యోగ సంబంధం యొక్క ఉనికి యొక్క వాస్తవం మినహాయింపు లేకుండా అన్ని చెల్లింపులు వేతనాలు మరియు ఉద్యోగ సంబంధం యొక్క చట్రంలో చేయబడతాయని కాదు. చెల్లింపులు సామాజిక స్వభావాన్ని కలిగి ఉన్న సందర్భంలో, ఉదాహరణకు, ఒక సామూహిక ఒప్పందంలో అందించబడతాయి మరియు ఉత్తేజపరిచేవి కావు మరియు ఉద్యోగి యొక్క అర్హతలు, సంక్లిష్టత, నాణ్యత, పరిమాణం, పనిని స్వయంగా నిర్వహించడానికి షరతులపై కూడా ఆధారపడవు. వారు శ్రమకు చెల్లింపుగా గుర్తించబడరు. అందువల్ల, అటువంటి చెల్లింపులు బీమా ప్రీమియంల పన్ను విధించే వస్తువుకు లోబడి ఉండవు.

మేము ఆర్థిక స్థితికి అనుకూలంగా ఒకే ఒక పరిష్కారాన్ని కనుగొనగలిగాము - డిసెంబర్ 28, 2015 నాటి ఫార్ ఈస్టర్న్ డిస్ట్రిక్ట్ ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ నం. Ф03-2345/2015. దీనిలో, మధ్యవర్తులు లా నంబర్ 212-FZ యొక్క నిబంధనల యొక్క సాహిత్య పఠనం నుండి కొనసాగారు. కళలో ఉంటే వారు ఎత్తి చూపారు. చట్టం సంఖ్య 212-FZ యొక్క 9, ఒక సమిష్టి ఒప్పందం ఆధారంగా సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులకు అందించిన ఆహార ఖర్చు పేర్కొనబడలేదు, అంటే సాధారణ పద్ధతిలో విరాళాలు సేకరించబడాలి.

ఇన్స్పెక్టర్లతో వివాదాలు తలెత్తితే మరియు మీరు కోర్టులో మీ స్థానాన్ని సమర్థించుకోవాలని నిర్ణయించుకుంటే, మేము మరో ట్రంప్ కార్డు ఇస్తాము. మునుపటిలాగా, ఇప్పుడు బీమా ప్రీమియంల బేస్ ప్రతి ఉద్యోగికి విడిగా లెక్కించబడుతుంది. అంటే, ఇక్కడ కూడా, పన్ను విధించే వస్తువు తలెత్తాలంటే, చెల్లింపు వ్యక్తిగతీకరించబడాలి. మరియు ఒక నిర్దిష్ట ఉద్యోగి ఎంత తిన్నారో సంస్థ గుర్తించలేకపోతే, ఈ చెల్లింపు భీమా ప్రీమియంల బేస్‌లో చేర్చబడదు. ఈ విధానం యొక్క చట్టబద్ధత న్యాయస్థానాలచే ధృవీకరించబడింది (ఉదాహరణకు, నవంబర్ 7, 2012 నాటి సెంట్రల్ డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఫెడరల్ యాంటీమోనోపోలీ సర్వీస్ యొక్క నిర్ణయం No. A14-505/2012 పర్యవేక్షణ క్రమంలో చూడండి).

VAT

సంస్థ రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క సిఫార్సులను వింటుంటే మరియు ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజన సదుపాయం వేతన వ్యవస్థలో చేర్చబడిందని దాని స్థానిక చట్టాలలో స్థాపించినట్లయితే, ఈ సందర్భంలో ఖర్చుపై VAT వసూలు చేయవలసి ఉంటుంది. భోజనం.

ఆర్థిక విధానం

ఉద్యోగులకు భోజనం అందించే ఆపరేషన్‌పై వేట్‌పై పన్ను విధించే అంశంపై రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క స్థానం, వారి వేతనాల నుండి తీసివేయబడిన ఖర్చు, 10/ తేదీ 03-07-15 / 52270 లెటర్ నంబర్‌లో ఇవ్వబడింది. 16/2014 GD-4-3/ [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]) అధికారులు వివరించిన విధానం వేతన వ్యవస్థలో ఉచిత ఆహారం చేర్చబడిన మరియు వేతనాలకు మించిన సామూహిక ఒప్పందం ఆధారంగా అందించబడే పరిస్థితికి కూడా వర్తించవచ్చని గమనించాలి. ఫైనాన్షియర్లు చెప్పినది ఇక్కడ ఉంది.

సమిష్టి ఒప్పందం ద్వారా అందించబడిన ఆహార పదార్థాల ఉద్యోగులకు యజమాని బదిలీ చేయడం, వేతనాల నుండి తగ్గింపు ద్వారా ఉద్యోగులు తిరిగి చెల్లించే ఖర్చు సాధారణ విధానానికి అనుగుణంగా VATకి లోబడి ఉంటుంది. ఈ స్థానం క్రింది విధంగా వివరించబడింది.

వస్తువుల అమ్మకానికి సంబంధించిన కార్యకలాపాలు VAT పన్ను యొక్క వస్తువుగా గుర్తించబడ్డాయి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క సబ్‌క్లాజ్ 1 క్లాజ్ 1 ఆర్టికల్ 146). మే 30, 2014 నం. 33 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క ప్లీనం యొక్క రిజల్యూషన్ యొక్క 12వ పేరాలో, ఒక సంస్థ తన ఉద్యోగులకు అందించిన హామీలు మరియు పరిహారం యొక్క ఉచిత సదుపాయం కోసం కార్యకలాపాలు నిర్వహించబడుతుందని చెప్పబడింది. కార్మిక చట్టం ద్వారా (ఉదాహరణకు, హానికరమైన మరియు (లేదా) ప్రమాదకరమైన పని పరిస్థితుల సమక్షంలో) పన్ను విధించబడదు . అందువల్ల, ఉద్యోగులకు భోజనం అందించే కార్యకలాపాలు లేబర్ కోడ్‌తో పాటు ఇతర ఫెడరల్ చట్టాలు మరియు కార్మిక చట్ట నిబంధనలను కలిగి ఉన్న ప్రాంతీయ చట్టాలను కలిగి ఉన్న కార్మిక చట్టం ద్వారా అందించబడిన సందర్భాల్లో మాత్రమే VATకి లోబడి ఉండవు.

మీరు చూడగలిగినట్లుగా, రష్యన్ ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ప్రకారం, ఉద్యోగులకు ఉచితంగా అందించే ఆహార ఖర్చు VATకి లోబడి ఉంటుంది. మరి భోజనాల జారీ అనేది రెమ్యునరేషన్ రూపంలో ఉందా లేదా అన్నది ముఖ్యం కాదు. ఈ నియమానికి మినహాయింపు అనేది ఆహార ధర మాత్రమే, దీని జారీ కార్మిక చట్టం యొక్క నిబంధనల ద్వారా అందించబడుతుంది (ఉదాహరణకు, హానికరం కోసం పాలు).

ఉచిత భోజనం ఖర్చు VATకి లోబడి ఉంటుందని ముగింపు 08.07.2014 నం. 03-07-11 / 33013, తేదీ 11.02.2014 నం. 03-04-05 / నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలలో ఉంది. 5487, తేదీ 08.27.2012 నం. 03-07 -11/325.

ఒక కంపెనీ ఆహార ధరపై VATని పొందినట్లయితే, అది "ఇన్‌పుట్" పన్ను మొత్తాన్ని తీసివేయడానికి హక్కును కలిగి ఉంటుంది. వాస్తవానికి, కళ యొక్క పేరా 2 లో స్థాపించబడిన పరిస్థితులలో. కళ యొక్క 171 మరియు పేరా 1. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 172.

వాదించాలా వద్దా?

కొన్ని కోర్టులు ఉద్యోగులకు ఉచితంగా అందించే ఆహారంపై వ్యాట్ విధించాలని భావిస్తాయి. పరిశీలనలో ఉన్న పరిస్థితిలో ఉద్యోగులకు ఆహార ఉత్పత్తులను స్వచ్ఛందంగా బదిలీ చేయడం జరుగుతుందని మధ్యవర్తులు అభిప్రాయపడుతున్నారు. మరియు కళ ద్వారా అటువంటి ఆపరేషన్. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 146 విక్రయం మరియు అందువల్ల, VAT యొక్క వస్తువుగా గుర్తించబడింది (ఉదాహరణకు, ఆగష్టు 18, 2014 నాటి నార్త్-వెస్ట్రన్ డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క తీర్మానాలను చూడండి No. A56-67881 / 2012, ఏప్రిల్ 27, 2009 నం. A40-34660 / 08- 35-115) యొక్క మాస్కో జిల్లా యొక్క FAS.

న్యాయశాస్త్రంలో మరొక విధానం ఉంది. ఉద్యోగులకు ఉచిత ఆహారాన్ని అందించడం వేతనాలలో చేర్చబడితే, అటువంటి పరిస్థితిలో, ఈ చర్యపై వేట్ వసూలు చేయవలసిన పన్ను అధికారుల అవసరాన్ని చట్టవిరుద్ధంగా కోర్టులు గుర్తిస్తాయి.

మే 18, 2015 No. A32-37604 / 2014 నాటి ఉత్తర కాకసస్ జిల్లా యొక్క AC యొక్క రిజల్యూషన్ ఒక ఉదాహరణ. ఈ సందర్భంలో, మధ్యవర్తులు, సంస్థకు అనుకూలంగా నిర్ణయం తీసుకుంటూ, ఈ క్రింది వాటిని గుర్తించారు.

ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజన సదుపాయం కార్మికుల ద్వారా కండిషన్ చేయబడింది మరియు పౌర చట్ట సంబంధాల ద్వారా కాదు. అన్నింటికంటే, రెమ్యునరేషన్ మరియు లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌లపై నిబంధనల ఆధారంగా ఆహార ఖర్చు సంస్థలో ఒక రకమైన వేతనం.

ఉచిత భోజనానికి సంబంధించి యజమాని యొక్క అన్ని హక్కులు కంపెనీ ఉద్యోగికి లేవని కూడా కోర్టులు గుర్తించాయి. ఆహార బదిలీ నేరుగా ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో నిర్వహించబడటం మరియు ఆహారం తినే సమయంలో ఉద్యోగి దానిని విడిచిపెట్టలేకపోవడం దీనికి కారణం. వాస్తవానికి, అందించిన ఆహారానికి సంబంధించి ఉద్యోగి దానిని మాత్రమే తినగలడు, ఆహారాన్ని వేరే విధంగా పారవేసే హక్కు అతనికి లేదు.

అటువంటి పరిస్థితులలో, వేతనం మరియు లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌లపై నిబంధనలకు అనుగుణంగా సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలను నిర్వహించే ఉద్దేశ్యంతో ఆహారం నిర్వహించబడినందున, VAT వస్తువు లేదని కోర్టు నిర్ధారణకు వచ్చింది.

డిసెంబర్ 4, 2014 No. A42-8734 / 2013 నాటి నార్త్-వెస్ట్రన్ డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క తీర్మానాలలో ఇలాంటి తీర్మానాలు ఉన్నాయి, జూన్ 17, 2013 No. A03-7961 / 2012, పశ్చిమ సైబీరియన్ జిల్లా FAS, సెప్టెంబర్ 25, 2012 నం. F09-8684 / 12 యొక్క ఉరల్ డిస్ట్రిక్ట్, జూలై 19, 2011 నాటి వోల్గా-వ్యాట్కా జిల్లా నం. А29-11750/2009 (డిసెంబర్ 15, 2011 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క నిర్ణయం No. VAS-14312/11 ఈ కేసును సమీక్ష కోసం బదిలీ చేయడానికి నిరాకరించింది).

ప్రతి ఉద్యోగి అందుకున్న ఆర్థిక ప్రయోజనాలను వ్యక్తీకరించడం మరియు మూల్యాంకనం చేయడం సాధ్యం కాకపోతే వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించబడదని రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ తెలిపింది.

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఉద్యోగుల కోసం ఆహార ఖర్చును ఎలా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలో వివరించింది. కార్మికులకు ఉచిత ఉత్పత్తులను అందించే సంస్థ నుండి విభాగానికి ఈ ప్రశ్న వచ్చింది. ప్రతి ఉద్యోగి పొందే ఆర్థిక ప్రయోజనాలను వ్యక్తీకరించడం మరియు మూల్యాంకనం చేయడం అసాధ్యం కాబట్టి, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును నిలిపివేయడం మరియు చెల్లించడం తనకు ఎటువంటి బాధ్యత లేదని కంపెనీ విశ్వసిస్తుంది. ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క సమాధానాన్ని కన్సల్టెంట్ ప్లస్ కంపెనీ ప్రచురించింది. ఈ సందర్భంలో, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించబడదని మంత్రిత్వ శాఖ తెలిపింది. ఉద్యోగులకు ఉచిత ఆహార ఉత్పత్తులను అందించడానికి సంస్థ యొక్క బాధ్యత ప్రస్తుత అంతర్గత కార్మిక నిబంధనలు, వేతనాలపై నియంత్రణ మరియు ఉపాధి ఒప్పందాలలో స్థిరపరచబడింది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 230 యొక్క పేరా 1 మరియు ఆర్టికల్ 24 యొక్క పేరా 3 ప్రకారం, పన్ను ఏజెంట్లు ప్రతి పన్ను చెల్లింపుదారు కోసం వ్యక్తిగతంగా వ్యక్తులు వారి నుండి పొందిన ఆదాయ రికార్డులను ఉంచుతారు. అయితే, ప్రతి కార్మికుడు పొందే ఆర్థిక ప్రయోజనాన్ని నిర్ధారించలేమని విచారణ సంస్థ పేర్కొంది. ఉద్యోగులు ప్రతిపాదిత కలగలుపు నుండి వివిధ పరిమాణాలలో మరియు వివిధ ధరలలో ఉత్పత్తులను వినియోగిస్తారు. వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను స్థావరాన్ని నిర్ణయించే గణన పద్ధతితో ఉద్యోగుల విభేదాలను కంపెనీ ప్రకటించింది. ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఆదాయం అనేది నగదు లేదా వస్తు రూపంలో ఆర్థిక ప్రయోజనం అని గుర్తుచేసింది, దానిని అంచనా వేయగలిగితే మరియు అటువంటి ప్రయోజనాన్ని అంచనా వేయవచ్చు. ఇది ఇన్‌స్టాల్ చేస్తుంది. కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 226లో అందించిన విధంగా, దాని ఉద్యోగుల కోసం ఆహారాన్ని కొనుగోలు చేసే సంస్థ తప్పనిసరిగా పన్ను ఏజెంట్ యొక్క విధులను నిర్వర్తించాలి. అదే సమయంలో, ఉద్యోగులు అందుకున్న ఆర్థిక ప్రయోజనాలను అంచనా వేయడానికి మరియు పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి అన్ని చర్యలను తీసుకోవాలి. అయితే, ఈ సందర్భంలో, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించబడదు:

…సంస్థ కొనుగోలు చేసిన ఆహార వినియోగం వ్యక్తిగతీకరించడం మరియు ప్రతి ఉద్యోగి పొందే ఆర్థిక ప్రయోజనాన్ని అంచనా వేయడం సాధ్యం కాకపోతే, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఆదాయం తలెత్తదు.

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించడం మరియు చెల్లించే విధానం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 23వ అధ్యాయం ద్వారా స్థాపించబడిందని గుర్తుంచుకోండి. పన్నుల చెల్లింపుకు సంబంధించిన సమస్యలపై వివరణాత్మక సమాచారం మా వెబ్‌సైట్‌లో "టాక్స్ గైడ్" విభాగంలో చూడవచ్చు. ఇది పన్ను బేస్, రేట్లు, ప్రయోజనాలు మరియు పన్ను మినహాయింపులు మొదలైన వాటి గురించి సమాచారాన్ని అందిస్తుంది. మీరు "అకౌంటెంట్స్ క్యాలెండర్" విభాగంలో పన్నులు చెల్లించడం, అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను నివేదికలను సమర్పించడం, అలాగే బడ్జెటేతర నిధులకు సంబంధించిన సమాచారం కోసం సమీప తేదీలను కనుగొనవచ్చు. పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​చట్టంపై సలహాలు అందించే అధికారం ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖకు ఉందని మేము జోడిస్తాము. ఈ సమస్యపై వివరణలు ఆగస్టు 7, 2007 N 03-02-07 / 2-138 నాటి లేఖలో ఇవ్వబడ్డాయి. డిపార్ట్‌మెంట్ యొక్క సంప్రదింపులు సాధారణ చట్టపరమైన చర్యలు కాదని, చట్టపరమైన నిబంధనలను కలిగి ఉండవని మరియు చట్టపరమైన నిబంధనలను స్థాపించడం, మార్చడం లేదా రద్దు చేయడం లక్ష్యంగా ఉండవని పత్రం నిర్ధారిస్తుంది.

అన్ని సిబ్బందికి ఉచిత భోజనాన్ని నిర్వహించడం గురించి కంపెనీలు ఎక్కువగా ఆలోచిస్తున్నాయి. ఈ అవకాశం శాసన స్థాయిలో అందించబడుతుంది. అందువలన, వారి ఉద్యోగుల భోజనం కోసం పాక్షికంగా లేదా పూర్తిగా చెల్లించడానికి యజమాని యొక్క బాధ్యతను సమిష్టి ఒప్పందంలో చేర్చవచ్చు.

ఆహారం కోసం సమయం

యజమాని ఉద్యోగికి విశ్రాంతి మరియు భోజనం కోసం విరామం అందించాలి. అలాంటి విరామం తప్పనిసరిగా 2 గంటల కంటే ఎక్కువ పని దినం (షిఫ్ట్) సమయంలో అందించాలి. కనీస విరామం 30 నిమిషాలు ఉండవచ్చు. ఈ సమయం పని గంటలలో చేర్చబడలేదు.

జూన్ 2017 నుండి, పని దినం నాలుగు గంటల కంటే తక్కువ ఉన్న ఉద్యోగులకు అటువంటి విరామం మంజూరు చేయబడదని ఉపాధి ఒప్పందం లేదా అంతర్గత కార్మిక నిబంధనలలో పేర్కొనడానికి యజమానులకు హక్కు ఉంది.

ఉచిత భోజనం యొక్క సంస్థ

చట్టం ఉద్యోగులకు ప్రత్యేక భోజనం జారీ చేయడానికి సంస్థ యొక్క నిర్వహణను నిర్బంధిస్తుంది. అటువంటి భోజనం కింది పరిస్థితులలో కార్మికులకు యజమాని యొక్క వ్యయంతో జారీ చేయబడుతుంది:

• హానికరమైన - పాలు లేదా దానికి సమానమైన ఇతర ఉత్పత్తులు జారీ చేయబడతాయి (ప్రమాణాల ప్రకారం);
• ముఖ్యంగా హానికరమైన - చికిత్సా మరియు నివారణ పోషణ జారీ చేయబడింది.

పాలు లేదా ఇతర ఆహార పదార్థాల పంపిణీని పరిహారం చెల్లింపు ద్వారా భర్తీ చేయవచ్చు. దీనికి ఉద్యోగి నుండి వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తు అవసరం. పరిహారం మొత్తం పాలు (సమానమైన ఉత్పత్తులు) ధరకు సమానంగా ఉండాలి. పరిహారం పొందేందుకు వీలుగా, సమిష్టి ఒప్పందంలో మరియు (లేదా) ఉపాధి ఒప్పందంలో అటువంటి భర్తీని అందించాలి.

ఆచరణలో, సంస్థ యొక్క నిర్వహణ అన్ని సిబ్బందికి ఉచిత భోజనాన్ని నిర్వహిస్తుంది లేదా దాని ఖర్చును పాక్షికంగా భర్తీ చేస్తుంది.

ఇది వివిధ మార్గాల్లో నిర్వహించబడుతుంది:

• మీ స్వంత భోజనాల గదిని తెరవడం;
• భోజనం డెలివరీ కోసం చెల్లింపు;
• క్యాటరింగ్ సేవలను అందించడానికి మూడవ పార్టీ సంస్థతో ఒప్పందం ముగింపు;
• ఉద్యోగులు చేసే ఆహార ఖర్చులకు పరిహారం;
• వంటగది కోసం పరికరాలు.

సంస్థ అనేక అంశాల ఆధారంగా దాని కోసం అత్యంత అనుకూలమైన ఎంపికను ఎంచుకుంటుంది: సిబ్బంది సంఖ్య, నిధుల లభ్యత, ప్రాంగణం యొక్క పరిమాణం మరియు ఇతరులు.

గ్రాంట్, సర్‌ఛార్జ్ లేదా పరిహారం?

భోజనం కోసం బృందానికి నగదు చెల్లింపులకు మూడు ఎంపికలు ఉన్నాయి:

• రాయితీలు (చేతిలో నగదు, యజమాని ఒప్పందం కుదుర్చుకున్న సంస్థలో ఉద్యోగులు తింటారు);
• అదనపు చెల్లింపులు (ఆహారం కోసం నిధుల బదిలీ, ఉద్యోగులు కూడా క్యాంటీన్ (కేఫ్, రెస్టారెంట్) లో తింటారు, దానితో యజమాని ఒప్పందం కుదుర్చుకున్నాడు);
• పరిహారం (పాక్షిక లేదా పూర్తి, ఉద్యోగులు తాము ఆహారం కోసం ఒక సంస్థను ఎంచుకుంటారు).

ఖర్చులను ఎలా లెక్కించాలి?

ఉచిత ఆహారం లేదా దాని పరిహారం యొక్క ధర వేతన ఖర్చులకు ఆపాదించబడింది (వాస్తవానికి, ఉద్యోగికి ఆహారం కోసం చెల్లించడం ద్వారా, యజమాని తద్వారా అతని ఆదాయాన్ని పెంచుతుంది). అందువల్ల, ఉచిత ఆహారం లేదా దాని పరిహారం (పాక్షిక లేదా పూర్తి) వంటి బోనస్ యజమాని యొక్క వేతన వ్యవస్థలో చేర్చబడిన చెల్లింపుల జాబితాలో చేర్చబడాలి. దీన్ని చేయడానికి, అటువంటి షరతులను తప్పనిసరిగా పత్రాలలో ఒకదానిలో చేర్చాలి:

• వేతనాలపై స్థానం;
• కార్మిక ఒప్పందం;
• లేదా సామూహిక ఒప్పందం.

నాన్-మానిటరీ రూపంలో వేతనం నెలకు వచ్చిన వేతనాలలో 20% కంటే ఎక్కువ ఉండదని కూడా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. మరియు ఈ రూపంలో అతనికి వేతనాల చెల్లింపుపై ఉద్యోగి యొక్క వ్రాతపూర్వక ప్రకటన అవసరం అని నిర్ధారించుకోండి.

ప్రతి ఉద్యోగి యొక్క నిర్దిష్ట ఆదాయాన్ని (వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుతో) నిర్ణయించడం సాధ్యమైనప్పుడు కార్మిక వ్యయాల కూర్పులో ఆహార వ్యయాన్ని చేర్చడం అనుమతించబడుతుంది. ఇది సాధ్యం కాకపోతే, ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆహార ఖర్చును కార్మిక ఖర్చులలో భాగంగా పరిగణనలోకి తీసుకోలేము.

కార్మిక ఉత్పాదకత ఎక్కువగా ఉండాలంటే, ఉద్యోగులకు మంచి పరిస్థితులను సృష్టించడం అవసరం. వారి భాగాలలో ఒకటి పనిలో తినే అవకాశం. కొన్ని సందర్భాల్లో, కొన్ని వర్గాల ఉద్యోగులకు ఆహారం అందించడానికి యజమాని యొక్క బాధ్యత కోసం చట్టం అందిస్తుంది, ఇతర సందర్భాల్లో అతను తన స్వంత చొరవతో స్వచ్ఛందంగా దీన్ని చేస్తాడు.

ఉద్యోగులకు భోజనాన్ని నిర్వహించడానికి అనేక మార్గాలు ఉన్నాయి. మీరు ప్రత్యేక సంస్థల నుండి భోజనాలను ఆర్డర్ చేయవచ్చు లేదా మీ స్వంత భోజనాల గదిని ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు. ఇది ఎలా జరిగిందనే దానితో సంబంధం లేకుండా, ఈ ఖర్చులు అకౌంటింగ్ ఖాతాలలో సరిగ్గా ప్రతిబింబించేలా చూసుకోవాలి. ఈ ఆర్టికల్‌లో, ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనం ఎలా నిర్వహించబడుతుందో, అకౌంటింగ్ (పోస్టింగ్) మరియు టాక్సేషన్ ఎలా నిర్వహించబడుతుందో చూద్దాం.

తప్పనిసరి ఉచిత భోజనం

కొన్ని సమూహాల ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనాన్ని అందించడానికి యజమాని బాధ్యత వహిస్తాడు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 222). ప్రమాదకర పనిలో నిమగ్నమైన కార్మికులకు ఇది వర్తిస్తుంది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం ఏర్పాటు చేసిన నిబంధనలకు అనుగుణంగా వారికి పాలు మరియు ఇతర ఆహార ఉత్పత్తులు ఇవ్వబడతాయి. ఉద్యోగి యొక్క సమ్మతితో, అతని వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తుపై, ఇది కార్మిక లేదా సామూహిక ఒప్పందంలో ప్రతిబింబిస్తే, ద్రవ్య సమానమైన ఉత్పత్తులను భర్తీ చేయడానికి అనుమతించబడుతుంది.

సంస్థలో ఉచిత ఉత్పత్తుల పంపిణీ తప్పనిసరిగా డాక్యుమెంట్ చేయబడాలి. దీనికి ఏ ఒక్క ఫారమ్ లేదు, అందువల్ల కంపెనీ దానిని స్వంతంగా అభివృద్ధి చేసి, అకౌంటింగ్ విధానంలో ప్రతిబింబించాలని సిఫార్సు చేయబడింది. ప్రధాన షరతు ఏమిటంటే, పత్రం "అకౌంటింగ్‌లో" చట్టంలో పేర్కొన్న అన్ని అవసరమైన వివరాలను కలిగి ఉండాలి.

యజమాని చొరవతో ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనం

యజమాని తన స్వంత చొరవతో ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనాన్ని అందించవచ్చు. సరైన డాక్యుమెంటేషన్, అకౌంటింగ్ మరియు పన్నుల అంగీకారానికి లోబడి చట్టం అతనికి ఈ హక్కును మంజూరు చేస్తుంది.

కావలసిన పత్రాలు:

• సమిష్టి ఒప్పందం (ఒప్పందం). ఇది యజమాని యొక్క చర్యను స్పష్టంగా పేర్కొనాలి. ఉదాహరణకు, "ఉచిత భోజనాన్ని అందించడానికి యజమాని బాధ్యత వహిస్తాడు";
• ఉపాధి ఒప్పందం. ఇది తప్పనిసరిగా ఉచిత భోజనాలను నిర్వహించడానికి యజమాని యొక్క బాధ్యతను కలిగి ఉన్న సమిష్టి ఒప్పందం యొక్క నిబంధనకు లింక్‌ను కలిగి ఉండాలి;
• ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనం అందించడానికి ఆర్డర్;
• ప్రస్తుత నెలలో ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో ఎంత మంది ఉద్యోగులు నిజంగా పనిచేశారో మరియు సెలవులో లేరు, వ్యాపార పర్యటనలో లేరు మరియు ఉచిత భోజనం పొందారని నిర్ణయించడానికి టైమ్ షీట్;
• రోజువారీ మెను, స్థాపించబడిన అవసరాలకు అనుగుణంగా సంకలనం చేయబడింది.

క్యాటరింగ్ మార్గాలు

ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనాన్ని ఏర్పాటు చేయడానికి క్రింది ఎంపికలు సాధ్యమే:

• కార్యాలయానికి ప్రత్యేక మూడవ పక్ష సంస్థల ద్వారా భోజనం అందించడం;
• యజమాని యొక్క భూభాగంలో ఒక కేఫ్ లేదా క్యాంటీన్ యొక్క అమరిక;
• పబ్లిక్ క్యాటరింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్ క్యాంటీన్‌లోని ఉద్యోగులకు భోజనం;
• బఫెట్;
• ఆర్థిక పరిహారం.

ఉద్యోగులకు అందించే ఉచిత భోజనాల కోసం అకౌంటింగ్ భిన్నంగా ఉంటుంది మరియు అది నిర్వహించబడే విధానంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

పాలు మరియు చికిత్సా మరియు నివారణ పోషణ యొక్క తప్పనిసరి జారీకి అకౌంటింగ్

ప్రమాదకర పని చేసే ఉద్యోగులకు పాలు లేదా ప్రత్యేక ఆహారాన్ని జారీ చేయాలని చట్టం యజమానిని నిర్బంధిస్తుంది. అదే సమయంలో, నిబంధనల ప్రకారం, ఒక విషయం యొక్క సదుపాయం ఉంటుంది - పాలు లేదా ఆహారం గాని మీరు శ్రద్ధ వహించాలి. రెండూ కొన్ని వర్గాలపై మాత్రమే ఆధారపడతాయి, వీటిలో జాబితా ఆరోగ్యం మరియు సామాజిక అభివృద్ధి మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.

ఏర్పాటు చేసిన నిబంధనలలో పాలు లేదా ఆహారం జారీ చేయబడితే, ఈ మొత్తం ఛార్జ్ చేయబడదు:

• వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను;
• పెన్షన్ మరియు వైద్య బీమా కోసం తప్పనిసరి తగ్గింపులు.

పని పరిస్థితుల యొక్క హానికరం తప్పనిసరిగా ప్రత్యేక ధృవీకరణ ద్వారా నిర్ధారించబడాలి, ఇది కనీసం 5 సంవత్సరాలకు ఒకసారి నిర్వహించబడుతుంది.

ఉదాహరణకు, జనవరి 2011 లో ఉద్యోగాల అంచనా నిర్వహించబడి, దాని ఫలితాల ఆధారంగా, శ్రమ యొక్క హానికరం స్థాపించబడితే, జనవరి 2016 వరకు ఈ పనిలో నిమగ్నమైన ఉద్యోగులకు పాలు జారీ చేయడం వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండదు. అలాగే, పరిహారం మొత్తాలపై VAT విధించబడదు. జనవరి 2016లో కార్యాలయాల యొక్క కొత్త ధృవీకరణ హానికరమైన పరిస్థితులను నిర్ధారించకపోతే, ఈ కాలం నుండి జారీ చేయబడిన పాల ధర సాధారణ పద్ధతిలో పన్ను విధించబడుతుంది, ఎందుకంటే యజమాని యొక్క అటువంటి చొరవ చట్టబద్ధంగా కట్టుబడి ఉన్న పరిహారం కాదు.

ప్రత్యేక ఆహారం మరియు పాలు వద్ద జాబితాలుగా పరిగణించబడతాయి. అవి వాస్తవ ధరతో లెక్కించబడతాయి. జారీ చేసినప్పుడు, అవి ఖాతా 10 నుండి డెబిట్ చేయబడతాయి.

యజమాని చొరవతో ఉచిత భోజనం కోసం అకౌంటింగ్

యజమాని చొరవతో ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనం కోసం అకౌంటింగ్ నిర్వహించబడే విధానంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

క్యాటరింగ్ పద్ధతి	ఖాతా కరస్పాండెన్స్
	డెబిట్	క్రెడిట్
ప్రత్యేక క్యాటరింగ్ సంస్థల నుండి ఆహారాన్ని ఆర్డర్ చేయడం			భోజనాల కోసం సరఫరాదారుకు డబ్బు బదిలీ చేయబడింది
			విందులు ఇచ్చారు
			అందించిన భోజనం ఖర్చు వేతనాల ఖర్చులో చేర్చబడుతుంది.
			తప్పనిసరి బీమా ప్రీమియంలు
			భోజనాల ఖర్చు నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను నిలిపివేయబడింది
యజమాని సొంత క్యాంటీన్‌లో భోజనం			భోజనం తయారీ ఖర్చు ప్రతిబింబం
			మధ్యాహ్న భోజనం వేతనాలలో చేర్చబడింది
			భోజనం ఖర్చుపై వ్యాట్
			మధ్యాహ్న భోజనాల ధరను వ్రాయండి

యజమాని వారి స్వంత క్యాంటీన్‌లో భోజనం నిర్వహిస్తే, దీనికి సంబంధించిన అన్ని ఖర్చులు ప్రాథమికంగా ఖాతా 29 “పరిశ్రమలు మరియు పొలాలకు సేవ చేయడం”లో సేకరించబడతాయి. ఉచిత భోజనానికి సంబంధించిన లావాదేవీలను రికార్డ్ చేసే విధానం సంస్థ VATని వసూలు చేస్తుందా లేదా అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

VAT చెల్లించడానికి నిర్ణయం తీసుకుంటే, ఆహారాన్ని అందించడం తప్పనిసరిగా అకౌంటింగ్‌లో విక్రయం వలె ప్రతిబింబిస్తుంది. లేకపోతే, మీరు ఈ ఖర్చులను 10 మరియు 41 ఖాతాలలో పరిగణనలోకి తీసుకోకుండా వెంటనే ఖాతా 70కి వ్రాయవచ్చు. మరియు ఉచిత ఆహారం కార్మిక లేదా సామూహిక ఒప్పందాలలో ప్రతిబింబించకపోతే, అటువంటి ఖర్చులు ఖాతా 91లో పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి.

ఉదాహరణకు, ఒక సమిష్టి ఒప్పందం నిబంధనల ప్రకారం ఒక సంస్థ ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనాలను అందిస్తుంది. భోజనాలు క్యాటరింగ్ సంస్థ ద్వారా సరఫరా చేయబడుతుంది. ఒక భోజనం ఖర్చు 236 రూబిళ్లు, 18% VAT - 36 రూబిళ్లు. ప్రతి రోజు లంచ్‌ల సంఖ్య కార్యాలయంలోని ఉద్యోగుల సంఖ్యను బట్టి నిర్ణయించబడుతుంది. రాష్ట్రంలో మొత్తం 10 మంది ఉన్నారని, వారంతా ఉచితంగా భోజనం చేయాలని ఆకాంక్షించారు. నివేదన నెలలో, 200 భోజనాలు అందించబడ్డాయి. ఎంటిటీ ఆహార సదుపాయాన్ని విక్రయంగా నమోదు చేస్తుంది.

అకౌంటింగ్‌లో, ఈ ఖర్చులు క్రింది విధంగా చూపబడతాయి:

ఖాతా కరస్పాండెన్స్		వ్యాపార లావాదేవీ యొక్క కంటెంట్	మొత్తం
డెబిట్	క్రెడిట్
10	60	నెలకు మధ్యాహ్న భోజనం ఖర్చు	40000
19	60	కొనుగోలు చేసిన భోజనంపై VAT	7200
68	19	VAT చెల్లించాలి	7200
70	90	భోజనం ఖర్చును పేరోల్‌కు బదిలీ చేయడం	47200
90	10	మధ్యాహ్న భోజనాల ఖర్చు ఖర్చులలో చేర్చబడుతుంది	40000
90	68	విక్రయించిన భోజనంపై VAT	7200
44	70	భోజనాల ఖర్చు పేరోల్‌లో చేర్చబడింది	47200
70	68	విత్‌హెల్డ్ వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను 13%	6136
44	69	తగిన రేటుతో UST, ఉదాహరణకు 26%	12272

ఉద్యోగులకు ఉచిత భోజనంతో పాటు పన్ను

ఉచిత ఆహారం మరియు VAT

యజమాని చొరవతో కార్మిక ఒప్పందానికి అనుగుణంగా అందించబడిన ఉచిత ఆహారం ఉద్యోగి యొక్క ఆదాయం, అతని జీతం యొక్క ద్రవ్యేతర వ్యక్తీకరణ. ఇది అపార్ట్మెంట్ అద్దెకు తీసుకోవడం లేదా వస్తువుల ఉత్పత్తిలో కొంత భాగాన్ని జారీ చేయడం వంటి అదే ఆదాయం. వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మొత్తాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు ఈ ఫీచర్ తప్పనిసరిగా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను అనేది వ్యక్తిగత పన్ను కాబట్టి, ప్రతి ఉద్యోగికి ఈ రకమైన ఆదాయాన్ని వ్యక్తిగతంగా లెక్కించాల్సిన బాధ్యత యజమానికి ఉందని అర్థం. వాటన్నింటికీ తప్పనిసరిగా పత్రాలు (ఆహార స్టాంపులు, భోజనం రికార్డులు) మద్దతు ఇవ్వాలి.

ఉచిత ఆహారం మరియు VAT

ఈ రోజు వరకు, వ్యాట్ విధించాల్సిన అవసరానికి సంబంధించి ఈ సమస్య వివాదాస్పదంగా ఉంది. ఒకవైపు, పన్ను అధికారులు అటువంటి లావాదేవీలపై VAT చెల్లించాల్సిన బాధ్యతను నొక్కి చెబుతారు మరియు దీనిని వస్తువులు మరియు సామగ్రి యొక్క అవాంఛనీయ బదిలీగా పరిగణిస్తారు. కానీ ఆర్థిక సంస్థలు దీనితో ఏకీభవించవు మరియు ఉద్యోగులకు క్యాటరింగ్ అనేది కార్మిక ఒప్పందానికి అనుగుణంగా నిర్వహించబడుతుందని మరియు ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలు అని నమ్ముతారు, కాబట్టి VAT వసూలు చేయరాదు. ఈ సందర్భంలో కంపెనీ కొనుగోలు చేసిన ఆహార ఉత్పత్తులపై ఇన్‌పుట్ వ్యాట్‌ను సెట్ చేయదని గమనించాలి. అందువల్ల, VATని వసూలు చేయడం మరింత లాభదాయకంగా మరియు మరింత సౌకర్యవంతంగా ఉంటుంది.

ఉచిత ఆహారం మరియు ఆదాయపు పన్ను

జీతం లేకుండా ఉద్యోగులకు మధ్యాహ్న భోజనం అందజేస్తే, ఆదాయం లేనందున యజమాని లాభం పొందడు. అతనికి ఖర్చులు మాత్రమే ఉన్నాయి. ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు, ఈ ఖర్చులు పరిగణనలోకి తీసుకోబడినప్పుడు మాత్రమే అనుమతించబడతాయి:

• సామూహిక ఒప్పందంలో ఉచిత భోజనం నిర్దేశించబడింది. ఈ షరతు పాటించకపోతే, ఉద్యోగులకు కేటాయించాలని సంస్థ యొక్క అధిపతి నుండి ఆర్డర్ ఉండటం కూడా ఈ ఖర్చులను ఖర్చులుగా గుర్తించడానికి ఒక ఆధారం కాదు;
• యజమాని ఈ ఖర్చుల యొక్క వ్యక్తిగతీకరించిన ఖాతాను ఉంచుతాడు.

ఉచిత భోజనం మరియు UST చెల్లింపు

ఉచిత లంచ్‌ల ఖర్చులు జీతం ఖర్చులతో సమానంగా ఉంటాయి మరియు USTకి లోబడి ఉంటాయి. వారు పెన్షన్ ఫండ్ మరియు ఇతర తప్పనిసరి సారూప్య తగ్గింపులకు విరాళాలను పొందుతారు. పన్ను బేస్ నిర్ణయించడానికి, VAT తప్పనిసరిగా భోజనం ఖర్చుకు జోడించబడుతుంది. కానీ భోజనం బఫేగా నిర్వహించబడినప్పుడు మరియు వ్యక్తిగత వ్యయ అకౌంటింగ్ యజమానిచే ఉంచబడనప్పుడు, అవి పేరోల్‌లో చేర్చబడవు మరియు వాటికి పన్ను విధించాల్సిన అవసరం లేదు.

ప్రస్తుత ప్రశ్నలకు సమాధానాలు

ప్రశ్న సంఖ్య 1.ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఉద్యోగుల కోసం బఫే నిర్వహించే ఖర్చులను ఆదాయపు పన్ను ఖర్చులకు ఆపాదించడం సాధ్యమేనా?

సమాధానం.లేదు, ఈ ఖర్చులు ఖర్చులుగా గుర్తించబడవు, ఎందుకంటే యజమాని ఏ ఉద్యోగి ఎంత తిన్నాడో డాక్యుమెంట్ చేయలేరు. కానీ, అతను ఈ ఖర్చుల యొక్క వ్యక్తిగత ఖాతాను ఉంచినట్లయితే, అవి ఆదాయపు పన్ను ఖర్చులకు ఆపాదించబడటానికి అనుమతించబడతాయి. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ప్రతి ఉద్యోగికి సమాన భాగాలలో వారి పంపిణీకి ఒక పద్దతిని ప్రతిపాదించింది. కార్యాలయంలో అతని ఉనికి యొక్క వాస్తవాన్ని డాక్యుమెంట్ చేయడం ముఖ్యం.

ప్రశ్న సంఖ్య 2.డైరెక్టర్ ఆదేశానుసారం యజమాని ఉచిత భోజనాన్ని అందిస్తారు. యజమాని యొక్క ఈ బాధ్యత సమిష్టి ఒప్పందంలో ప్రతిబింబించదు. ఈ లావాదేవీలపై ఎలాంటి పన్నులు విధించాలి?

సమాధానం.చెల్లింపు మాత్రమే VAT. VAT మినహాయించబడదు మరియు ఖర్చులు ఆదాయపు పన్ను మొత్తాన్ని మార్చవు.

ప్రశ్న సంఖ్య 3.యజమాని సామూహిక ఒప్పందంలో సూచించిన డబ్బుతో భోజనాన్ని భర్తీ చేసినప్పుడు, అతనికి ఏ పన్ను బాధ్యతలు ఉన్నాయి?

సమాధానం.భోజనం లేదా ద్రవ్య పరిహారం అందించినా పర్వాలేదు, ఇది సమిష్టి ఒప్పందంలో ప్రతిబింబిస్తుందా అనేది ప్రధాన విషయం. ఇది మా విషయంలో ప్రతిబింబిస్తుంది కాబట్టి, ద్రవ్య పరిహారం జీతంతో సమానంగా ఉంటుంది మరియు ఖర్చులలో చేర్చబడుతుంది. ఈ సందర్భంలో, VAT చెల్లించాల్సిన బాధ్యత లేదు, కానీ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు ఆఫ్-బడ్జెట్ నిధులకు చెల్లింపులను పొందడం అవసరం.

ప్రశ్న సంఖ్య 4.దీన్ని నియంత్రించే ఏకైక పత్రం డైరెక్టర్ ఆర్డర్ అయినప్పుడు యజమానులు భోజనాల కోసం ఏ పన్నులు చెల్లించాలి?

సమాధానం.ఈ పరిస్థితిలో, భోజనానికి పరిహారం ఖర్చు లాభాలను తగ్గించదు. ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్‌ను ఆఫ్‌సెట్ చేసే హక్కు యజమానికి ఉండగా, VAT తప్పనిసరిగా విధించబడుతుంది. ఒక ఉద్యోగికి పరిహారం జారీ చేయబడితే, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు బీమా ప్రీమియంలను లెక్కించడం అవసరం.

ప్రశ్న సంఖ్య 5.ఆఫీసులో ఉద్యోగుల కోసం నీళ్లు, టీ, కాఫీ, పంచదార కొంటారు. ఏ పన్నులను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి?

సమాధానం.ఒక నిర్దిష్ట ఉద్యోగి ఎంత టీ మరియు కాఫీ తాగుతారో ఖచ్చితంగా లెక్కించడం అసాధ్యం కాబట్టి, ఈ ఖర్చులను వ్యక్తిగతీకరించడం సాధ్యం కాదని అర్థం. అందువల్ల, ఆదాయపు పన్ను విధించబడదు. కానీ VAT గురించి మర్చిపోవద్దు, ఎందుకంటే ఈ ఆపరేషన్ ఇన్వెంటరీ వస్తువుల యొక్క అవాంఛనీయ బదిలీకి సమానం.

ప్రశ్న సంఖ్య 6.ఒక నెలలో ఒక ఉద్యోగి అందుకున్న భోజన ఖర్చును చట్టం పరిమితం చేస్తుందా?

సమాధానం. అవును, ఉద్యోగికి ఇచ్చే అన్ని ఉచిత భోజనాల ధర అతని నెలవారీ జీతంలో 20% మించకూడదు.

ప్రశ్న సంఖ్య 7.ఆదాయపు పన్ను మొత్తాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు కార్యాలయంలో తాగునీటి ఖర్చును పరిగణనలోకి తీసుకోవడం సాధ్యమేనా?

సమాధానం. అవును, ఆదాయపు పన్నును నిర్ణయించేటప్పుడు అవి పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి అనుమతించబడతాయి. VATకి కూడా ఇదే వర్తిస్తుంది. తాగునీరు అనేది కార్మికుని యొక్క ఆదాయం, కాబట్టి వ్యక్తిగతీకరించిన వినియోగ అకౌంటింగ్ (చిన్న సీసాలలో నీటిని ఇవ్వండి) మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించే అవకాశాన్ని అందించాలని సిఫార్సు చేయబడింది.