Nagbabayad ba ang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng anyo? Ano ang income tax at binabayaran ba ito ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis? "Pinasimple" at pagbubuwis

Kasama ang ipinagmamalaking titulong "negosyante", mayroon kang mga bagong responsibilidad sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga buwis, pag-file ng mga ulat at pagsunod sa iba pang mga legal na kinakailangan. Paano hindi malito sa batas at hindi magkamali? Ang pagtuturo na ito, umaasa ako, ay makakatulong sa isang "batang" negosyante na hindi malito at ayusin ang sarili sa paunang yugto. Isaalang-alang ang isang sitwasyon kung saan:

Ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa nang walang paglahok ng mga empleyado;
Ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng indibidwal na negosyante ay inilipat sa account ng indibidwal na negosyante (ang indibidwal na negosyante ay hindi tumatanggap ng cash at hindi kailangang gumamit ng mga sistema ng cash register);
Ang turnover ng isang indibidwal na negosyante ay malayo sa limitasyon, na lumalampas sa kung saan ay nag-aalis sa indibidwal na negosyante ng karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis.

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis), ang "pinasimple" na tao ay lumampas sa limitasyon ng kita na 150 milyong rubles, mawawalan siya ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis (clause 4 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

1. Anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante?

Sa katunayan, ang pinasimpleng sistema ng buwis (tax base - kita) ay tila isa sa pinakasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng isang minimum na pagsisikap sa pagpapanatili ng mga talaan at pagkalkula ng mga buwis.

Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng buwis (base sa buwis ay kita) ay nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 6% (maaaring bawasan ito ng isang paksa ng Russian Federation para sa ilang mga uri ng aktibidad). Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga tuntunin ng kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, VAT at buwis sa ari-arian (maliban sa real estate na napapailalim sa buwis sa ari-arian sa isang espesyal na paraan, batay sa kanilang kadastral na halaga) . Ang indibidwal na negosyante ay hindi nag-iingat ng mga talaan ng accounting.

Upang makalkula ang nabubuwis na halaga ng kita, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng kita sa libro ng kita at gastos ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang anyo ng naturang Aklat ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 N 135n. Ang libro ay isang rehistro ng mga dokumento na batayan kung saan ang halaga ng kita ay tinutukoy. Itinatala din ng aklat ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ang pangunahing mapagkukunan ng data para sa pagpuno sa Aklat ng aming batang negosyante ay ang kasalukuyang account statement para sa kaukulang panahon.

BCC ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" 6% - 18210501011011000110.

Ang isang template para sa pagpuno ng isang order ng pagbabayad ay maaaring mabuo gamit ang serbisyo sa website ng nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Kailangang piliin ng nagbabayad ang uri ng pagbabayad at mag-aalok ang serbisyo ng KBK.

Bilang karagdagan, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad para sa kanyang sarili ng mga halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund ng Russian Federation:

1) mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa halagang tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

- kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi hihigit sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020;

- kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018 (29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020) kasama ang 1.0 porsyento ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Sa kasong ito, ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance na itinatag ng talata dalawa ng subclause na ito (26,545 * 8 = 212,360 rubles);

2) insurance premium para sa compulsory health insurance sa isang nakapirming halaga 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 6,884 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019 at 8,426 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020.

Ang buong halaga ay kinikilala bilang isang nakapirming pagbabayad: 26,545 + 1% ng labis na halaga na 300,000 + 5,840.

Ang mga halaga ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Ang mga premium ng insurance na kinakalkula sa halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng nagbabayad nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Ang halaga na dapat bayaran sa pagtatapos ng taon ay maaaring bayaran nang buo nang sabay-sabay o ilipat nang installment. Halimbawa, isang beses sa isang quarter sa halagang nauugnay sa kasalukuyang quarter.

Kung ang aming indibidwal na negosyante ay hindi nakarehistro mula sa simula ng taon, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng mga premium ng seguro sa isang mas maliit na halaga, ibig sabihin, sa proporsyon sa mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan ng taon.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 20. Samakatuwid, ang panahon mula sa petsa ng pagpaparehistro hanggang sa katapusan ng taon ay 10 buwan at 9 na araw. Ang halaga ng insurance premium para sa panahon hanggang Disyembre 31 ay:

Halaga para sa 10 buwan = (26545 5840) *10/12 = 26,987.50 rubles.

Halaga para sa 9 na araw ng Pebrero = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 rubles.

Kabuuan = RUB 27,854.96

BCC ng isang nakapirming kontribusyon sa OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
BCC ng isang nakapirming kontribusyon para sa compulsory medical insurance - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Paano matukoy ang halaga ng kita na kasama sa base ng buwis

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng "pinasimple" na buwis, ang kita ay itinuturing na natanggap sa petsa kung kailan mo talaga natanggap ang pera (halimbawa, sa isang bank account). Ang pamamaraang ito ng pagkilala sa kita ay tinatawag na cash. Nangangahulugan ito na ang halaga ng prepayment na natanggap ng indibidwal na negosyante ay kasama sa halaga ng nabubuwisang kita. Kung ang kontrata ay winakasan at ang advance na natanggap ay dapat ibalik, ang halaga ng refund ay makikita sa Income and Expense Book na may "-" sign sa panahon kung kailan ginawa ang refund.

Gayunpaman, ayon sa Ministry of Finance ng Russian Federation, kung ang paunang bayad (prepayment sa ilalim ng kontrata) ay ibinalik sa mamimili (customer) sa isang panahon ng buwis kung saan ang "pinasimpleng tao" ay walang kita, kung gayon ang base ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng advance ay hindi maaaring bawasan (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 30, 2012 N 03-11-11/224, may petsang 07/06/2012 N 03-11-11/204). Yung. sa katapusan ng taon ang halaga ng kita ay hindi maaaring< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Magandang balita! Hindi lahat ng mga deposito ng mga pondo ay napapailalim sa pagsasalamin sa libro ng kita at pagsasama sa mga kalkulasyon ng buwis. Sa partikular, ang mga sumusunod na paglilipat ay hindi kasama sa nabubuwisang kita:

Mga natanggap na pondo sa ilalim ng mga kasunduan sa kredito o pautang, pati na rin ang mga pondong natanggap upang bayaran ang mga naturang paghiram;
Ang kita na binubuwisan sa iba pang mga rate ng buwis (mga dibidendo, mga kupon ng bono, atbp.);
Ang kita na binubuwisan sa ilalim ng iba pang mga sistema ng buwis (personal na buwis sa kita, UTII, patent, atbp.);
Mga resibo na hindi likas na kita: mga pondong natanggap sa pagbabalik ng mga may sira na kalakal, mga pondong maling inilipat ng katapat o maling na-kredito ng bangko sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis, atbp.

Isang halimbawa ng pagpapakita ng kita sa isang libro:

			Isinasaalang-alang ang kita	Isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis

	20.03.2018 № 3	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang Marso 20, 2018 No. 1
	25.03.2018 № 4	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang Marso 25, 2018 No. 2
	26.03.2018 № 5	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang Marso 26, 2018 No. 3
Kabuuan para sa unang quarter
	Petsa at numero ng pangunahing dokumento		Isinasaalang-alang ang kita kapag kinakalkula ang base ng buwis	Isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis

	09.04.2018 № 10	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang 04/09/2018 No. 4
	22.04.2018 № 6	Refund ng prepayment dahil sa pagwawakas ng kontrata na may petsang Marso 20, 2018 No. 1
Kabuuan para sa ikalawang quarter
Kabuuan para sa kalahating taon

3. Kailan magbabayad ng buwis

Ang buwis sa pagtatapos ng taon ay dapat bayaran ng negosyante sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon (may ibang deadline para sa mga organisasyon).

Sa panahon ng taon, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng paunang bayad - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Kung ang huling araw ng deadline para sa pagbabayad ng buwis (advance payment) ay bumagsak sa isang weekend at (o) isang non-working holiday, ang buwis (advance payment) ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

4. Paano kalkulahin ang halaga ng pagbabayad

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa kita na natanggap para sa kaukulang panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan.

Paunang bayad = base sa buwis para sa panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan * 6%.

Halaga ng pagbabayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat = Paunang bayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat - mga premium ng insurance na binayaran para sa panahon ng pag-uulat - mga paunang bayad na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Buwis na babayaran nang dagdag (ibabalik) = Tax base para sa taon * 6% - binayaran na insurance premium para sa panahon ng buwis - paunang bayad na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Halimbawa

Inilapat ng mga indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita" na may pangkalahatang rate ng buwis para sa bagay na ito na 6%. Walang mga upahang manggagawa. Sa nakaraang taon (panahon ng buwis), ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 720,000 rubles.

buwan	Kita, kuskusin.	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon ng pag-uulat (buwis) (cumulative total), kuskusin.
Enero		quarter ko
Pebrero
Marso
Abril		Kalahating taon

Hunyo
Hulyo		9 na buwan
Agosto
Setyembre
Oktubre
Nobyembre
Disyembre

Sa tinukoy na panahon ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa halagang:

— 4,000 kuskusin. - sa unang quarter;

— 12,000 kuskusin. - sa loob ng anim na buwan;

— 20,000 kuskusin. - sa loob ng 9 na buwan;

— 28,000 kuskusin. - sa loob ng isang taon.

Tandaan: ang mga halaga ng mga premium ng insurance sa halimbawa ay ipinahiwatig sa mga abstract na termino!

Solusyon

Batay sa mga resulta ng 1st quarter, ang paunang bayad ay:

72,000 kuskusin. x 6% = 4,320 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa unang quarter.

4,320 - 4,000= 320 kuskusin.

Ang halagang dapat bayaran para sa pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng 1st quarter sa deadline ng 25.04. ay magiging 320 rubles.

2. Batay sa mga resulta ng anim na buwan, ang paunang bayad ay:

288,000 *6% = 17,280 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng anim na buwan:

17,280 - 12,000 = 5,280 rubles.

Dapat bayaran sa Hulyo 25. magiging 5,280-320=4960 rubles.

3. Batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang paunang bayad ay:

504,000×6% = 30,240 rub.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng 9 na buwan:

30,240 - 20,000 = 10,240 rubles.

Pagbabayad para sa 9 na buwan na dapat bayaran sa Oktubre 25. ay magiging 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 rubles.

4. Pagkalkula ng buwis sa katapusan ng taon:

720,000 kuskusin. x 6% = 43,200 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa taon:

43,200 - 28,000 = 15,200 rubles.

Ang resultang ito ay nababawasan ng mga paunang bayad na binayaran sa katapusan ng unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan:

15,200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubles.

Kaya, sa katapusan ng taon (dahil sa Abril 30 ng susunod na taon), ang buwis na babayaran ay magiging 4,960 rubles.

Kung sa unang quarter ng 2019 ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad din sa badyet ng halaga ng mga premium ng seguro para sa 2018, na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang pagbabayad ng mga kontribusyon ay magbabawas sa halaga ng pinasimple sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2019.

5. Mga nuances ng pagkalkula at pagkilala sa "mga pagbabawas" sa anyo ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili

1) Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal na nagbayad ng mga premium ng insurance, na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles sa pagtatapos ng panahon ng pagsingil (taon ng kalendaryo), ay may karapatang isaalang-alang ang tinukoy na halaga ng mga binayarang premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis sa panahon ng buwis (quarter) kung saan ginawa ang kanilang pagbabayad. Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 31, 2014 N GD-4-3/22601@.

Kung ang halaga ng mga premium ng seguro ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ay hindi binabayaran sa kasong ito. Ang paglipat sa susunod na panahon ng buwis na bahagi ng halaga ng nakapirming pagbabayad na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula (pagbabawas) ang halaga ng buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis dahil sa kakulangan ng halaga ng kinakalkula na buwis ay hindi ibinigay. Nangangahulugan ito na kung, halimbawa, ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay 10,000 rubles, at ang mga premium ng seguro ay binayaran para sa 13,000 rubles, kung gayon hindi mo kailangang bayaran ang pinasimple na sistema ng buwis, ngunit ang pagkakaiba ay 3,000 rubles. ay hindi binabayaran sa anumang paraan.

2) Ayon sa mga talata. 1 sugnay 3.1 art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng seguro na binayaran sa loob ng mga kinakalkula na halaga. Ngunit hindi namin pinag-uusapan ang pagkalkula sa panahong ito. Yung. ang mga kontribusyon ay maaaring kalkulahin para sa mga nakaraang panahon, ngunit binabayaran sa kasalukuyang panahon. Batay dito, para sa mga halaga ng mga premium ng seguro na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na lumampas sa mga kinakalkula, ang "simplifier" na may object na "kita" ay walang karapatan na bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) para sa ang kaukulang panahon.

Ang sobrang bayad na halaga ng mga premium ng seguro ay maaaring isaalang-alang bilang isang pagbawas sa buwis sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan nagpasya ang awtoridad sa buwis na i-offset ang labis na pagbabayad ng mga premium ng seguro laban sa mga pagbabayad sa hinaharap (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 02/20/2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Anong mga ulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante at saan?

1) Ang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanyang pagpaparehistro bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Ang form ng deklarasyon ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 N ММВ-7-3/99@.

Para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik sa oras, ang awtoridad sa buwis ay may karapatan na:

- magpataw ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa loob ng panahon na itinatag ng batas sa mga buwis at bayarin, napapailalim sa pagbabayad (karagdagang pagbabayad) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o bahagyang buwan mula ang araw na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30 porsiyento ng mga tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1,000 rubles;

— suspindihin ang mga operasyon sa account ng nagbabayad ng buwis.

Upang kumpirmahin ang mga halagang ipinahiwatig sa mga deklarasyon, ang indibidwal na negosyante ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita sa aklat ng kita at mga gastos. Maaaring hilingin ng awtoridad sa buwis ang aklat na ito kapag hiniling sa panahon ng desk at pag-audit ng buwis.

2) Ang mga nagbabayad na hindi nagbabayad sa mga indibidwal ay hindi kasama sa obligasyon na magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance.

3) Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng mga istatistikal na ulat sa mga awtoridad sa istatistika. Ang lahat ng mga anyo ng istatistikal na pag-uulat ay matatagpuan sa opisyal na website ng Rosstat www.gks.ru sa seksyong "Mga anyo ng pederal na istatistikal na pagmamasid"; Naglalaman ito, bukod sa iba pang mga bagay, ang "Album ng mga pederal na pormularyo ng pagmamasid sa istatistika, ang pagkolekta at pagproseso ng data kung saan isinasagawa sa sistema ng Serbisyo ng Istatistika ng Pederal na Estado, para sa 2017." Ang Listahan ng mga pederal na pormularyo ng pagmamasid sa istatistika para sa 2017 ay inilathala sa parehong seksyon.

Bilang karagdagan, upang agad na ipaalam sa mga entidad ng negosyo ang tungkol sa kanilang pagsusumite ng mga form sa pag-uulat ng istatistika, isang sistema ng pagkuha ng impormasyon ay nai-post sa portal ng Rosstat Internet sa statreg.gks.ru. Mapupuntahan mo ito mula sa pangunahing pahina ng site sa pamamagitan ng seksyong "Impormasyon para sa mga respondent" / "Listahan ng mga tumutugon kung kanino isinasagawa ang mga obserbasyon sa istatistika ng pederal." Pagkatapos tukuyin ang OKPO code, o INN, o OGRN at ilagay ang security code, isang listahan ng mga form na isusumite ng organisasyon ay bubuo.

Kung ang organisasyon ay wala sa listahang nai-publish sa statreg.gks.ru, mga parusa sa ilalim ng Art. Ang 13.19 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay hindi nalalapat, maliban sa mga kaso kung saan ang respondent ay ipinaalam (kabilang ang pagsulat) tungkol sa pagsasagawa ng pederal na istatistikal na obserbasyon na may kaugnayan sa kanya ayon sa mga tiyak na anyo ng pederal na istatistikal na pagmamasid, na ipinag-uutos para sa pagsusumite.

Ang mga screenshot ay maaaring maging katibayan ng kawalan ng isang sumasagot mula sa listahan, sa kondisyon na naglalaman ang mga ito ng ilang partikular na data: ang petsa at oras ng pagtanggap ng impormasyon mula sa Internet site, data tungkol sa taong nagpakita nito sa screen at pagkatapos ay nag-print nito, data tungkol sa software at kagamitan sa kompyuter na ginamit, pangalan ng site, na pagmamay-ari ng aplikante. Sa sitwasyong ito, ang mga screenshot ay maaaring magsilbi bilang mga sumusuportang dokumento.

4) Ayon sa talata 3 ng Art. 80 ng Tax Code ng Russian Federation, ang impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ng kalendaryo ng organisasyon (mga indibidwal na negosyante na kumuha ng mga empleyado sa tinukoy na panahon) ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 20 ng kasalukuyang taon. Kaya, hanggang ang indibidwal na negosyante ay nakakaakit ng mga upahang manggagawa upang magtrabaho, hindi na kailangang magsumite ng isang ulat sa average na bilang ng mga empleyado.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Anong kailangan mong malaman

Ang mga awtoridad sa buwis ay nangangailangan lamang ng 3-NDFL mula sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis kung ang kita ay natanggap mula sa mga aktibidad na hindi pangnegosyo o may kinalaman sa pagtatrabaho sa VAT.

Ang deklarasyon ay dapat ding isumite ng ilang iba pang mga tao na nagsasagawa ng entrepreneurial at iba pang komersyal na aktibidad. Kapag naghahanda ng mga ulat, sa bawat kaso ay palaging may ilang mga nuances, na lahat ay dapat sundin.

Bilang karagdagan sa pagpaparehistro, kinakailangan ding mahigpit na sumunod sa mga deadline ng pagsusumite. Napakahalagang tandaan na mayroong isang hiwalay na kategorya ng mga tao na may ilang mga benepisyo kapag nagbabayad ng buwis.

Kaugnay nito, bago mag-file ng tax return, dapat mong tiyak na pamilyar sa kasalukuyang batas.

Kailangan para sa pag-uulat

Kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa Form 3-NDFL sa mga sumusunod na tao:

mga notaryo at abogado na nagsasanay;
mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis;
mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema, ngunit nakatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng kotse, real estate o katulad na bagay.

Kailan?

Napakahalaga na sumunod sa mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon. Ang dokumentong ito ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Upang maiwasan ang paglabag sa mga deadline, na napapailalim sa isang medyo seryosong multa, dapat mong sundin ang lahat ng mga patakaran para sa pagpuno sa 3-NDFL.

Dahil kung may mga error, ibabalik ang deklarasyon para sa rebisyon, pagkatapos nito ay kakailanganing isumite itong muli (na-update 3-NDFL).

Maaari mong bawasan ang posibilidad ng mga pagkakamali at, dahil dito, mga pagkaantala, sa pamamagitan ng pag-obserba sa ilang mga tampok ng pagpuno sa deklarasyon:

Ang dokumento mismo ay dapat iguhit sa mga programang espesyal na idinisenyo para dito (Excel, 1C Accounting) o sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa mga organisasyong nagbibigay ng mga serbisyo ng ganitong uri.
Kung ang deklarasyon ay manu-manong punan, ang lahat ng mga titik at numero ay dapat na nakasulat nang malinaw hangga't maaari.
Ang mga tagapagpahiwatig ay dapat ipahiwatig sa mga rubles na may kopecks, mga halaga ng buwis - walang kopecks, bilugan sa pinakamalapit na bahagi.
Dapat maglaman ng gitling ang mga walang laman na field.
Dapat na direktang isumite ang form sa tanggapan ng buwis o ipadala sa pamamagitan ng email.

Ang huling punto ay lalong mahalaga - dahil ang petsa ng pag-file ng deklarasyon ay isinasaalang-alang sa sandaling ito ay natanggap ng tanggapan ng buwis.

Samakatuwid, hindi ipinapayong gumamit ng regular na koreo, dahil maaaring may mga pagkaantala na humahantong sa paglabag sa mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL.

Mga legal na batayan

Ang paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon ay kinokontrol ng kasalukuyang batas. Ang Federal Tax Service ay may karapatan na hilingin sa mga indibidwal na negosyante na magsumite ng tax return batay sa.

Ayon dito, hindi na kailangang mag-ulat:

para sa kita na natanggap bilang resulta ng mga aktibidad kung saan binabayaran ang UTII;
Mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinag-isang buwis sa agrikultura.

Walang kinakailangang mag-ulat para sa mga buwis kung saan, para sa isang kadahilanan o iba pa, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kasama dahil sa paggamit ng mga espesyal na rehimen ng buwis. Ang dahilan nito ay.

Ang isyu tungkol sa pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante at ang anyo ng pag-uulat sa Federal Tax Service ay saklaw sa mas maraming detalye hangga't maaari sa.

Ang form para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon ay inaprubahan ng batas. Nagkabisa noong Pebrero 14, 2015.

Dito ka dapat umasa kapag gumuhit ng isang dokumento ng uri na pinag-uusapan. Ang personal na buwis sa kita mismo (ito ay para sa pag-uulat sa bayad na ito na ang deklarasyon ng 3-NDFL ay kinakailangan) ay nakatuon sa Kabanata Blg. 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kailangan bang magsumite ng 3-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ngayon, ang mga indibidwal na negosyante na tumatakbo sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita.

Kaugnay nito, hindi na kailangang bumuo at magsumite ng deklarasyon sa form 3-NDFL sa serbisyo ng buwis. Ang dahilan nito ay.

Ngunit may ilang mga pagbubukod. Ang deklarasyon ng 3-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis kung ang isang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng anumang kita bilang resulta ng mga aktibidad na hindi nailipat sa UTII.

Kung, sa kabaligtaran, ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho lamang sa UTII, kung gayon ang 3-NDFL ay hindi kinakailangang isumite (Artikulo Blg. 217, Clause 24 ng Tax Code ng Russian Federation). Mayroong isang mahalagang nuance tungkol sa nag-iisang buwis sa imputed na kita.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi lumipat dito mula sa simula ng taon, pagkatapos ay kinakailangan na magsumite ng 3-NDFL, at mag-attach din ng isang libro ng kita at mga gastos dito.

Bukod dito, hindi mahalaga ang panahon ng paglipat - ito ay isinagawa 11 buwan bago magsimula ang bagong panahon ng pag-uulat o 1 buwan. Sa anumang kaso, ang pagbuo ng isang 3-NDFL na deklarasyon ay kinakailangan.

Nang walang mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi gumagamit ng paggawa ng mga upahang manggagawa, pagkatapos ay kailangan niyang mag-ulat sa tanggapan ng buwis para lamang sa kanyang sarili. Hindi na kailangang isaalang-alang ang pondo ng sahod, pati na rin ang mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro.

Kung ang isang indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay walang mga empleyado, sapat na upang makabuo lamang ng isang pagbabalik ng buwis. Mahalagang tandaan na ang buwis mismo ay binabayaran kada quarter.

Kung ang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagtrabaho sa VAT

Ayon sa kasalukuyang batas, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi isang nagbabayad ng VAT.

Ngunit mayroong ilang mga pagbubukod, lahat ng mga ito ay nakalista sa Tax Code ng Russian Federation, lalo na:

Isinasaalang-alang ng mga artikulong ito ang katotohanan ng pagbili ng anumang mga kalakal sa ibang bansa o kung ang anumang mga transaksyon ay isinasagawa sa batayan.

Sa pagkakaroon ng anumang mga transaksyon na may kaugnayan sa pagbabayad ng VAT na ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon ng 3-NDFL sa loob ng mga deadline na itinakda ng batas.

Upang maipakita ang VAT nang tumpak hangga't maaari sa iyong tax return kapag lumitaw ito, dapat kang sumunod sa mga sumusunod na alituntunin na itinatag ng Russian Ministry of Finance:

ang input VAT ay kasama sa halaga ng mga nakuhang fixed asset at hindi nasasalat na asset;
kung ang mga kalakal ay binili para muling ibenta para sa anumang layunin, ang VAT ay dapat na alisin bilang isang hiwalay na item sa gastos (alinsunod sa at);
Ang VAT mismo ay dapat isulat bilang isang gastos dahil ang mga dating binili na kalakal ay ibinebenta (batay - at).

Ang pagsunod sa lahat ng mga panuntunang nakalista sa itaas ay magbibigay-daan sa iyong maiwasan ang mga tanong mula sa Federal Tax Service sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at maghain ng 3-NDFL na deklarasyon.

Kapag nagsumite ng isang dokumento ng uri na pinag-uusapan sa serbisyo ng buwis, dapat mong ilakip dito ang isang invoice na ibinigay ng supplier ng mga kalakal. Ito ay magbibigay-katwiran sa pagpapawalang-bisa ng mga gastos sa "input" na VAT.

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kinakailangang mag-imbak at magbigay nito kahit saan. Gayunpaman, iba ang iniisip ng Ministri ng Pananalapi ().

Ang mga awtoridad sa buwis ay nangangailangan lamang ng 3-NDFL mula sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis kung ang mga kalakal o asset ay lumalabas sa sirkulasyon, ang halaga nito ay kasama ang VAT.

Sa ibang mga kaso, ang isang indibidwal na negosyante na tumatakbo sa ilalim ng isang pinasimpleng pamamaraan ng pagbubuwis ay hindi naghain ng deklarasyon ng 3-NDFL.

Halimbawa ng sitwasyon

Ang IP "X" ay tumatakbo sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang negosyanteng ito ay nagbigay ng ilang mga serbisyo sa LLC U, na isang nagbabayad ng VAT, sa halagang 120 libong rubles.

Sa kasong ito, walang invoice; kasama ang VAT sa halaga ng mga serbisyo. Dahil ang "X" ay gumagana ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, ito ay lubos na lohikal. Ngunit ang "U" ay isang nagbabayad ng VAT, kaya kailangan nito ng isang invoice.

Kadalasan, ang indibidwal na negosyante na "X" ay naglalabas ng isang invoice, at pagkatapos ay naglalaan ng buwis batay sa dokumentong ito. Ang natanggap na halaga ay inililipat sa badyet.

Ang puntong ito ay sakop nang detalyado sa. Kung ang ganitong sitwasyon ay lumitaw, ang indibidwal na negosyante na "X" ay kinakailangang maghain ng 3-NDFL na deklarasyon, sa kabila ng katotohanan na siya ay hindi isang nagbabayad ng VAT.

Sa kasong ito, walang mga kahihinatnan para sa mga indibidwal na negosyante, dahil ang isang multa ay maaari lamang ipataw sa mga nagbabayad ng VAT. Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kabilang sa kategoryang ito. Gayunpaman, dapat isumite ang 3-NDFL sa loob ng mga deadline na itinakda ng batas - bago ang Abril 30.

Ang personal income tax (NDFL) ay ang pangunahing uri ng direktang buwis na ipinapataw sa mga indibidwal batay sa mga pondong pagmamay-ari nila. Sa istruktura ng mga gastos ng mga indibidwal na negosyante, ang isang makabuluhang bahagi ay binubuo ng mga buwis at kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo. Sa yugto ng pagsisimula ng isang negosyo, kailangan mong maging pamilyar sa listahan ng mga buwis na kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante at ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga ito.

Anuman ang sistema ng pagbubuwis, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga sumusunod na buwis:

Buwis sa transportasyon;
buwis sa personal na kita;
Buwis sa lupa;
Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal at iba pang mga buwis na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang rehimen ng buwis para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Ipinapalagay ng pinasimpleng sistema ng buwis ang kaunting pasanin sa buwis at pinasimpleng accounting. Ang mga pangunahing buwis na binabayaran ng mga negosyante sa ibang mga sistema ng pagbubuwis ay pinalitan ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang accounting ay itinatago sa isang espesyal na libro para sa pagtatala ng kita at mga gastos, ang deklarasyon ng indibidwal na negosyante ay isinumite isang beses sa isang taon, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa isang beses sa isang quarter.

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema, ang nagbabayad ng buwis ay malayang pumipili ng bagay ng pagbubuwis at nagbabayad ng isang buwis sa itinatag na rate:

Kita – rate ng buwis 6%;
Nababawasan ang kita ng mga gastos – rate ng buwis 15%

Kailangan bang magbayad ng personal income tax ang mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang ilang mga buwis na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi binabayaran ng mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis. Kabilang dito ang:

buwis sa personal na kita;
Buwis sa ari-arian (kung ang ari-arian ay hindi makikita sa kadastre).

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsagawa ng mga aktibidad nito nang nakapag-iisa, iyon ay, nag-iisa, o umarkila ng mga empleyado. Ito ang dahilan kung bakit lumitaw ang mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa obligasyon ng mga indibidwal na negosyante na magbayad ng personal na buwis sa kita.

Punan natin ang "i" sa pamamagitan ng pagsasaalang-alang sa 2 sitwasyon:

Ang isang negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa - sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, dahil kasama ito sa buwis na binabayaran ng indibidwal na negosyante taun-taon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi exempt sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ngayon, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang mag-ambag ng 23,153 rubles 33 kopecks bawat taon sa mga extra-budgetary na pondo.
Ang isang negosyante ay kumukuha ng mga panlabas na manggagawa - alinsunod sa batas ng Russian Federation, ang employer ay obligadong kalkulahin at ilipat ang personal na buwis sa kita para sa bawat empleyado. Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 13% ng sahod.

Gayundin, ang indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo para sa bawat empleyado. Bukod dito, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili isang beses sa isang taon, kung gayon para sa mga empleyado ay kinakailangan na gawin ito bawat buwan. Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran din bawat buwan.

Ibuod. Ang mga indibidwal na negosyante na nasa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita kung nagtatrabaho sila nang mag-isa nang hindi kumukuha ng mga empleyado.

Kapag kumukuha ng mga empleyado, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng buwanang personal na buwis sa kita para sa bawat empleyado sa halagang 13% ng sahod at magbayad sa mga extra-budgetary na pondo - ang Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Indibidwal na negosyante - mga buwis at iba pang mga pagbabayad

Kapag nagsisimula ng iyong sariling negosyo, napakahalaga na piliin ang tamang sistema ng buwis. Halimbawa, para sa mga pederal na kumpanya, lalo na sa dayuhang paglahok, mahalaga na ang mga katapat ay nagbabayad ng VAT, kaya para sa ilang indibidwal na negosyante, ang VAT ay isang pangangailangan. Mas madaling magbayad ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kaya ang ilang mga indibidwal na negosyante, na una nang napili, halimbawa, UTII, ay maaaring lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay-daan sa iyo upang mabilis na makatanggap, magproseso ng mga dokumentong kinakailangan para sa, atbp.

Ang listahan ng mga buwis at ang pamamaraan para sa kanilang pagkalkula ay tinutukoy batay sa sistema ng pagbubuwis na ginamit. Sa ngayon, mayroong 4 na uri ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante:

OSNO – nagbabayad ng personal income tax, VAT, property tax;
STS – nagbabayad ng isang buwis isang beses sa isang taon, hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, VAT, buwis sa ari-arian;
– nagbabayad ng isang buwis, ay hindi kasama sa VAT, buwis sa personal na kita, buwis sa ari-arian, atbp.;
Indibidwal na negosyante sa isang patent - binabayaran ang halaga ng patent para sa isang panahon ng 1 buwan hanggang isang taon, ang halaga ng patent ay depende sa potensyal na kita

Kapansin-pansin na ang UTII at ang sistema ng patent ay naaangkop sa ilang mga uri ng aktibidad na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Mga Pagbabago sa Tax Code noong 2017

Ayon sa kaugalian, ang simula ng taon ay minarkahan ng mga pagbabago sa iba't ibang mga lugar ng aktibidad ng mga Ruso. Nalalapat din ito sa batas sa Buwis. Ayon sa mga eksperto, sa kabila ng mahirap na sitwasyon sa ekonomiya sa bansa, ang isang makabuluhang pagtaas sa pasanin sa buwis ay hindi inaasahan sa 2017.

Ang iba pang mga mapagkukunan ay hahanapin upang tustusan ang kakulangan sa badyet, dahil ang mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay hindi na magbabayad ng mga karagdagang gastos.

Ang pangunahing pagbabago ng 2017 ay ang pagbabalik ng Unified Social Insurance Tax (ESS). Papalitan nito ang mga kontribusyon sa pension at health insurance para sa mga indibidwal na negosyante at LLC, na kasalukuyang pinangangasiwaan ng Pension Fund. Pagpapabuti ng ESSS ang disiplina sa pagbabayad, sa gayon ay madaragdagan ang koleksyon ng buwis. Ang responsibilidad para sa pagkolekta ng ESSS ay ipinapasa sa Federal Tax Service, na may mas maraming tool kaysa sa Pension Fund. Ang Serbisyo sa Buwis ay mangangasiwa ng mga kasalukuyang pagbabayad at mangolekta ng mga atraso para sa nakaraang taon.

Ang buwis sa "kita" ay isang buwis na pinipigilan mula sa suweldo ng isang empleyado at napapailalim sa mandatoryong paglipat sa badyet ng estado. Legal, ang buwis sa "kita" ay tinatawag na personal na buwis sa kita, na dinaglat bilang buwis sa personal na kita. Isaalang-alang natin kung anong mga kaso ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita (income tax) ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang isang indibidwal na negosyante (IP) na nagpapatakbo nang walang empleyado ay hindi nagbabayad ng buwis sa "kita". Ang personal na buwis sa kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay kasama sa mga pagbabayad na obligadong ilipat ng negosyante taun-taon sa badyet ng estado. Ang halaga ng buwis sa 2018 ay 32,285 rubles. at karagdagang buwis na 1% ng kita ng negosyante na lampas sa RUB 300,000.

Ang isang indibidwal na negosyante, na nagtapos ng isang kasunduan sa isang empleyado, ay may mga obligasyon. Alinsunod sa batas, ang isang negosyante ay dapat kalkulahin at ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ng Russian Federation para sa kabuuang halaga ng suweldo ng empleyado. Ang personal na buwis sa kita ay 13% ng kabuuang kita ng isang empleyado, at para sa mga dayuhang mamamayan ito ay 30%. Ayon sa batas, obligado ang isang negosyante na ilipat ang kinakalkula na buwis sa "kita" sa badyet sa isang buwanang batayan.

Kumuha ng 267 video lesson sa 1C nang libre:

Regulatoryong regulasyon ng personal na buwis sa kita

Listahan ng mga regulasyon na dapat sundin ng mga indibidwal na negosyante kapag kinakalkula ang "income" tax (NDFL):

Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation;
Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-3/611@ dated November 17, 2010 (certificate form 2-NDFL);
Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-11/450@ dated December 24, 2014, dated November 25, 2015 and Order dated October 10, 2016 (Declaration form 3-NDFL).

Paano makalkula ang halaga ng buwis

Ang pagkalkula ng buwis sa kita sa sahod ng mga empleyado na residente ng Russia ay isinasagawa gamit ang formula:

(Kabuuang suweldo - Hindi nabubuwisan na halaga) * 13%

ang halagang hindi napapailalim sa pagbubuwis ay pamantayan, ari-arian at panlipunang pagbabawas na itinatadhana ng batas.

Ang pagkalkula ng buwis sa suweldo para sa mga upahang manggagawa - mga dayuhang mamamayan, ay isinasagawa ayon sa pormula:

Kabuuang suweldo * 30%

Sa kaso kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang walang mga empleyado, ang pagkalkula ay ginawa gamit ang formula:

netong kita * 13%

pamantayan, ari-arian at panlipunang pagbabawas na ibinigay ng batas ng Russian Federation.

Halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod:

lahat ng kita ay summed up: sahod, bonus, karagdagang bayad, at iba pa para sa buwan ng empleyado;
ang halagang hindi napapailalim sa pagbubuwis ay tinutukoy;
ang rate ng interes ng personal na buwis sa kita ay tinutukoy - para sa isang residente 13%, at para sa isang hindi residente - 30%;
ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang kita at ang halagang hindi napapailalim sa buwis ay kinakalkula;
Ang halaga ng buwis na dapat ilipat sa badyet ng Russian Federation ay tinutukoy.

Halimbawa 1

Kalkulahin natin ang personal na buwis sa kita para sa buwang nagtrabaho ng isang empleyado - isang residente ng Russian Federation, na may isang anak. Ang kabuuang suweldo ng empleyado ay 50,000 rubles. Ang bawas para sa isang bata ay 1,400 rubles.

Halaga ng personal na buwis sa kita: (50,000 – 1,400) * 13% = 6,318 rubles.

Ang isang empleyado ay may karapatang mag-aplay ng isang pagbawas para sa mga bata hanggang sa sandaling ang kabuuang kita ay umabot sa 350,000 rubles.

Halimbawa 2:

Ang isang indibidwal na negosyante (IP) ay kumita para sa 2017 sa halagang 250,000 rubles. at nakatanggap ng premyong cash na 10,000 rubles.

250,000 * 13% = 32,500 rubles;
10,000 * 35% = 3,500 rubles;
Kabuuang halaga ng buwis: 32,500 + 3,500 = 36,000 rubles.

Ang kita ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita

Ang listahan ng kita ng empleyado na hindi binubuwisan ay tinukoy sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa, ang kita sa anyo ng:

mga benepisyo sa maternity;
tulong pinansyal bawat taon hanggang 4,000 rubles;
paglalakbay at pang-araw-araw na gastos;
benepisyo sa kawalan ng trabaho;
mga scholarship;
panlipunan karagdagang mga pagbabayad: para sa paggamot, para sa pagbili ng mga gamot, at iba pa;
mga pensiyon.

Mga deadline ng pagbabayad ng buwis

Ayon sa talata 6 ng Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation, ang personal na buwis sa kita ay inililipat sa badyet ng Russian Federation ng isang indibidwal na negosyante batay sa isang taunang deklarasyon. Halimbawa, para sa 2017, hanggang Hulyo 15, 2018.

Ang pagbabayad ng buwis sa kita ay direktang responsibilidad ng bawat nagbabayad ng buwis na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation. Ang pagkalkula ng halaga ng bawat pagbawas ay isinasagawa ayon sa isang solong pamamaraan, sa pamamagitan ng paghihiwalay ng 13% mula sa kita na natanggap ng mga indibidwal. Ang rate na ito ay itinatag ng mga batas na pambatasan ng Russia na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa buwis. Mangyaring tandaan na ang kategorya ng mga indibidwal ay kinabibilangan ng hindi lamang mga ordinaryong tao, kundi pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, na obligado ding magbayad ng mga buwis sa kita sa kaban ng estado. Sa materyal na ipinakita, sasabihin namin sa iyo kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, gayundin sa ilalim ng iba pang mga espesyal na rehimen.

Ang abbreviation na USN ay nangangahulugang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na sikat na tinatawag na "pinasimple". Ang rehimeng ito ng buwis ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang buwis, na may ilang mga rate ng interes:

Talahanayan 1. Mga rate ng interes

Tandaan. Ang halaga ng pagbawas ng porsyento sa ilalim ng pangalawang taripa ay tinutukoy nang paisa-isa para sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, pati na rin para sa bawat negosyante, ayon sa mga lugar ng aktibidad ng kanyang kumpanya.

Ang mga kumpanyang iyon na pumili ng rehimen ng buwis na pinag-uusapan ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita na nakolekta sa mga kita na kanilang natatanggap, na lumitaw sa pamamagitan ng pagsasagawa ng kumpanya ng mga pangunahing aktibidad nito, na may likas na pangnegosyo. Mula sa mga kita na ito ang kumpanya ay nagbabayad ng mga pondo ayon sa pinasimple na taripa ng sistema ng buwis.

Upang matukoy kung anong mga aktibidad ang hindi dapat bayaran ng isang kumpanya ng personal na buwis sa kita, i-refresh ang iyong memorya kung anong mga uri ng aktibidad ang iyong ipinahiwatig bilang mga pangunahing aktibidad para sa iyong organisasyon noong nagrerehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Kung ang isang organisasyon ay nagpasya na magsagawa ng mga aktibidad ng ibang uri, na hindi tinukoy sa rehistro, at bilang isang resulta ng pagtatapos at pagpapatupad ng isang transaksyon, tumatanggap ito ng kita, kung gayon ang mga pondong ito ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa isang karaniwang rate na 13% .

Maraming mga kumpanya ang nagbabayad ng quarterly at buwanang mga advance payment sa buong taon. Titingnan namin kung paano kalkulahin ang mga ito sa iyong sarili at kung sino ang dapat magbayad sa isang espesyal na seksyon ng aming portal.

Kung ang kumpanya ay hindi nakatanggap ng isang abiso, ayon sa batas, ang mga empleyado nito ay hindi kinakailangan na independiyenteng kalkulahin ang mga pagbabawas dahil sa estado.

Nasabi na na ang karagdagang pagbabayad o pagbabalik ng mga pondo mula sa kaban ng estado ay isinasagawa alinsunod sa mga isinumiteng pagsasaayos mula sa kumpanya. Nangangahulugan ito na kapag sa isang panahon ng pag-uulat ay inaayos ng nagbabayad ang halaga ng kita ng higit sa kalahati, napipilitan siyang magsumite ng form ng deklarasyon sa mga awtoridad. Ito ay kung paano itinatama ang mga paunang pagbabayad gamit ang 4-NDFL form.

Bilang karagdagan, ipinag-uutos na magdeklara ng impormasyon kung nagkaroon ng paglitaw ng mga bagong lugar ng mga aktibidad ng kumpanya na may likas na entrepreneurial, iyon ay, nakarehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Sa sitwasyong ito, ang indibidwal na lumikha ng kumpanya ay kinakalkula ang halaga ng kita sa kanyang sarili at isinumite ito sa abiso.

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang form ng deklarasyon sa sangay ng Federal Tax Service kung saan siya nabibilang ayon sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyo, at dapat itong isumite bago ang ika-30 ng Abril. Ang halagang babayaran ay ang halagang nakuha mula sa pagkakaiba sa pagitan ng buwis at mga paunang bayad na ginawa; ang pera ay dapat bayaran bago ang kalagitnaan ng Hulyo.

Kung ang isang negosyante ay isang ahente ng buwis dahil sa kanyang katayuan bilang isang tagapag-empleyo, obligado siyang gumawa ng buwanang pagbabawas mula sa mga suweldo ng lahat ng empleyado ng kumpanya sa mga rate:

13% para sa mga mamamayan ng ating estado;
30% para sa mga dayuhan.

Bilang karagdagan, ang ahente ay kinakailangang magbigay ng pag-uulat sa anyo ng mga sertipiko sa Form 2-NDFL. Ang mga paglilipat ng mga pagbabayad sa badyet ng bansa ay dapat gawin nang hindi lalampas sa kasunod ng pagbabayad ng mga pondo sa mga empleyado, na kabayaran para sa kanilang paggawa.

Upang mapunan nang tama ang sertipiko ng 2-NDFL at hindi mawalan ng maraming oras, kailangan mong malaman kung ano ang mga kinakailangan para sa pag-isyu ng sertipiko. Ang sa amin ay makakatulong dito, kung saan makikita mo ang mga tagubilin para sa pagpuno ng form.

Ayon sa Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kumpanya ay binibigyan ng karapatang makatanggap ng isang bahagyang refund ng buwis sa kita, na magagamit nila kung ang mga sumusunod na gastos ay lumitaw sa negosyo:

pagsasagawa ng pension insurance sa isang boluntaryong batayan;
mga kontribusyon sa mga programang pangkawanggawa;
pagsasagawa ng paggamot;
pag-unlad ng kawani at iba pang uri ng pagsasanay.

Tandaan, kung sa pagtatapos ng labindalawang buwan na panahon ay lumabas na ang kumpanya ay nagdusa ng pagkalugi mula sa trabaho, ang mga nabubuwis na pondo ay hindi maaaring bawasan.

Buwis sa kita para sa mga negosyo batay sa sistema ng pagbabawas ng UTII

Tulad ng sa mga nakaraang kaso, ang exemption mula sa income tax ay ibinibigay para sa isang indibidwal na negosyante sa sistema ng isang solong buwis sa imputed na kita lamang kapag siya ay nagsasagawa ng anumang aktibidad na hindi nabibilang sa listahan ng mga lugar na tinukoy para sa kanya sa Unified State Register of Mga Indibidwal na Entrepreneur.

Ang kita na natanggap na may kaugnayan sa pagganap ng pangunahing linya ng trabaho ay hindi napapailalim sa bahagyang pagpigil para sa personal na buwis sa kita; bilang karagdagan, hindi rin kinakailangan na magbigay ng mga form ng deklarasyon para dito.

Ang mga pagbabayad ng income tax ng mga kumpanya sa UTII ay ginagawa lamang sa mga kaso kung saan sila ay nagsasagawa ng mga aktibidad na naiiba sa kanilang pangunahing negosyo. Gayunpaman, hindi ito ibinigay ng OKVED code set. Ang mga ito ay maaaring, halimbawa:

mga pondo na natanggap bilang resulta ng pagbebenta ng real estate;
pera na natanggap bilang resulta ng mga kampanya sa advertising;
mga dibidendo sa mga kumpanyang sumusuporta sa kalahok;
natanggap na bayad para sa mga hindi pangunahing aktibidad ng negosyo.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumikilos bilang isang tagapag-empleyo sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis na ito, kung gayon ay obligado siyang pigilan ang 13% mula sa sahod ng mga empleyado, at pagkatapos ay bayaran ito sa treasury ng estado.

Mga bawas sa buwis sa personal na kita sa sistema ng pagbubuwis ng patent

Sa pamamagitan ng paglalapat ng pamamaraang ito para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa badyet ng bansa, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita. Gayunpaman, ito ay inilaan lamang para sa mga aktibidad na sinasabing patented.

Para sa pagbabayad para sa isang patent, ang mga natanggap na pondo ay hindi napapailalim sa buwis sa kita. Gayunpaman, kung ang kumpanya ay nagtatrabaho sa ibang mga lugar na hindi ibinigay bilang mga patent, dapat itong magpahayag ng impormasyon sa anyo ng form 3-NDFL. Maaari mong malaman kung paano ito punan ng tama mula sa amin.

Ang mga pagbabayad ng buwis ay dapat gawin nang hindi lalampas sa kalagitnaan ng Hulyo ng susunod na labindalawang buwan.

Ang mga indibidwal na negosyante sa sistema ng patent ay maaaring maging mga tagapag-empleyo, samakatuwid, obligado silang magbayad ng mga buwis sa kita sa badyet ng estado sa kinakailangang rate. Kasabay nito, kasama sa mga responsibilidad ng kumpanyang nagpapatrabaho ang pagbibigay ng mga form sa pag-uulat:

pagkalkula ng mga premium ng insurance.

Isa-isahin natin

Ang pagsasagawa ng mga aktibidad batay sa isang dalubhasang rehimen ng buwis ay nagpapaliban sa mga kumpanya sa pagbabayad ng buwis sa kita, gayunpaman, hindi buo, ngunit hangga't ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga pangunahing aktibidad na tinukoy ng batas at tumatanggap ng kita para dito. Ang ilang mga resibo ng mga pondo ay napapailalim pa rin sa pagbawas sa personal income tax rate. Upang maunawaan kung alin, basahin muli nang mabuti ang artikulo.